Hur fungerar California Sales Tax Work / Brotman Law

översikt över försäljnings-och användningsskatter

försäljningsskatter tas ut på individer och företag som säljer varor (inte tjänster) inom delstaten Kalifornien. Beloppet beräknas av CDTFA som det totala kvittot på försäljningen minus eventuell icke skattepliktig försäljning.

en artikel är beskattningsbar om det är materiell personlig egendom, som inkluderar detaljhandelsvaror av alla slag. Även om tjänster i allmänhet är undantagna kan de bli föremål för moms om de resulterar i produktion av en detaljhandel.

en användningsskatt skiljer sig åt genom att den gäller när en vara köps från en out-of-state-återförsäljare som säljer varan i Kalifornien men inte har försäljningsnexus i Kalifornien så att de är skyldiga att samla in moms. Den tillämpliga skattesatsen är densamma för både försäljnings-och användningsskatter.

som företagare är du ansvarig för att betala moms som ska överföras till CDTFA och du bär ansvaret för eventuella obetalda belopp. Du kan dock överföra kostnaden för den omsättningsskatten till konsumenten så länge köparen är medveten om att de betalar moms som en del av transaktionen.

företagare måste ha tillstånd för att ta ut moms och bör registrera sig för tillståndet så snart som möjligt.

momssatser

Moms mäts genom att bestämma företagets bruttointäkter och subtrahera eventuell icke skattepliktig försäljning. CDTFA kan genomföra en granskning av försäljnings – /användningsskatt efter eget gottfinnande.

den nuvarande skattesatsen i Kalifornien är 7.5 procent statewide, och beror på att minska till 7.25 procent i slutet av 2016. Vissa distrikt i Kalifornien har dock röstat för en extra distriktsskatt som ger den totala räntan högre.

i Santa Barbara County har till exempel ytterligare 0,5 procent lagts till, vilket innebär att den totala momsen som samlas in är 8 procent. CDTFA ger en komplett lista över alla stads-och landsdistriktskatter och priser.

undantag och undantag från försäljnings-och användningsskatter

det finns ett antal undantag från skyldigheten att betala försäljnings-och användningsskatter. Vissa av dessa undantag finns i ett försök att främja vissa typer av industri-eller konsumentval. Ett exempel är det nuvarande undantaget för färska men inte beredda livsmedel.

andra undantag finns för att undvika att belasta vissa organisationer med skyldigheten att samla in moms, och så många ideella eller veteranorganisationer är helt undantagna. Andra undantag finns på plats så att samma post inte ger upphov till två momsavgifter. Således är föremål som köpts för återförsäljning eller till olika utomstatliga enheter (vanligtvis transportföretag) eller som är i transit till en utomeuropeisk destination undantagna.

andra exempel på undantagen försäljning inkluderar försäljning av vissa livsmedel växter och frön, försäljning till den amerikanska regeringen och försäljning av receptbelagda läkemedel. Listan över undantag är lång och detaljerad, så om du inte är säker på om ditt företag faller under dessa rubriker kanske du vill klargöra med DOE. En omfattande lista finns tillgänglig som publikation 61.

i allmänhet är företag som tillhandahåller en tjänst som inte resulterar i en konkret vara befriad från moms, eftersom den endast gäller varor. Till exempel är en frilansskribent eller en näringsidkare inte skyldig att betala moms, även om en snickare som gör anpassade möbler krävs.

online-säljare som inte har tillräcklig försäljning nexus inom Kalifornien behöver inte heller samla moms, även om testet för ”försäljning nexus” är så bred att det kommer att anses vara tillräckligt om en av dina dotterbolag, agenter, lagerleverantörer eller annan verksamhet är belägen inom staten. Närvaro på mässor eller konventioner i mer än 15 dagar under ett kalenderår kommer också att etablera nexus.

om du säljer till en kund som har en befriad status måste du samla in ett intyg om skattebefrielse i Kalifornien och behålla det på filen. Om du granskas förväntas du producera detta som bevis på att du sålde en undantagen artikel.

om du är återförsäljare kan du också ansöka om ett Återförsäljningscertifikat i Kalifornien, vilket gör att du kan köpa varor i Kalifornien för återförsäljning utan att betala moms på dessa varor.

vilken försäljning är föremål för moms?

nästan alla stater i USA tar ut moms på sålda varor, Kalifornien är inte annorlunda i det avseendet. Försäljningsskatter går in i den allmänna fonden för att betala för utbildning, hälsovård, offentliga pensioner och andra program. Försäljningsskatter kan också samlas in för speciella program eller specifika delar av staten.

hur fungerar Moms?

California State sales and use tax administreras av California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) och tillämpas som en basprocentsats (för närvarande 7,25 procent i Kalifornien) plus eventuell lokal och distriktsskatt. Moms kan vara upp till 10 procent eller mer på vissa inköp.

ett distrikt kan vara ett helt län eller en del av en kommun. Distriktsskatter godkänns av de lokala väljarna och används för specialtjänster, såsom bibliotek eller allmänna tjänster. Försäljnings-och användningsskatter går in i statens allmänna fond.

användningsskatt samlas vanligtvis in av återförsäljaren vid försäljningstillfället, men det åläggs föremål för användning i Kalifornien men köps utanför staten.

försäljnings-och användningsskatter debiteras i samma takt.

säljaren är ansvarig för att betala rätt skatt till CDTFA och samlar nästan alltid in den från köparen. Om säljaren inte betalar skatterna, är de då föremål för ytterligare skatteavgifter, tillämpliga påföljder och räntekostnader.

vad är föremål för statlig skatt?

försäljnings-och användningsskatter samlas in på detaljhandelsförsäljning eller användning av materiell personlig egendom i delstaten Kalifornien.

moms tas ut på föremål som:

• leksaker
• antikviteter
• kläder
• möbler
• Giftware

Vissa tjänster kräver att Moms också samlas in, men det kan bli knepigt. Om tjänsten är ”oskiljbar från försäljningen av en fysisk produkt” kan den tjänsten också beskattas. Det omfattar tjänster som maskin eller utrustning set-up, tillverkning eller montering.

Installation och reparation är å andra sidan inte skattepliktiga (vanligtvis) men installation och installation låter som samma typ av tjänster. Konstruktion är en annan tjänst där det kan diskuteras om moms gäller.

om du tycker att det är komplicerat är frakt och hantering sämre. Kalifornien har ovanligt komplexa regler kring frakt som kan vara skattebefriade, delvis skattepliktiga eller helt skattepliktiga beroende på situationen.

Om du inte håller exakta register över dina fraktkostnader, inkluderar leveransavgifter i kostnaden för produkten eller levererar den med ditt eget fordon istället för en vanlig transportör, kan fraktkostnaderna vara helt skattepliktiga och du som säljare sitter fast för det.

När det gäller att släppa frakt och skatt nexus, fler komplikationer som i.

skattebefriade poster

det finns en lång och detaljerad lista över objekt som inte är skattepliktiga, men i allmänhet är följande skattebefriade:

• livsmedel för konsumtion
• tillverkningsmaskiner
• råvaror för tillverkning
• verktyg och bränsle som används vid tillverkning
• medicintekniska produkter och tjänster

om man tittar på dessa listor kan man se avgränsningen mellan skattepliktig och skattebefriad kan vara allt från det faktum att föremålet i fråga är en mänsklig nödvändighet, som mat, till ideella organisationer att skattelättnader som tillhandahålls för att uppmuntra vissa industrier att verka i staten. Det verkar som om för varje undantag eller uteslutning finns ett undantag från regeln. Låt oss ta en titt.

översikt över skattebefriade artiklar

för en detaljerad lista över skattebefriade artiklar lägger CDTFA ut en försäljnings-och Användningsskattpublikation som visar undantag och undantag från skatten, varav några har utgångsdatum.

CDTFA delar upp objekten i breda kategorier:

• livets nödvändigheter
• allmän nytta
• Industriförmån
• undantag per definition
• andra undantag, undantag och krediter

mat

som du kanske har gissat är livets högsta nödvändighet mat. Undantagen kan dock verka komplicerade eftersom CDTFA tittar på en mängd olika saker som kanske inte verkar vara mat men är relaterade på ett sätt som tillåter skattebefrielse.

till exempel är de flesta livsmedelsprodukter för konsumtion lätt igenkända men var och hur de säljs påverkar undantaget. Mat som faller under följande villkor anses vara skattepliktig:

• säljs i uppvärmt skick
• serveras som måltider
• konsumeras på eller vid säljarens anläggningar
• säljs vanligtvis för konsumtion på eller nära säljarens parkeringsanläggning, eller
• säljs för konsumtion där det finns en inträdesavgift

det finns dock ett undantag. Varma bagerivaror eller varma drycker som kaffe som säljs till ett separat pris är fortfarande skattefria.

motiveringen för skattebefrielsen på livsmedel som säljs via en varuautomat är lika invecklad. Varuautomatoperatören anses vara konsumenten av alla livsmedelsprodukter som säljs för 15 cent eller mindre och livsmedelsprodukter som säljs via bulkautomater för 25 cent eller mindre.

vänta, det finns mer: för försäljning av kalla livsmedelsprodukter, varmt kaffe, varmt te och varm choklad genom en automat för mer än 15 cent är 67 procent av kvitton skattefria. Resten beskattas fullt ut.

andra livsförnödenheter inkluderar hälsorelaterade produkter, tjänster och måltider samt vissa verktyg som gas, vatten och El.

allmännyttiga förmåner

allmännyttiga skattebefrielser beviljas alternativ energiteknik, museer och offentliga konstutställningar, vissa aspekter av ideella, religiösa eller utbildningsorganisationer och diverse kategorier som POW-Armband och anläggningar för föroreningsbekämpning.

ideella organisationer får endast vara skattebefriade om vinsten från de varor de säljer går till förmån för en viss grupp, såsom AIDS/HIV-patienter eller funktionshindrade barn. Vissa undantag inkluderar även språk som kräver att föremålen ska göras av den ideella gruppen.

Industriförmåner

industriförmåner i Kalifornien inkluderar uppenbarligen underhållningsindustrin men inkluderar även transport, petroleum, leasing och tillverkade hus och byggnader, plus en rad specialklasser som numismatiska mynt, anpassade datorprogram och höproduktion.

andra undantag och undantag finns i listan som innehåller detaljer om försäljningspriser och bruttointäkter, inträdesavgifter och andra transaktioner som inte anses vara materiell personlig egendom. Det finns till och med en uteslutning för termen ”person.”

det verkar som om det inte finns något sådant som en enkel skatt. Försäljnings-och användningsskatter har en mängd juridiska definitioner, undantag, undantag och undantag inom en grupp undantag. Det räcker att göra en säljares huvudspinn. Det är dock osannolikt att en enda säljare kommer att behöva känna till varje kategori.

Om du inte är säker på om du ska samla försäljning eller använda skatt, titta på California Department of Tax and Fee Administration webbplats eller ring en kunnig skatt advokat för att hjälpa dig att se till att du gör rätt sak.

hur Kaliforniens Omsättningsskattesats bestäms

nya försäljnings-och användningsskattesatser för delstaten Kalifornien har trätt i kraft den 1 januari 2017. Du kanske undrar hur priserna är inställda och varför de verkar variera över staten.

Här är en kort genomgång av försäljnings-och användningsskatten och då kommer vi att bryta ner hur Kalifornien sätter sin momssats och de olika elementen som påverkar kursen.

försäljning och användning Tax Review

för närvarande är basskattesatsen för statens moms 7,5 procent. Lokala jurisdiktioner kan lägga till det. Denna skatt tas ut på alla återförsäljare i Kalifornien och gäller all detaljhandel med varor inom staten. Alla återförsäljare måste ha ETT säljartillstånd och betala moms till California California Department of Tax and Fee Administration.

återförsäljare får hämta moms från kunder men är inte skyldiga att göra det. De flesta återförsäljare gör. I alla fall är de ansvariga för moms på allt de säljer, oavsett om skatten tas ut från kunder eller inte.

användningsskatt tas ut på konsumenter av varor som används, konsumeras eller lagras i delstaten Kalifornien. Det spelar ingen roll var det köptes. Om du köper något från en online-källa som inte är registrerad för att samla in California moms annars inte samla in det, du är på kroken för att betala skatt, vilket är samma skattesats som moms.

användningsskatt tas också ut på hyrda varor som bilar, båtar och flygplan. Om du gör ett köp i ett främmande land och handbär det genom amerikanska tullar till Kalifornien måste du betala use-skatten.

försäljnings-och användningsskatter är ömsesidigt exklusiva. Du kan inte vara skyldig att betala både moms och använda skatt för samma varor.

komponenter i Statewide försäljning och användning skatt

det finns sju komponenter till försäljning och användning skattesats; sex är statliga och en är lokal. Drygt hälften av försäljnings-och användningsskatten går till statens allmänna fond. En del av en procent skickas till staten för lokal säkerhet, statlig utbildning och lokalt inkomststöd för hälso-och socialtjänster.

den lokala komponenten får drygt 1 procent för länstransporter och stads-eller länsverksamhet.

varför varierar skatten och ändras?

medan staten sätter en basskattesats, får distriktsskattejurisdiktioner lägga till den. Jurisdiktionen kan omfatta en hel stad, eller en jurisdiktion kan täckas av två olika skattedistrikt.

Om du är verksam inom ett skattedistrikt är du ansvarig för den statliga omsättningsskatten och eventuella ytterligare skatter som tas ut av det skattedistrikt där ditt företag är beläget.

skattesatserna ändras på två sätt:

1. väljarna godkänner en ny skatt
2. ett gammalt skatteområde löper ut

Destination vs. Ursprungsskattesatser och Nexus

vissa stater kräver att du samlar in moms för den stat där köpet har sitt ursprung (ursprungsskattesats) medan andra kräver att du samlar in moms för den stat där varorna köptes (destinationsskattesats).

andra stater, inklusive Kalifornien, bestämmer om du har en nexus inom staten som kräver att du betalar försäljnings-eller användningsskatt.

en nexus är en betydande närvaro i staten. I Kalifornien betyder detta varje återförsäljare som bedriver verksamhet inom staten för handel i enlighet med USA: s klausul. Konstitutionen har en nexus.

den innehåller också alla återförsäljare som federal lag tillåter staten att införa en användning skatteuppbörd tull.

Du kan ha en nexus helt enkelt för att du har en närvaro på en mässa eller om du har affiliate-försäljning inom staten. Försäljning via AmazonFBA kan leda till att du har en nexus; mängden skatt beror på platsen för Kaliforniens lager där dina produkter lagras.

Arkiveringsfrister

Arkiveringsfrister är inställda för årliga, kvartalsvisa och månatliga filers. Det finns också ett alternativ för kvartalsvis arkivering med månatliga förskottsbetalningar.

årlig försäljningsdeklaration förfaller 31 januari året efter beskattningsperioden. Om du planerar att lämna in en årlig avkastning för 2016 är din tidsfrist 31 januari 2017.

kvartalsvisa försäljningsavkastningar förfaller på följande datum i 2017:

• första kvartalet (Q1) förfaller Maj 1
• andra kvartalet (Q2) förfaller juli 31
• tredje kvartalet (Q3) förfaller oktober 31
• fjärde kvartalet (Q4) förfaller januari 31

om du lämnar in månadsvis, förfaller din avkastning den sista dagen i månaden efter den månad som följer beskattningsbar månad. Du skulle till exempel lämna in försäljningsskatter för februari 2017 senast den 31 mars 2017. Tidsfristen för mars 2017 skatter beror på maj 1 Sedan April 30 är på helgen.

kvartalsvis filers med månatliga förskottsbetalningar på grund av sina skattedeklarationer på samma kvartalsdatum som ovan men förskottsbetalningar förfaller den 26: e varje månad.

Tänk på för 2017 och därefter

definitionen av en återförsäljare” bedriver verksamhet ” i ett skattedistrikt innebär att du:

• Skicka eller leverera varorna till distriktet med ditt eget fordon
• underhålla, uppta eller använda någon typ av kontor, försäljningsgolv, lager eller annat utrymme inom distriktet, även om det är ett tillfälligt utrymme, gör du affärer indirekt eller genom en agent
• har en representant av något slag som gör försäljning eller leveranser, installerar eller monterar personlig egendom eller tar order inom distriktet
• ta emot intäkter från uthyrning eller leasing av materiell personlig egendom som ligger i distriktet
sälja eller hyra ut fordon eller papperslösa fartyg, som kommer att registreras inom distriktet

så länge du är” engagerad i affärer ” inom distriktet är du ansvarig för rapportering och betalning av distriktsskatt samt statliga skatter. Kravet gäller även för flera affärsställen.

Du är ansvarig för det gällande momsbeloppet i det distrikt där du har en detaljhandel och genomför huvudförhandlingar för försäljning inom det distriktet.

för användningsskatt finns det ett enda undantag från betalning eller insamling: om du skickar eller levererar varor utanför ett distrikt till en köpares huvudsakliga bostadsadress eller företagsadress såvida inte varorna är ett fordon, fartyg eller flygplan.

förbehållet är att du i god tro måste acceptera en korrekt utförd förklaring under straff av mened för att bli befriad från denna skyldighet.

vissa saker är inte skattepliktiga:

• tjänster du utför om du inte skapar eller tillverkar en produkt i processen
• undantag som anges i skattelagen, såsom receptbelagd medicin och medicintekniska produkter

vissa kunder behöver inte betala skatt:

• ideella organisationer
• återförsäljare som kan visa dig ett giltigt återförsäljningscertifikat

Från och med oktober 2016, endast fem stater i USA inte införa någon skatt på en statlig moms. Resten har en statlig moms med Kalifornien som tar ut mest. Som återförsäljare är det ditt ansvar att lämna in och betala försäljningsskatter på produkter du säljer inom staten, även om de flesta återförsäljare helt enkelt tar ut det till kunden.

om du arkiverar i tid enligt det schema du väljer, undviker du att betala påföljder och ränta vid sen arkivering och betalning.