fastighetsskatter är föremål för en gräns på $10 000. Eller Är De?
fastighetsskatter är föremål för en gräns på $10 000. Eller Är De?
av Christian J. Hofflinger, CPA
2017 skattesänkningar och Jobblagen medförde många förändringar som påverkar företag och privatpersoner. En av de mest erkända och kontroversiella förändringarna för individer var $10,000-locket på specificerade avdrag för statliga och lokala skatter. Den här artikeln kommer att undersöka hur detta lock gäller dig.
före ändringen fick enskilda skattebetalare som specificerade ett avdrag för fastighetsskatt som betalades till statliga och lokala skattemyndigheter, samt ett avdrag för antingen statlig inkomstskatt eller allmän moms. Skattebetalare som för närvarande specificerar tillåts fortfarande dessa avdrag men med en stor försiktighet: de är nu begränsade till $10,000 ($5,000 för gift arkivering separat). Denna svepande förändring har skapat mycket kontrovers, särskilt bland invånare i stater med historiskt höga fastighetsskatter som nu är begränsade i det avdragsbelopp som är tillgängligt för dem.
det är dock viktigt att notera att det finns vissa situationer där fastighetsskatten inte gäller. Ett exempel är ledig mark som innehas för investeringar. Individer som äger ledig mark får i allmänhet ingen inkomst från marken och har inte heller rätt till några affärsavdrag relaterade till den. Fastighetsskatterna som betalades på ledig mark, innan lagen om skattesänkningar och Jobb antogs, var ett specificerat avdrag enligt Schema A. Därför verkar det först att med de nya reglerna skulle dessa skatter vara föremål för $10,000-locket. Vid ytterligare granskning kan det dock inte vara fallet. Avsnitt 164(b) (6) i Internal Revenue Code innehåller undantag för skatter som betalas eller uppkommer vid utövande av en handel eller verksamhet och verksamhet som beskrivs i avsnitt 212.
en av de aktiviteter som beskrivs i avsnitt 212 är ”förvaltning, bevarande eller underhåll av egendom som innehas för produktion av inkomst.”I detta avsnitt anges vidare att” inkomst ” inkluderar tidigare, nuvarande och efterföljande år. Det anges också att” inkomst ” inte bara omfattar återkommande inkomster utan också vinster från fastigheten. De flesta fastighetsinvesterare köper fastigheter med avsikt att sälja den i framtiden till en vinst. Så det verkar som om fastighetsskatt som betalas på fastighetsinvesteringsfastigheter inte skulle omfattas av $ 10,000-locket.
skatter som betalas på förvaltningsfastigheter ska rapporteras som” övriga skatter ” på rad 6 i Schema A, formulär 1040. En varning är dock att skatter inte är ett avdrag för alternativa Minimiskatteändamål. Beroende på situationen, inklusive dessa ytterligare skatteavdrag kan inte leda till att någon mindre Federal inkomstskatt är skyldig. I dessa situationer bör man överväga att göra ett val enligt avsnitt 266 för att kapitalisera de skatter som betalas till grunden för fastigheten, vilket minskar mängden realisationsvinst när fastigheten säljs.
andra fastighetsskatter som inte omfattas av $ 10,000-taket är de som betalas för hyresfastigheter och de som betalas i normal handel eller verksamhet, till exempel ett operativt företag. Tyvärr fastighetsskatt betalas på personligt bruk egendom, fritidshus och Fritidshus, medan fortfarande avdragsgilla som specificerade avdrag, är föremål för $10.000 begränsning.
de nya lagarna är komplexa. Så, om du undrar hur $10,000 tax cap gör eller inte gäller för dig, tveka inte att kontakta oss på Sol Schwartz and Associates.
Christian J. Hofflinger är skattechef på Sol Schwartz & Associates i San Antonio, som firar sitt 40-årsjubileum i år. Han kan nås på 210.384.8000, eller [email protected].