FBAR kontra FATCA Form 8938: rapportering utländska tillgångar
att ha tillgångar på ett utländskt bankkonto kan låta mycket mystiskt och exotiskt. Det kan dock leda till mycket förvirring praktiskt taget när det gäller att rapportera utländska tillgångar till IRS.
det finns många likheter mellan Foreign Bank and Financial Accounts Report (FBAR) och IRS Form 8938 (krävs enligt Foreign Account Tax Compliance Act, eller FATCA), vilket har orsakat ännu mer förvirring bland skattebetalarna. Det finns viss information som du måste rapportera om både FBAR och Form 8938. Men Form 8938 kräver information som inte ingår i en FBAR, som detaljer om andra utländska finansiella tillgångar och inkomster.
har du ett finansiellt konto hos en utländsk filial i ett amerikanskt finansinstitut? Om så är fallet behöver du inte arkivera FATCA Form 8938, men du behöver fila en FBAR. Om en FFI (utländsk finansiell Institution) innehar kontot måste du lämna in både formulär 8938 och en FBAR.
Vem behöver arkivera vid rapportering av utländska tillgångar
bosatta utlänningar i amerikanska territorier och USA. territory enheter måste lämna FBAR, men inte bilda 8938. Ansökningsformulär 8938 är obligatoriskt för amerikanska medborgare, bosatta utlänningar och vissa utländska utlänningar som har intresse av vissa utländska finansiella tillgångar och uppfyller rapporteringströskeln som fastställts av IRS.
Arkiveringströskel
arkiveringströskeln för FBAR är $10,000. Om värdet på dina tillgångar under ett kalenderår når $10,000 när som helst, måste du lämna in en FBAR när du rapporterar utländska tillgångar.
Form 8938 har en annan arkiveringströskel. Mängden utländska tillgångar för ett skatteår måste vara $50,000 på den sista dagen av skatteåret eller nå $75,000 när som helst under skatteåret. Dessa tröskelvärden är för de som lämnar in separat. Gift arkivering gemensamt och individer som bor utomlands har en högre arkiveringströskel.
vad du måste rapportera
för FBAR måste du rapportera om du har tillräckligt intresse för en finansiell enhet och/eller har befogenhet att kontrollera tillgångarna. Du måste rapportera det maximala värdet av finansiella konton som upprätthålls av ett finansiellt institut som är beläget utomlands.
för FATCA-formulär 8938 måste du rapportera om du har några inkomster, vinster, förluster, avdrag, krediter, bruttointäkter eller utdelningar från att inneha eller avyttra kontot eller tillgångarna som måste rapporteras på din avkastning. Du måste rapportera det maximala värdet av vissa angivna utländska finansiella tillgångar. Dessa inkluderar finansiella konton i FII och vissa andra utländska investeringstillgångar som inte är konton.
hur man rapporterar
Du kan arkivera FBAR elektroniskt med BSA E-arkiveringssystem. Det är viktigt att veta att du aldrig lämnar in en FBAR med en avkastning. Å andra sidan skickar du alltid formulär 8938 med din inkomstdeklaration.
om du har några frågor om rapportering utländska tillgångar, kontakta oss och en av våra skatt proffs kan hjälpa dig att säkerställa en korrekt och kompatibel arkivering.