36 Déductions pour petites entreprises, De A à Z

• Également appelées radiations fiscales, les déductions pour entreprises sont des dépenses admissibles que vous pouvez utiliser pour réduire le revenu imposable de votre entreprise.
• Bon nombre des dépenses d’entreprise déductibles d’impôt les plus courantes, comme les coûts de démarrage et les dépenses de bureau à domicile, sont étroitement liées aux opérations de votre entreprise. D’autres, comme les coûts des soins de santé et des soins aux personnes à charge, ne sont pas aussi étroitement liés, mais ils sont tout aussi légitimes.
• Certaines dépenses sont admissibles à titre de déductions dans certaines circonstances, mais pas dans d’autres.
• Cet article est destiné aux propriétaires de petites entreprises qui veulent savoir quelles déductions fiscales ils peuvent et ne peuvent pas prendre.

Si vous êtes comme la plupart des propriétaires d’entreprise, vous cherchez toujours des moyens de réduire votre impôt à payer. Une façon de le faire est de profiter du plus grand nombre possible de déductions fiscales pour entreprises. La liste de ces déductions est longue, et savoir quels éléments figurent sur cette liste est une bonne préparation pour rencontrer votre préparateur fiscal (et nous vous invitons à en utiliser un) au moment des impôts.

Que sont les déductions fiscales pour les petites entreprises?

Les déductions fiscales pour les petites entreprises sont des dépenses admissibles qui peuvent réduire le revenu imposable de votre entreprise. Ces dépenses d’entreprise déductibles sont également appelées radiations fiscales.

L’IRS taxe les entreprises sur leur revenu net, qui est calculé en soustrayant les dépenses commerciales du revenu brut. De nombreuses dépenses d’exploitation sont déductibles d’impôt, mais certaines ne le sont pas ou ne le sont que sous certaines conditions.

Selon l’IRS, aucune dépense ne peut être déductible à moins qu’elle ne soit à la fois ordinaire et nécessaire. Une dépense ordinaire est une dépense courante et acceptée dans votre entreprise. Par exemple, si vous possédez une boulangerie, le coût de la farine et du sucre est une dépense ordinaire. Une dépense nécessaire est une dépense utile et appropriée pour votre commerce et votre entreprise, comme les frais de déplacement pour assister à un congrès annuel de l’industrie.

Il est également judicieux de savoir quelles déductions fiscales sont assorties de restrictions ou de conditions préalables. Cela est particulièrement vrai en raison des nombreux changements fiscaux survenus à la suite de la récente réforme fiscale et parce qu’une tentative abusive de demander une déduction peut déclencher un audit par l’Internal Revenue Service, a déclaré Joshua Zimmelman, président du cabinet de conseil fiscal Westwood Tax &Consulting.

Principaux points à retenir: Vous pouvez utiliser des déductions fiscales pour réduire le revenu imposable de votre entreprise et, à son tour, son passif fiscal. Toutes les dépenses déduites doivent être à la fois ordinaires et nécessaires.

Liste de contrôle des déductions fiscales pour les entreprises

Voici notre liste de 36 déductions pour petites entreprises, de A à Z. Discutez de ces options avec votre CPA ou votre avocat fiscaliste pour savoir pour lesquelles votre entreprise est admissible.

Publicité et marketing

Il y a de bonnes nouvelles en ce qui concerne les dépenses de publicité et de marketing. Non seulement ces dépenses sont déductibles à 100%, mais la liste des déductions admissibles est longue.

Cette liste comprend (sans s’y limiter) le coût de la conception d’un logo d’entreprise, de l’impression (p. ex., cartes de visite ou brochures), espace publicitaire en ligne et imprimé, conception / création de sites Web, campagnes de marketing sur les réseaux sociaux, parrainage d’événements et envois promotionnels pour les clients existants et potentiels.

Cependant, vous ne pouvez déduire aucune dépense que vous avez engagée pour parrainer une campagne ou un événement politique au nom de votre entreprise.

Frais bancaires

Il est bon de déduire les frais de service, les frais de transfert de fonds et les frais de découvert associés à votre compte de banque d’affaires ou de carte de crédit. Il en va de même pour les frais de marchand ou de transaction payés à un processeur de paiement tiers.

Amortissement du bonus

Jusqu’en 2022, vous pouvez déduire 100% du coût d’un bien admissible. Cela signifie des biens corporels dont la période de recouvrement est inférieure ou égale à 20 %. Les exemples incluent les logiciels informatiques prêts à l’emploi; certains coûts de production cinématographique, télévisuelle et théâtrale; et certaines plantes qui portent des fruits et des noix.

Cadeaux d’affaires

Les cadeaux de vacances pour les clients, les clients et autres associés commerciaux sont considérés comme des dépenses d’affaires déductibles. Cependant, vous ne pouvez déduire que 25 annually par année pour les cadeaux d’affaires offerts à une personne. Les articles promotionnels, comme les stylos et les calendriers, ne comptent pas dans la limite si chacun coûte 4 $ ou moins, porte le nom de votre entreprise clairement et de manière permanente et fait partie d’un certain nombre d’articles identiques largement distribués.

Revenu d’entreprise

Les propriétaires d’entreprise qui déclarent leurs activités à l’annexe C de leur déclaration de revenus des particuliers ont droit à une déduction de 20 % sur leur revenu d’entreprise. La déduction se fait progressivement pour les personnes à revenu élevé (plus de 160 000 for pour les déclarants célibataires, 160 725 for pour les déclarants mariés séparément et 321 400 for pour les déclarants conjoints).

Primes d’assurance des entreprises

Les primes versées sur les polices d’assurance interruption d’activité, véhicule d’entreprise, responsabilité civile, responsabilité professionnelle/faute professionnelle et accidents du travail entrent dans cette catégorie. Il en va de même des primes d’assurance santé, dentaire, visuelle et vie des employés. Une mise en garde : les primes d’assurance-vie ne sont pas déductibles si vous ou votre entreprise êtes le bénéficiaire de la police.

Repas d’affaires

Vous pouvez déduire 50% des frais d’aliments et de boissons  » admissibles « . « Qualification » signifie que le repas doit être une partie ordinaire et nécessaire de la conduite de votre entreprise – par exemple, pour discuter de vos services avec un client potentiel ou montrer la nouvelle marchandise de votre entreprise à un client existant ou potentiel. Cela ne peut pas être somptueux ou extravagant, et vous ou l’un de vos employés devez être présent au restaurant ou dans un autre lieu lorsque la nourriture et les boissons sont consommées.

Le coût des repas pour les employés est également déductible. Vous pouvez déduire 100% du coût de la nourriture et des boissons servies lors d’événements sociaux de bureau, tels que des fêtes et des pique-niques. Les repas fournis aux employés pour d’autres raisons – par exemple, le dîner lorsqu’ils travaillent tard – sont déductibles à 50%.

Utilisation professionnelle de votre véhicule

Le coût total d’utilisation de votre véhicule est déductible s’il est conduit uniquement à des fins professionnelles, plutôt qu’à des fins professionnelles et personnelles. Sinon, vous pouvez déduire uniquement les coûts liés à l’utilisation professionnelle – par exemple, l’essence et les péages payés en conduisant à des rendez-vous avec des clients, mais pas lors du transport de votre famille à la plage.

L’IRS permet deux méthodes pour calculer les déductions dans les cas où un véhicule est utilisé pour des raisons professionnelles et personnelles:

• Taux de kilométrage standard: Commencez par le nombre de miles que vous avez parcourus au cours de l’année d’imposition. Ensuite, multipliez ce nombre par la déduction de kilométrage standard (actuellement 0,58 per par mille).
• Méthode des dépenses réelles: Additionnez vos dépenses pour faire fonctionner le véhicule au cours de l’année d’imposition, y compris celles pour l’essence, l’huile, les réparations, les pneus, les assurances, les frais d’immatriculation et les paiements de location. Multipliez ce chiffre par le nombre de milles que vous avez parcourus pour votre entreprise au cours de l’année d’imposition.

Contributions de bienfaisance

Les propriétaires individuels, les sociétés à responsabilité limitée (s.l.L.) et les sociétés de personnes ne peuvent pas déduire les contributions comme dépenses d’entreprise, mais vous, en tant que propriétaire d’entreprise, pouvez demander la déduction sur votre annexe A. Le don doit être fait à un organisme qualifié. Les sociétés peuvent déduire des contributions de bienfaisance jusqu’à concurrence de 25 % de leur revenu imposable.

Garde d’enfants et de personnes à charge

Pour être admissible à cette déduction, la personne qui reçoit les soins que vous payez doit être un enfant de moins de 13 ans ou un conjoint ou une autre personne à charge qui est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même. Le crédit vaut de 25% à 30% de vos dépenses admissibles, selon vos revenus.

Fournitures de nettoyage et services de conciergerie

Vous avez droit à cette déduction commerciale pour toutes les dépenses liées à l’assainissement de votre entreprise. Cela signifie des fournitures de nettoyage, l’enlèvement des déchets, le recyclage et l’assainissement.

Toutes les propriétés nettoyées sont éligibles. Par exemple, si vous êtes propriétaire d’un magasin de détail et d’un bureau, vous pouvez déduire toutes les dépenses liées à la propreté et à l’assainissement des installations.

Si vous avez un bureau à domicile, vous pouvez également déduire une partie de votre paiement à un particulier ou à un service de nettoyage que vous avez engagé pour nettoyer votre maison. La déduction est calculée en fonction de la superficie du bureau.

Main-d’œuvre contractuelle

Les paiements aux pigistes et aux entrepreneurs indépendants sont déductibles. Fournissez un formulaire 1099-DIVERS à toute personne qui fournit des services d’une valeur de 600 $ ou plus à votre entreprise au cours d’une année d’imposition.

Coût des marchandises vendues

Il ne s’agit pas d’une déduction forfaitaire; elle est plutôt prise en compte dans la déclaration des revenus de la vente des stocks. Vous ne déduisez pas le coût de vos articles en inventaire (c’est-à-dire le coût des marchandises vendues); vous réduisez plutôt vos recettes brutes de la vente des articles en inventaire afin que votre revenu soit modifié en conséquence.

Amortissement

Grâce à la réforme fiscale, les propriétaires d’entreprise n’ont plus besoin d’amortir le coût des actifs sur une période de plusieurs années. Au lieu de cela, ils peuvent amortir la totalité du coût des nouveaux achats d’articles tels que des ordinateurs, du mobilier et de l’équipement. Le coût de ces articles utilisés est désormais déductible à 100%.

Éducation

L’IRS vous permet de déduire intégralement les frais d’éducation si ces dépenses ajoutent de la valeur à votre entreprise en aidant à maintenir ou à améliorer l’expertise et les compétences nécessaires pour l’exploiter. Des exemples de frais de formation en affaires valides comprennent des cours, des ateliers, des séminaires et des webinaires qui se rapportent à votre domaine; des abonnements à des publications commerciales ou professionnelles; et des livres adaptés à votre secteur d’activité.

Le transport à des cours ou à d’autres séances de formation donne également droit à la déduction totale, mais les dépenses d’études qui vous qualifieraient pour une nouvelle carrière ou qui ne sont pas liées à votre entreprise ne le sont pas.

Congé familial et maladie (payé)

En vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, les propriétaires d’entreprise peuvent demander un crédit pour les salaires versés aux employés en congé familial et médical. Le crédit commence à 12,5% pour les paiements de 50% du salaire d’une personne et augmente jusqu’à 25% si le taux de paiement des congés est de 100% du taux normal.

Assurance maladie

Si vous êtes indépendant, vous pouvez déduire les frais de vos primes personnelles d’assurance maladie. Cependant, vous devez répondre à certains critères:

• Votre entreprise doit réclamer un bénéfice, et non une perte, pour l’année d’imposition.
• Vous devez être inadmissible au régime de santé d’un employeur, y compris le régime de votre conjoint. Si vous étiez admissible à un tel régime mais que vous ne l’avez pas fait, vous ne pouvez pas demander cette déduction.
• Vous pouvez demander des primes uniquement pour les mois où vous n’étiez pas admissible au régime d’assurance maladie d’un employeur.

Dépenses de soins de santé

En plus des primes de soins de santé, les propriétaires d’entreprise indépendants peuvent déduire d’autres frais médicaux, tels que les frais de bureau et les ordonnances. Ces coûts sont classés comme déductions détaillées à l’annexe A.

Bureau à domicile

Désigner régulièrement et exclusivement une partie de votre domicile pour effectuer des activités administratives ou de gestion pour votre entreprise vous donne le droit de demander une déduction pour bureau à domicile pour les services publics, le loyer, les intérêts hypothécaires, les taxes immobilières, l’amortissement et les frais de nettoyage / réparation. La déduction est calculée en fonction de la superficie de votre maison multipliée par 5 $ et a un plafond de 1 500 $.

Intérêts

Si vous contractez un prêt ou utilisez une carte de crédit pour couvrir vos dépenses professionnelles, vous avez le droit de déduire les intérêts payés au prêteur ou à la société émettrice de la carte de crédit. Il y a cependant quelques mises en garde. Vous devez être légalement responsable de la dette; si quelqu’un d’autre obtient un prêt ou une hypothèque pour vous aider, vous n’êtes pas légalement responsable de la dette, même si vous effectuez des paiements sur celle-ci. Vous et le prêteur devez avoir l’intention de rembourser la dette; vous ne pouvez pas prendre un don de fonds d’un parent ou d’un ami et appeler cela un prêt.

Vous et le prêteur devez également avoir une véritable relation « débiteur / créancier », avec un calendrier de paiements réguliers. Si un prêt est à la fois commercial et personnel, vous ne pouvez déduire que la partie du prêt destinée aux entreprises.

Honoraires juridiques et professionnels

Vous pouvez déduire les honoraires juridiques et professionnels facturés par les comptables, les avocats, les comptables, les fournisseurs de services de comptabilité en ligne et les préparateurs d’impôts. Leurs services doivent être nécessaires et directement liés à la gestion de votre entreprise.

Transport local

Les frais de transport local, comme le tarif Uber pour visiter un fournisseur ou un client potentiel ou un client, sont déductibles.

Entretien et réparations

L’entretien et les réparations de vos locaux commerciaux sont entièrement déductibles, mais les dépenses pour des améliorations en immobilisations, comme une nouvelle toiture, peuvent ne pas être immédiatement déductibles. Si vous avez un bureau à domicile, vous pouvez déduire un pourcentage de ce que vous dépensez pour l’entretien et les réparations de votre maison, en fonction de sa superficie.

Frais de déménagement

Tous les coûts liés au déplacement de l’équipement, des fournitures et des stocks d’une entreprise à une autre sont déductibles.

Coûts d’organisation

Il s’agit d’une déduction que vous pouvez utiliser au cours de votre première année d’activité, et qui peut aller jusqu’à 5 000 $. Les coûts organisationnels comprennent les dépenses que vous engagez pour former la structure de votre entreprise, telles que les frais de formation d’une entité juridique.

Pertes immobilières

« Vous pouvez déduire jusqu’à un certain montant de pertes sur vos revenus si vous participez activement à la location de votre propriété, en fonction de votre revenu brut ajusté », a déclaré Zimmelman. « Une perte immobilière serait lorsque les dépenses relatives à un bien locatif dépassent les revenus locatifs. Si vous êtes un professionnel de l’immobilier, c’est–à–dire que vous passez plus de la moitié de vos heures de travail – un minimum de 751 heures par an – dans le secteur de l’immobilier, vous pouvez déduire les pertes immobilières sans plafond. »

Loyer

Le loyer payé pour tout emplacement utilisé pour faire des affaires, ainsi que les frais de location d’équipement, peuvent être déduits à titre de frais d’entreprise. Mais si vous louez votre maison, vous ne pouvez pas déduire les paiements au propriétaire, même si vous avez un bureau à domicile. Ces paiements peuvent être déduits dans le cadre des dépenses de bureau à domicile.

Recherche et développement

Vous pouvez demander ce crédit pour les dépenses que vous engagez dans la recherche d’informations de nature technologique et qui vous aideront à développer une composante commerciale nouvelle ou améliorée. Par exemple, si vous étiez propriétaire d’une entreprise de restauration, vous auriez droit au crédit pour la recherche et le développement si vous investissiez dans le développement d’équipement qui automatise un processus de préparation des aliments.

Régimes de retraite

Vous pouvez déduire les cotisations à votre propre régime de retraite et aux régimes de retraite que vous avez mis en place pour les employés. Vous avez également droit à un crédit d’impôt égal à 50 % du premier 1 000 $ que vous investissez dans le démarrage d’un régime de retraite.

Traitements, salaires et avantages sociaux

Les paiements aux employés – y compris les traitements, salaires, primes, commissions et avantages sociaux imposables – sont des dépenses d’entreprise déductibles. Si vous êtes propriétaire d’une société C ou d’une société S et que vous y effectuez plus que des services mineurs, vous pouvez être considéré comme un employé salarié et votre salaire est également déductible. Mais les propriétaires uniques, les partenaires et les membres d’une LLC ne sont pas des employés, et les sommes qui leur sont versées ne peuvent pas être radiées.

Coûts de démarrage

Les coûts de démarrage comprennent les dépenses pour démarrer une entreprise ou pour étudier l’ouverture ou l’acquisition d’une entreprise. Les frais de voyage et autres dépenses liées à la recherche de fournisseurs, de clients et de distributeurs, ainsi que le coût des publicités annonçant une nouvelle entreprise, entrent également dans cette catégorie. Il y a une déduction de 5 000 $ pour les coûts de démarrage.

Fournitures

Allez-y et déduisez le coût des articles que votre petite entreprise utilise dans ses opérations quotidiennes, comme les ingrédients pour une entreprise de restauration ou les fournitures de nettoyage pour un service de conciergerie.

Taxes et licences

Voici une liste des taxes et droits de licence qui sont admissibles comme dépenses d’entreprise déductibles:

• Impôts sur le revenu de l’État
• Taxes sur les salaires
• Taxes immobilières payées sur les biens d’entreprise
• Taxe de vente
• Taxes d’accise
• Taxes sur le carburant
• Licences d’entreprise

Téléphone et Internet

Les services téléphoniques et Internet qui font partie intégrante de la conduite des affaires de votre entreprise sont considérés comme des dépenses d’entreprise déductibles. Si vous utilisez une ligne fixe à la maison, vous ne pouvez pas déduire le coût de votre première ligne, même si elle est utilisée uniquement pour le travail. Cependant, vous pouvez déduire le coût d’une deuxième ligne consacrée aux affaires.

Si votre téléphone portable et votre connexion Internet sont utilisés pour des raisons personnelles et professionnelles, le coût total ne peut pas être déduit – juste le pourcentage du coût qui est imputable à votre entreprise.

Voyage

Qu’ils soient engagés par vous ou vos employés, les frais de billet d’avion, de repas, d’hébergement et les frais divers de voyage d’affaires sont entièrement déductibles.

Des exemples de dépenses diverses incluent l’utilisation de votre voiture ou d’autres services de transport pendant votre séjour dans la destination d’affaires, le stationnement, les péages, le nettoyage à sec, les pourboires, les appels professionnels et l’expédition de matériaux ou d’échantillons dans la ville où vous faites des affaires. Cependant, le coût du trajet quotidien entre le lieu de travail et le lieu de travail n’est pas déductible.

Crédit d’opportunité de travail

Vous pouvez profiter du crédit d’opportunité de travail si votre entreprise verse des salaires de première et de deuxième année à des employés ciblés, comme les anciens combattants, les bénéficiaires à long terme de fonds d’aide familiale du gouvernement et les jeunes embauchés pour des emplois d’été.

Le crédit est calculé en pourcentage du salaire des employés et varie de 2 400 $ à 9 600 per par employé, selon le type d’employé ciblé.

À emporter: Les dépenses déductibles varient. Utilisez cette liste comme point de départ, étant entendu que toutes les options ne s’appliqueront pas à votre entreprise et que vous devriez demander l’avis d’un CPA ou d’un autre fiscaliste.