Comment fonctionne la Taxe de vente en Californie / Loi Brotman

Aperçu des taxes de vente et d’utilisation

Les taxes de vente sont imposées aux particuliers et aux entreprises qui vendent des biens (et non des services) dans l’État de Californie. Le montant est calculé par l’EDPCT comme la réception totale des ventes moins toute vente non taxable.

Un article est taxable s’il s’agit d’un bien meuble corporel, ce qui comprend les produits de vente au détail de toutes sortes. Bien qu’en général les services soient exclus, ils peuvent être soumis à la taxe de vente s’ils aboutissent à la production d’un produit de vente au détail.

Une taxe d’utilisation diffère en ce sens qu’elle s’applique lorsqu’un produit est acheté auprès d’un détaillant hors de l’État qui vend le produit en Californie mais n’a pas de lien de vente en Californie, de sorte qu’il est tenu de percevoir la taxe de vente. Le taux de taxe applicable est le même pour les taxes de vente et d’utilisation.

En tant que propriétaire d’entreprise, vous êtes responsable du paiement de la taxe de vente à remettre à la CDTFA et vous êtes responsable de tout montant impayé. Cependant, vous pouvez répercuter le coût de cette taxe de vente sur le consommateur tant que l’acheteur est informé qu’il paie la taxe de vente dans le cadre de la transaction.

Les propriétaires d’entreprise doivent avoir un permis pour percevoir la taxe de vente et doivent s’inscrire au permis dès que possible.

Taux de la taxe de vente

La taxe de vente est mesurée en déterminant les recettes brutes de l’entreprise et en soustrayant toute vente non taxable. La CDTFA peut effectuer une vérification de la taxe de vente/d’utilisation à sa discrétion.

Le taux d’imposition actuel en Californie est de 7,5% à l’échelle de l’État et devrait passer à 7.25% à la fin de 2016. Cependant, certains districts de Californie ont voté pour une taxe supplémentaire « de district » qui augmente le taux total.

Dans le comté de Santa Barbara, par exemple, un pourcentage supplémentaire de 0,5 a été ajouté, ce qui signifie que la taxe de vente totale perçue est de 8%. La CDTFA fournit une liste complète de toutes les taxes et taux des villes et des districts.

Exemptions et exclusions des taxes de vente et d’utilisation

Il existe un certain nombre d’exemptions à l’obligation de verser les taxes de vente et d’utilisation. Certaines de ces exemptions existent dans le but de promouvoir certains types de choix de l’industrie ou des consommateurs. Un exemple est l’exemption actuelle de ce type pour les denrées alimentaires fraîches, mais non préparées.

D’autres exemptions existent pour éviter d’accabler certaines organisations de l’obligation de percevoir la taxe de vente, et de nombreuses organisations à but non lucratif ou d’anciens combattants sont entièrement exonérées. D’autres exemptions sont en place afin qu’un même article ne donne pas lieu à deux taxes de vente. Ainsi, les articles achetés pour la revente, ou à diverses entités extérieures à l’État (généralement des sociétés de transport) ou qui sont en transit vers une destination étrangère, sont exemptés.

D’autres exemples de ventes exonérées comprennent les ventes de certaines plantes et semences alimentaires, les ventes au gouvernement américain et les ventes de médicaments sur ordonnance. La liste des exemptions est longue et détaillée, donc si vous n’êtes pas sûr que votre entreprise relève de ces rubriques, vous voudrez peut-être clarifier avec le DOE. Une liste complète est disponible dans la publication 61.

En général, les entreprises qui fournissent un service qui ne donne pas lieu à un bien tangible sont exonérées de la taxe de vente, car elle ne s’applique qu’aux biens. Par exemple, un rédacteur indépendant ou un commerçant n’est pas tenu de verser la taxe de vente, bien qu’un menuisier fabriquant des meubles sur mesure soit requis.

Les vendeurs en ligne qui n’ont pas de lien de vente suffisant en Californie n’ont pas non plus à percevoir la taxe de vente, bien que le test de « lien de vente” soit si large qu’il sera considéré comme suffisant si l’un de vos affiliés, agents, fournisseurs d’entrepôts ou autre établissement est situé dans l’État. La présence à des salons professionnels ou à des conventions pendant plus de 15 jours au cours d’une année civile établira également nexus.

Si vous vendez à un client qui a un statut exonéré, vous devez collecter un certificat d’exonération de la taxe de vente californienne et le conserver dans vos dossiers. Si vous faites l’objet d’un audit, vous devrez le produire comme preuve que vous avez vendu un article exonéré.

Si vous êtes un revendeur, vous pouvez également demander un certificat de revente Californien, qui vous permet d’acheter des marchandises en Californie pour les revendre sans payer de taxe de vente sur ces marchandises.

Quelles ventes sont soumises à la Taxe de vente?

Presque tous les États des États-Unis imposent une taxe de vente sur les articles vendus, la Californie n’est pas différente à cet égard. Les taxes de vente entrent dans le fonds général pour aider à payer l’éducation, les soins de santé, les pensions publiques et d’autres programmes. Les taxes de vente peuvent également être perçues pour des programmes spéciaux ou des zones spécifiques de l’État.

Comment Fonctionne La Taxe De Vente?

La taxe de vente et d’utilisation de l’État de Californie est administrée par le Département de l’administration des taxes et des frais de Californie (CDTFA) et appliquée comme taux de pourcentage de base (actuellement 7,25% en Californie) plus toute taxe locale et de district. La taxe de vente peut aller jusqu’à 10% ou plus sur certains achats.

Un district peut être un comté entier ou une partie d’une municipalité. Les taxes de district sont approuvées par les électeurs locaux et sont utilisées pour des services spéciaux, tels que les bibliothèques ou les services généraux. Les taxes de vente et d’utilisation entrent dans le fonds général de l’État.

La taxe d’utilisation est généralement perçue par le détaillant au moment de la vente, mais elle est imposée sur les articles destinés à être utilisés en Californie mais achetés en dehors de l’État.

Les taxes de vente et d’utilisation sont facturées au même taux.

Le vendeur est responsable du paiement du montant correct de la taxe à la CDTFA et la perçoit presque toujours auprès de l’acheteur. Si le vendeur ne verse pas les taxes, elles sont alors soumises à des taxes supplémentaires, des pénalités applicables et des intérêts.

Qu’est-ce qui est soumis à la taxe d’État?

Les taxes de vente et d’utilisation sont perçues sur la vente au détail ou l’utilisation de biens meubles corporels dans l’État de Californie.

La taxe de vente est imposée sur des articles tels que:

• Jouets
• Antiquités
• Vêtements
• Meubles
• Cadeaux

Certains services nécessitent également la perception de la taxe de vente, mais cela peut devenir délicat. Si le service est  » indissociable de la vente d’un produit physique ”, ce service peut également être taxé. Cela inclut des services tels que la configuration de machines ou d’équipements, la fabrication ou l’assemblage.

L’installation et la réparation, en revanche, ne sont pas taxables (généralement) mais l’installation et la mise en place ressemblent au même type de services. La construction est un autre service où il peut être débattu si la taxe de vente s’applique.

Si vous pensez que c’est compliqué, l’expédition et la manutention sont pires. La Californie a des règles inhabituellement complexes entourant le transport maritime qui peuvent être exonérées d’impôt, partiellement imposables ou entièrement imposables selon la situation.

Si vous ne tenez pas de registres exacts de vos frais d’expédition, n’incluez pas les frais de livraison dans le coût du produit ou ne le livrez pas en utilisant votre propre véhicule au lieu d’un transporteur public, les frais d’expédition peuvent être entièrement taxables et vous, en tant que vendeur, êtes coincé pour cela.

En ce qui concerne la livraison directe et le lien fiscal, plus de complications s’installent.

Articles exonérés d’impôt

Il existe une liste longue et détaillée des articles qui ne sont pas taxables, mais généralement, les éléments suivants sont exonérés d’impôt:

• Aliments pour la consommation humaine
• Machines de fabrication
• Matières premières pour la fabrication
• Les services publics et le carburant utilisés dans la fabrication
• Dispositifs et services médicaux

En regardant ces listes, vous pouvez voir que la délimitation entre taxable et exonéré d’impôt peut être quelque chose du fait que l’article en question est une nécessité humaine, comme la nourriture, pour les organisations à but non lucratif d’allégements fiscaux fournis pour encourager certaines industries à opérer dans l’État. Il semble que pour chaque exemption ou exclusion, il y ait une exception à la règle. Jetons un coup d’œil.

Aperçu des articles exonérés de taxe

Pour une liste détaillée des articles exonérés de taxe, la CDTFA publie une publication sur la taxe de vente et d’utilisation qui montre les exemptions et les exclusions à la taxe, dont certaines ont des dates d’expiration.

La CDTFA divise les articles en grandes catégories:

• Nécessités de la vie
• Avantage général du public
• Avantage de l’industrie
• Exclusions par définition
• Autres exemptions, exclusions et crédits

Nourriture

Comme vous l’avez peut-être deviné, la principale nécessité de la vie est la nourriture. Cependant, les exemptions peuvent sembler compliquées parce que l’EDPEC examine une variété d’articles qui peuvent ne pas sembler être des aliments, mais qui sont liés d’une manière qui permet l’exonération fiscale.

Par exemple, la plupart des produits alimentaires destinés à la consommation humaine sont facilement reconnus, mais où et comment ils sont vendus a une incidence sur l’exemption. Les aliments qui relèvent des conditions suivantes sont considérés comme taxables:

• Vendu dans un état chauffé
• Servi comme repas
• Consommé sur ou dans les installations d’un vendeur
• Est habituellement vendu pour la consommation sur ou à proximité du parking du vendeur, ou
• Est vendu pour la consommation lorsqu’il y a des frais d’admission

Cependant, il existe une exception. Les articles de boulangerie chauds ou les boissons chaudes telles que le café vendus à un prix séparé sont toujours exonérés de taxe.

La justification de l’exonération fiscale sur les produits alimentaires vendus via un distributeur automatique est tout aussi alambiquée. L’opérateur de distributeur automatique est considéré comme le consommateur de tout produit alimentaire vendu au détail pour 15 cents ou moins et de produits alimentaires vendus par l’intermédiaire de distributeurs automatiques en vrac pour 25 cents ou moins.

Attendez, il y a plus: pour les ventes de produits alimentaires froids, de café chaud, de thé chaud et de chocolat chaud via un distributeur automatique pour plus de 15 cents, 67% des recettes sont exonérées d’impôt. Le reste est entièrement taxé.

Les autres nécessités de la vie comprennent les produits, services et repas liés à la santé ainsi que certains services publics comme le gaz, l’eau et l’électricité.

Avantage public général

Les exonérations fiscales d’intérêt public sont accordées aux technologies énergétiques de remplacement, aux musées et aux expositions d’art public, à certains aspects des organisations à but non lucratif, religieuses ou éducatives et à diverses catégories telles que les bracelets de prisonniers de guerre et les installations de lutte contre la pollution.

Les organisations à but non lucratif ne peuvent être exonérées d’impôt que si les bénéfices des articles qu’elles vendent sont destinés à un groupe spécifique, tel que les patients atteints du SIDA / VIH ou les enfants handicapés. Certaines exemptions incluent même un libellé exigeant que les articles soient fabriqués par le groupe à but non lucratif.

Avantages pour l’industrie

Les avantages pour l’industrie en Californie incluent évidemment l’industrie du divertissement, mais incluent également le transport, le pétrole, le crédit-bail et les maisons et bâtiments manufacturés, ainsi qu’un ensemble de classes spéciales comme les pièces numismatiques, les programmes informatiques personnalisés et la production de foin.

Vous trouverez d’autres exclusions et exemptions dans la liste qui comprend des détails sur les prix de vente et les recettes brutes, les frais d’admission et d’autres transactions non considérées comme des biens meubles corporels. Il y a même une exclusion pour le terme « personne. »

Il semble qu’une simple taxe n’existe pas. Les taxes de vente et d’utilisation comportent une pléthore de définitions juridiques, d’exclusions, d’exemptions et d’exceptions au sein d’un groupe d’exemptions. Il suffit de faire tourner la tête d’un vendeur. Cependant, il est peu probable qu’un seul vendeur ait besoin de connaître chaque catégorie.

Si vous n’êtes pas certain de percevoir la taxe de vente ou d’utilisation, consultez le site Web du Département de la Fiscalité et de l’administration des frais de Californie ou appelez un avocat fiscaliste compétent pour vous aider à vous assurer que vous faites la bonne chose.

Comment est déterminé le Taux de la taxe de vente en Californie

Les nouveaux taux de la taxe de vente et d’utilisation pour l’État de Californie sont entrés en vigueur le 1er janvier 2017. Vous vous demandez peut-être comment les taux sont fixés et pourquoi ils semblent varier d’un État à l’autre.

Voici un bref aperçu de la taxe de vente et d’utilisation, puis nous allons décomposer la façon dont la Californie fixe son taux de taxe de vente et les divers éléments qui influent sur le taux.

Révision de la taxe sur les ventes et l’utilisation

Actuellement, le taux d’imposition de base de la taxe de vente de l’État est de 7,5%. Les juridictions locales peuvent ajouter à cela. Cette taxe est imposée à tous les détaillants californiens et s’applique à toutes les ventes au détail de marchandises dans l’État. Tous les détaillants doivent avoir un permis de vendeur et payer la taxe de vente au California California Department of Tax and Fee Administration.

Les détaillants sont autorisés à percevoir la taxe de vente auprès des clients mais ne sont pas tenus de le faire. La plupart des détaillants le font. Dans tous les cas, ils sont redevables de la taxe de vente sur tout ce qu’ils vendent, que la taxe soit perçue auprès des clients ou non.

La taxe d’utilisation est prélevée sur les consommateurs de marchandises utilisées, consommées ou stockées dans l’État de Californie. Peu importe où il a été acheté. Si vous achetez quelque chose auprès d’une source en ligne qui n’est pas enregistrée pour collecter la taxe de vente californienne ou si vous ne la collectez pas, vous êtes sur le point de payer la taxe, qui est le même taux que la taxe de vente.

Une taxe d’utilisation est également imposée sur les marchandises louées telles que les voitures, les bateaux et les avions. Si vous effectuez un achat dans un pays étranger et que vous le transportez à la main par les douanes américaines en Californie, vous devez payer la taxe d’utilisation.

Les taxes de vente et d’utilisation s’excluent mutuellement. Vous ne pouvez pas être tenu de payer à la fois la taxe de vente et la taxe d’utilisation pour la même marchandise.

Composantes de la taxe de vente et d’utilisation à l’échelle de l’État

Le taux de la taxe de vente et d’utilisation comprend sept composantes; six sont d’État et une est locale. Un peu plus de la moitié de la taxe de vente et d’utilisation va au Fonds général de l’État. Une partie d’un pour cent est envoyée à l’État pour la sécurité locale, l’éducation à l’échelle de l’État et le soutien des recettes locales pour les services de santé et les services sociaux.

La composante locale reçoit un peu plus de 1% pour le transport du comté et les opérations de la ville ou du comté.

Pourquoi la Taxe Varie-t-Elle et change-t-elle?

Alors que l’État fixe un taux de taxe de vente de base, les juridictions fiscales de district sont autorisées à y ajouter. La juridiction peut englober une ville entière, ou une juridiction peut être couverte par deux districts fiscaux différents.

Si vous faites des affaires dans un district fiscal, vous êtes redevable de la taxe de vente de l’État et de toutes taxes supplémentaires prélevées par le district fiscal dans lequel votre entreprise est située.

Les taux d’imposition sont modifiés de deux manières:

1. Les électeurs approuvent une nouvelle taxe
2. Un ancien district fiscal expire

Destination vs. Taux de taxe d’origine et Nexus

Certains États exigent que vous perceviez la taxe de vente pour l’État d’origine de l’achat (taux de taxe d’origine) tandis que d’autres exigent que vous perceviez la taxe de vente pour l’État où la marchandise a été achetée (taux de taxe de destination).

D’autres États, y compris la Californie, déterminent si vous avez un lien au sein de l’État qui vous oblige à payer une taxe de vente ou d’utilisation.

Un nexus est une présence significative dans l’État. En Californie, cela signifie que tout détaillant exerçant des activités commerciales dans l’État à des fins commerciales conformément à la clause des États-Unis. La constitution a un lien.

Cela inclut également tout détaillant que la loi fédérale autorise l’État à imposer un droit de perception de la taxe d’utilisation.

Vous pourriez avoir un nexus simplement parce que vous avez une présence à un salon commercial ou que vous avez des ventes d’affiliés dans l’État. La vente via AmazonFBA peut vous amener à avoir un nexus; le montant de la taxe dépend de l’emplacement de l’entrepôt californien où vos produits sont stockés.

Délais de dépôt

Les délais de dépôt sont fixés pour les déclarants annuels, trimestriels et mensuels. Il existe également une option de dépôt trimestriel avec paiements anticipés mensuels.

Les déclarations de taxe de vente annuelles sont dues le 31 janvier de l’année suivant la période imposable. Si vous prévoyez produire un rapport annuel pour 2016, votre date limite est le 31 janvier 2017.

Les déclarations de taxe de vente trimestrielles sont exigibles aux dates suivantes en 2017 :

• Le premier trimestre (T1) est exigible le 1er mai
• Le Deuxième trimestre (T2) est exigible le 31 juillet
• Le Troisième trimestre (T3) est exigible le 31 octobre
• Le Quatrième trimestre (T4) est exigible le 31 janvier

Si vous produisez une déclaration mensuelle, votre déclaration est exigible le dernier jour du mois suivant la date mois imposable. Par exemple, vous devez produire les taxes de vente pour février 2017 au plus tard le 31 mars 2017. La date limite pour les taxes de mars 2017 est due au 1er mai car le 30 avril est le week-end.

Les déclarants trimestriels dont les paiements anticipés mensuels sont dus produisent leurs déclarations de revenus aux mêmes dates trimestrielles que ci-dessus, mais les paiements anticipés sont dus le 26 de chaque mois.

Gardez à l’esprit pour 2017 et au-delà

La définition d’un détaillant « exerçant une activité commerciale » dans un district fiscal signifie que vous:

• Expédier ou livrer la marchandise dans le district en utilisant votre propre véhicule
• Entretenir, occuper ou utiliser tout type de bureau, de surface de vente, d’entrepôt ou tout autre espace dans le district, même s’il s’agit d’un espace temporaire, vous faites des affaires indirectement ou par l’intermédiaire d’un agent
• Avoir un représentant de toute nature effectuant des ventes ou des livraisons, installant ou assemblant des biens meubles ou prenant des commandes dans le district
• Recevoir des revenus de la location ou de la location de biens meubles corporels situés dans le district
• Vendre ou louer des véhicules ou des navires sans papiers, qui sera enregistré dans le district

Tant que vous êtes « engagé dans des affaires” dans le district, vous êtes responsable de déclarer et de payer les taxes de district ainsi que les taxes d’État. L’exigence s’applique également à plusieurs emplacements commerciaux.

Vous êtes responsable du montant de la taxe de vente en vigueur dans le district où vous avez une présence commerciale et menez des négociations principales pour les ventes dans ce district.

Pour la taxe d’utilisation, il existe une seule exception au paiement ou à la perception: si vous expédiez ou livrez des marchandises à l’extérieur d’un district à l’adresse de résidence principale ou à l’adresse professionnelle de l’acheteur, à moins que la marchandise ne soit un véhicule, un navire ou un aéronef.

La mise en garde est que vous devez accepter, de bonne foi, une déclaration correctement exécutée sous peine de parjure pour être relevé de cette obligation.

Certaines choses ne sont pas imposables:

• Services que vous effectuez sauf si vous créez ou fabriquez un produit dans le processus
• Exceptions notées dans le code des impôts telles que les médicaments sur ordonnance et les dispositifs médicaux

Certains clients n’ont pas à payer d’impôt:

• Organisations à but non lucratif
• Revendeurs qui peuvent vous montrer un certificat de revente valide

En octobre 2016, seuls cinq États américains n’imposent pas de certificat de revente taxe de vente de l’État. Les autres ont une taxe de vente de l’État, la Californie facturant le plus. En tant que détaillant, il est de votre responsabilité de déposer et de payer les taxes de vente sur les produits que vous vendez dans l’État, bien que la plupart des détaillants les facturent simplement au client.

Si vous produisez à temps selon le calendrier que vous sélectionnez, vous évitez de payer des pénalités et des intérêts en cas de production et de paiement tardifs.