Jak Se Kalifornie Daň z Prodeje Práce | Brotman Zákon
Přehled Prodeje a Používání Daně
Prodejní jsou daně uvalené na osoby a podniky, které prodávají zboží (ne služeb) ve Státě Kalifornie. Částka je vypočtena CDTFA jako celkový příjem tržeb po odečtení veškerých nezdanitelných tržeb.
položka je zdanitelná, pokud se jedná o hmotný osobní majetek, který zahrnuje maloobchodní zboží všeho druhu. Ačkoli jsou obecně služby vyloučeny, mohou podléhat dani z obratu, pokud vedou k výrobě maloobchodního zboží.
daň z užívání se liší v tom, že platí, pokud je zboží zakoupeno od maloobchodníka mimo stát, který prodává zboží v Kalifornii, ale nemá prodejní spojení v Kalifornii, takže je povinen vybírat daň z obratu. Použitelná sazba daně je stejná pro daně z prodeje i užívání.
jako vlastník firmy jste zodpovědní za zaplacení daně z obratu, která má být převedena na CDTFA, a nesete odpovědnost za nezaplacené částky. Náklady na tuto daň z obratu však můžete přenést na spotřebitele, pokud je kupující informován o tom, že v rámci transakce platí daň z obratu.
podnikatelé musí mít povolení, aby mohli vybírat daň z obratu, a měli by se o povolení zaregistrovat co nejdříve.
sazby daně z obratu
daň z obratu se měří stanovením hrubých příjmů podniku a odečtením veškerých nezdanitelných tržeb. CDTFA může provést audit daně z prodeje/užívání podle svého uvážení.
současná daňová sazba v Kalifornii je 7,5 procenta celostátní a má se snížit na 7.25 procent na konci roku 2016. Některé okresy v Kalifornii však hlasovaly pro další „okresní“ daň, která zvyšuje celkovou sazbu.
například v okrese Santa Barbara bylo přidáno dalších 0,5 procenta, což znamená, že celková vybraná daň z obratu je 8 procent. CDTFA poskytuje kompletní seznam všech městských a venkovských okresních daní a sazeb.
výjimky a vyloučení z daní z prodeje a užívání
existuje řada výjimek z povinnosti odvádět daně z prodeje a užívání. Některé z těchto výjimek existují ve snaze podpořit určité typy průmyslových nebo spotřebitelských možností. Příkladem je současná taková výjimka na čerstvé, ale neupravené potraviny.
existují další výjimky, aby se zabránilo zatěžování určitých organizací povinností vybírat daň z obratu, a tak mnoho neziskových nebo veteránských organizací je zcela osvobozeno. Jsou zavedeny další výjimky, aby stejná položka nevedla ke dvěma poplatkům za daň z obratu. Položky zakoupené za účelem dalšího prodeje nebo různým mimostátním subjektům (obvykle dopravním společnostem) nebo které jsou v tranzitu do zámořské destinace, jsou tedy osvobozeny.
Mezi další příklady osvobozeného prodeje patří prodej některých potravinářských rostlin a semen, prodej vládě USA a prodej léků na předpis. Seznam výjimek je dlouhý a podrobný, takže pokud si nejste jisti, zda vaše firma spadá pod tyto nadpisy, možná budete chtít objasnit s DOE. Úplný seznam je k dispozici jako publikace 61.
obecně platí, že podniky, které poskytují službu, která nevede k hmatatelnému dobru, jsou osvobozeny od daně z obratu, protože se vztahuje pouze na zboží. Například spisovatel na volné noze nebo Živnostník není povinen odvádět daň z obratu, i když je vyžadován tesař vyrábějící vlastní nábytek.
on-Line prodejců, kteří nemají dostatečný prodeje nexus v Kalifornii také nemají vybírat daně z prodeje, i když test pro „prodeje nexus“ je tak široká, že to bude považovat za dostatečné, pokud jeden z vašich poboček, kanceláří, skladu dodavatele, nebo jiné místo podnikání se nachází na území státu. Přítomnost na veletrzích nebo kongresech po dobu delší než 15 dny v kalendářním roce také vytvoří nexus.
Pokud prodáváte zákazníkovi, který má výjimku, musíte sbírat Kalifornie Prodeje Osvobození od Daně osvědčení a udržet ji v souboru. Pokud jste auditováni, očekává se, že to předložíte jako důkaz, že jste prodali osvobozenou položku.
Pokud jste prodejce, můžete také požádat o Kalifornii Prodejní Certifikát, který umožňuje nákup zboží v Kalifornii za účelem dalšího prodeje bez placení daně z prodeje tohoto zboží.
jaké tržby podléhají dani z obratu?
téměř všechny státy v USA účtují daň z prodeje prodaných položek, Kalifornie se v tomto ohledu neliší. Daně z prodeje jdou do obecného fondu, aby pomohly platit za vzdělání, zdravotní péči, veřejné důchody a další programy. Daně z prodeje lze také vybírat pro speciální programy nebo konkrétní oblasti státu.
Jak funguje daň z obratu?
Kalifornie státní daně z prodeje a užívání je spravován Kalifornie Oddělení o Správě Daní a Poplatků (CDTFA) a použita jako základ, procentní sazby (v současné době 7,25 procenta v Kalifornii) plus všechny místní a okresní daně. Daň z obratu může být u některých nákupů až 10 procent nebo více.
okres může být celý kraj nebo část obce. Okresní daně jsou schváleny místními voliči a používají se pro speciální služby, jako jsou knihovny, nebo obecné služby. Daně z prodeje a užívání jdou do Státního fondu.
daň z užívání je obvykle vybírána maloobchodníkem v době prodeje, ale je uložena na položky pro použití v Kalifornii, ale zakoupené mimo stát.
daně z prodeje a užívání jsou účtovány stejnou sazbou.
prodávající odpovídá za zaplacení správné částky daně CDTFA a téměř vždy ji vybírá od kupujícího. Pokud prodávající nezaplatí daně, podléhají dodatečným daňovým poplatkům, příslušným sankcím a úrokovým poplatkům.
co podléhá státní dani?
daně z prodeje a užívání se vybírají z maloobchodního prodeje nebo užívání hmotného osobního majetku ve státě Kalifornie.
Prodejní daň je uložena na položky, jako jsou:
- Hračky
- Starožitnosti
- Oblečení
- Nábytek
- Dárkové zboží
Některé služby vyžadují daně z prodeje, které mají být shromažďovány, stejně, ale to může dostat ošidné. Pokud je služba „neoddělitelná od prodeje fyzického produktu“, může být tato služba také zdaněna. Zahrnuje služby, jako je nastavení stroje nebo zařízení, Výroba, nebo montáž.
Instalace a opravy na druhé straně nejsou zdanitelné (obvykle), ale instalace a nastavení zní jako stejný typ služeb. Výstavba je další službou, kde lze diskutovat o tom, zda se vztahuje daň z obratu.
Pokud si myslíte, že je to komplikované, přeprava a manipulace jsou horší. Kalifornie má neobvykle složitá pravidla týkající se přepravy, která mohou být osvobozena od daně, částečně zdanitelné, nebo plně zdanitelné v závislosti na situaci.
Pokud nechcete mít přesné záznamy o vaše náklady na dopravu zahrnují poštovné v ceně výrobku, nebo doručit pomocí své vlastní vozidlo namísto společný dopravce, poplatky za dopravu může být plně zdanitelné, a vy, jako prodávající, jsou přilepená na to.
Pokud jde o pokles poštovného a daňového spojení, nastaly další komplikace.
položky osvobozené od daně
existuje dlouhý a podrobný seznam položek, které nejsou zdanitelné, ale obecně jsou osvobozeny od daně:
- Potraviny pro lidskou spotřebu
- Výroba strojů
- Suroviny pro výrobu
- Nástroje a palivo používané ve výrobě
- zdravotnická zařízení a služeb
při Pohledu na tyto seznamy, můžete vidět vymezení mezi zdanitelné a osvobozené od daně může být cokoliv, od skutečnosti, že zboží je lidskou potřebou, jako jídlo, na neziskové organizace, aby daňové úlevy poskytovány na podporu některých odvětvích bylo k provozu ve státu. Zdá se, že pro každou výjimku nebo vyloučení existuje výjimka z pravidla. Pojďme se podívat.
Přehled nezdanitelných Položek,
Pro podrobný seznam nezdanitelných položek, CDTFA staví z Prodeje a Použití Daňové publikaci, která ukazuje, výjimky a vyloučení, daně, z nichž některé mají data vypršení platnosti.
CDTFA přestávky položky do širokých kategorií:
- životní Potřeby
- Obecné veřejné prospěšnosti
- Průmysl výhoda
- Výjimky podle definice
- Další výjimky, vyloučení a úvěry
Jídlo
Jak jste možná uhodli, horní nutností života je jídlo. Výjimky se však mohou zdát komplikované, protože CDTFA se dívá na různé položky, které se nemusí zdát jako potraviny, ale souvisejí způsobem, který umožňuje osvobození od daně.
například většina potravinářských výrobků určených k lidské spotřebě je snadno rozpoznatelná, ale kde a jak se prodávají, má dopad na výjimku. Potraviny, které spadají pod následující podmínky, se považují za zdanitelné:
- Prodal v zahřátém stavu
- Sloužil jako jídlo
- Spotřebované na, nebo na prodejce zařízení
- Je obvykle prodávány za spotřebu na nebo v blízkosti prodávajícího je parkoviště, nebo
- Je prodal za spotřebu tam, kde je vstupní poplatek
Nicméně, tam je výjimka. Horké pekařské předměty nebo horké nápoje, jako je káva prodávaná za samostatnou cenu, jsou stále osvobozeny od daně.
odůvodnění osvobození od daně u potravinářských výrobků prodávaných prostřednictvím prodejního automatu je stejně spletité. Automat operátor je považován za spotřebitele o všech potravinářských výrobků maloobchod pro 15 centů nebo méně a potravinářské výrobky prodávané prostřednictvím hromadné automatu za 25 centů nebo méně.
počkejte, je toho více: pro prodej výrobků ze studených potravin, horké kávy, horkého čaje a horké čokolády prostřednictvím prodejního automatu za více než 15 centů je 67 procent příjmů osvobozeno od daně. Zbytek je plně zdaněn.
Mezi další životní potřeby patří produkty, služby a jídla související se zdravím, jakož i některé nástroje, jako je plyn, voda a elektřina.
Obecné Veřejné prospěšnosti
Obecné veřejné prospěšnosti daně-osvobození od daně jsou svěřené alternativní energetické technologie, muzea a umění veřejnosti exponáty, některé aspekty neziskových, náboženských nebo vzdělávací organizace, a různé kategorie, jako jsou POW náramky a kontrolu znečištění zařízení.
neziskové organizace mohou být osvobozeny od daně, pokud zisky z položek, které prodávají jdou ve prospěch určité skupiny, jako je AIDS/HIV pacientů nebo postižených dětí. Některé výjimky dokonce zahrnují jazyk vyžadující, aby položky byly vyrobeny neziskovou skupinou.
Průmysl Těžit
Průmysl výhody v Kalifornii samozřejmě patří zábavní průmysl, ale také zahrnují dopravu, ropný, leasing, a vyrobené domy a budovy, plus řadu speciálních tříd jako numismatické mince, vlastní počítačové programy a seno výroby.
Další výjimky a osvobození od daně, lze nalézt v seznamu, který obsahuje údaje o prodejních cenách a hrubé příjmy, vstupné, a další transakce, které nejsou považovány za hmotný majetek. Existuje dokonce vyloučení pro termín “ osoba.“
zdá se, že neexistuje nic jako jednoduchá daň. Daně z prodeje a užívání nesou nepřeberné množství právních definic, vyloučení, výjimky a výjimky v rámci skupiny výjimek. Stačí, aby se prodejce otočil hlavou. Je však nepravděpodobné, že by si jeden prodejce musel být vědom každé kategorie.
Pokud si nejste jisti, zda byste měli sbírat prodeje nebo užívání, daně, podívejte se na Kalifornii Oddělení Daní a Poplatků Správa webových stránkách nebo volejte na zkušeného daňového poradce, aby vám pomohl ujistit, že děláte správnou věc.
Jak je stanovena sazba daně z prodeje v Kalifornii
nové sazby daně z prodeje a užívání pro stát Kalifornie vstoupily v platnost 1. ledna 2017. Možná se divíte, jak jsou sazby nastaveny a proč se zdá, že se liší v jednotlivých státech.
zde je stručný přehled daně z prodeje a užívání a pak budeme rozebírat, jak Kalifornie stanoví svou sazbu daně z obratu a různé prvky, které ovlivňují sazbu.
kontrola daně z prodeje a užívání
V současné době je základní daňová sazba pro státní daň z prodeje 7,5 procenta. Místní jurisdikce k tomu mohou přidat. Tato daň je uložena všem maloobchodníkům v Kalifornii a vztahuje se na veškerý maloobchodní prodej zboží ve státě. Všichni maloobchodníci musí mít povolení prodávajícího a platit daň z obratu Kalifornskému Ministerstvu daní a poplatků.
maloobchodníci mohou vybírat daň z obratu od zákazníků, ale nejsou povinni tak učinit. Většina prodejců Ano. Ve všech případech jsou odpovědní za daň z obratu za vše, co prodávají, ať už je daň vybírána od zákazníků nebo ne.
daň z užívání se vybírá na spotřebitele zboží použitého, spotřebovaného nebo skladovaného ve státě Kalifornie. Nezáleží na tom, kde byl zakoupen. Pokud si koupíte něco z online zdroje, který není registrován pro výběr Kalifornské daně z obratu, jinak ji nevybírá, jste na háku za zaplacení daně, což je stejná sazba jako daň z obratu.
daň z užívání je také uložena na pronajaté zboží, jako jsou automobily, lodě a letadla. Pokud provedete nákup v cizí zemi a ruka-nést to přes celnici do Kalifornie, musíte platit daň z užívání.
daně z prodeje a užívání se vzájemně vylučují. Nemůžete být povinni platit jak daň z obratu, tak daň z užívání za stejné zboží.
složky celostátní daně z prodeje a užívání
existuje sedm složek sazby daně z prodeje a užívání; šest je státní a jedna místní. Více než polovina daně z prodeje a užívání jde do Státního fondu. Část procenta je zaslána státu na místní bezpečnost, celostátní vzdělávání, a podpora místních příjmů pro zdravotní a sociální služby.
místní složka dostává něco přes 1 procento pro krajskou dopravu a městské nebo krajské operace.
proč se daň mění a mění?
zatímco stát stanoví základní sazbu daně z obratu, jurisdikce okresních daní mohou do ní přidat. Jurisdikce může zahrnovat celé město, nebo jedna jurisdikce může být pokryta dvěma různými daňovými okresy.
Pokud jste zapojeni do podnikání v daňové oblasti, jste odpovědný za státní daně z prodeje, a všechny další daně, vybírají finanční čtvrti, ve které se firma nachází.
daňové sazby se mění dvěma způsoby:
- voliči schválí novou daň
- staré daňové čtvrti vyprší
cíl vs. Původ Sazby Daně a Nexus
Některé státy vyžadují, abyste sbírat daně z prodeje pro stát, kde koupit vznikl (původ sazba daně), zatímco jiné vyžadují, abyste sbírat daně z prodeje pro stát, kde zboží bylo zakoupeno (určení sazby daně).
ostatní státy, včetně Kalifornie, určují, zda máte vztah ve státě, který vyžaduje, abyste platili daň z prodeje nebo použití.
nexus je významnou přítomností ve státě. V Kalifornii to znamená, že každý maloobchodník podnikající v rámci státu za účelem obchodu podle klauzule USA. Ústava má spojitost.
zahrnuje také každého prodejce, který federální zákon umožňuje státu uložit daň z výběru daně z užívání.
můžete mít nexus jednoduše proto, že máte přítomnost na veletrhu nebo máte affiliate prodej v rámci státu. Prodej prostřednictvím AmazonFBA může způsobit, že budete mít nexus; výše daně závisí na umístění skladu v Kalifornii, kde jsou Vaše produkty uloženy.
lhůty pro podání
lhůty pro podání jsou stanoveny pro roční, čtvrtletní a měsíční soubory. K dispozici je také možnost čtvrtletního podání s měsíčními zálohami.
roční daňová přiznání jsou splatná 31. ledna roku následujícího po zdaňovacím období. Pokud plánujete podat roční výnos za rok 2016, je váš termín 31. ledna 2017.
Čtvrtletní přiznání daně z prodeje jsou splatné v následujících termínech v roce 2017:
- První čtvrtletí (Q1), je v důsledku 1. Května
- v Druhém čtvrtletí (Q2) je splatná 31. července
- Třetí čtvrtletí (Q3) je splatná 31. října
- za Čtvrté čtvrtletí (Q4) je splatná 31. ledna
Pokud jste soubor měsíční, váš návrat je splatná v poslední den měsíce následujícího zdanitelného měsíc. Například byste do 31. března 2017 podali daně z obratu za únor 2017. Termín pro březen 2017 je splatný do 1. května, protože 30. dubna je o víkendu.
Čtvrtletní filers s měsíční zálohy důsledku soubor své daňové přiznání na stejnou čtvrtletní data jako výše, ale zálohy jsou splatné k 26. každého měsíce.
mějte na paměti pro rok 2017 a dále
definice maloobchodníka „podnikajícího“ v daňovém okrese znamená, že:
- Loď nebo doručit zboží do okresu použití vlastního vozidla
- Udržovat, zabírat, nebo použít jakýkoli typ kanceláře, prodejny, skladu nebo jiných prostor v rámci okresu, i když to je dočasný prostor, děláte podnikání nepřímo, nebo prostřednictvím agenta,
- Mít zástupce z jakékoliv prodeje nebo dodávky, instalaci nebo montáž osobního majetku, nebo přijímání objednávek v rámci okresu
- Příjem z pronájmu nebo leasingu hmotný osobní majetek se nachází v okrese
- Prodávat nebo pronajímat vozidla nebo bez dokladů plavidla, které budou registrovány v rámci okresu
Pokud jste“ zapojeni do podnikání “ v rámci okresu, jste odpovědní za vykazování a placení okresních daní i státních daní. Požadavek platí také pro více obchodních míst.
Jste odpovědný za prodej výše daně v platnost v okrese, kde máte maloobchodní přítomnost a jednání hlavních jednání o prodeji v této čtvrti.
u daně z užívání existuje jediná výjimka z platby nebo výběru: pokud odesíláte nebo dodáváte zboží mimo okres na hlavní adresu bydliště nebo obchodní adresu kupujícího, pokud zboží není vozidlo, plavidlo, nebo letadlo.
upozornění je, že musíte v dobré víře přijmout řádně provedené prohlášení pod trestem křivé přísahy, abyste byli zproštěni této povinnosti.
některé věci nejsou zdanitelné:
- Služby můžete provést, pokud jste vytvořit nebo vyrobit výrobek v procesu
- Výjimky je uvedeno v daňového řádu jako lék na předpis a zdravotnické prostředky
Někteří zákazníci nemusí platit daně:
- nestátní neziskové organizace
- Prodejců, kteří vám ukázat, platné osvědčení prodej
od října 2016, pouze pět států v USA nepředstavují státní daně z prodeje. Zbytek má státní daň z obratu, přičemž Kalifornie účtuje nejvíce. Jako maloobchodník, je vaší povinností podat a zaplatit daně z prodeje produktů, které prodáváte ve státě, i když většina maloobchodníků jednoduše účtuje zákazníkovi.
pokud podáte včas podle zvoleného harmonogramu, vyhnete se placení pokut a úroků z pozdního podání a platby.