Franchise
Qu’est-ce qu’une Franchise?
Aux fins de l’impôt, une déductible est une dépense qu’un contribuable particulier ou une entreprise peut soustraire du revenu brut rajusté tout en remplissant un formulaire d’impôt. La dépense déductible réduit le revenu déclaré et donc le montant de l’impôt sur le revenu dû.
Les contribuables américains peuvent utiliser la déduction forfaitaire ou remplir une liste de toutes leurs dépenses déductibles, en fonction de ce qui se traduit par un revenu imposable plus faible.
Principaux points à retenir
- La plupart des salariés utilisent la déduction forfaitaire. Cependant, ceux qui ont des dépenses déductibles très élevées peuvent choisir de « détailler » si cela se traduit par une facture fiscale plus petite.
- La liste des dépenses déductibles pour les particuliers s’est considérablement réduite avec la réforme fiscale en 2018. Dans le même temps, la déduction forfaitaire a presque doublé.
- Les entreprises doivent détailler toutes leurs dépenses d’exploitation afin d’obtenir le chiffre de revenu imposable correct.
Déductibles
Comprendre les déductibles
Pour les salariés individuels, les déductibles les plus couramment utilisées sont les paiements d’intérêts hypothécaires, les paiements d’impôts d’État et locaux, les intérêts sur les prêts étudiants et les déductions caritatives. Il y a une déduction pour les frais médicaux, mais seulement pour les coûts qui dépassent 7,5% du revenu brut ajusté du contribuable.
Les personnes qui travaillent à domicile et conservent un espace exclusif pour leur travail peuvent être en mesure de déduire de nombreuses dépenses connexes.
Néanmoins, la grande majorité des Américains ont pris la déduction forfaitaire depuis 2018, lorsque ce chiffre a doublé.
- Pour l’année d’imposition 2020, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les personnes mariées produisant séparément est de 12 400 $. Pour les personnes mariées qui déposent conjointement, c’est 24 800 $. La déduction pour un chef de ménage est de 18 650 $.
- Pour l’année d’imposition 2021, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les couples mariés produisant séparément est de 12 550 $. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, il est de 25 100 $. Pour les chefs de famille, il est de 18 800 $.
Exemple de déduction forfaitaire
Qu’un contribuable utilise la déduction forfaitaire ou détaille les dépenses déductibles, le montant est soustrait directement du revenu brut ajusté. Par exemple, si un seul contribuable déclare un revenu brut de 50 000 $, selon le chiffre figurant sur un formulaire W2, il peut alors déduire 12 400 $. Le revenu imposable de la personne est maintenant de 37 600 $.
La déduction forfaitaire a presque doublé avec la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi de 2017. Environ 90% des contribuables l’utilisent maintenant plutôt que de détailler les déductions.
Détailler les dépenses déductibles plutôt que de prendre la déduction forfaitaire nécessite de déposer une feuille de papier de plus. Un formulaire de l’annexe A, utilisé pour consigner les diverses déductions demandées, doit être joint au formulaire d’impôt principal, le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-SR.
Le processus nécessite beaucoup de tenue de dossiers, y compris des reçus ou d’autres preuves de dépenses.
Les déclarants qui prennent la déduction forfaitaire peuvent déposer simplement le formulaire 1040. Ceux qui sont âgés de 65 ans ou plus peuvent utiliser le formulaire 1040-SR. Il est presque identique au formulaire 1040, mais avec des caractères plus grands.
Franchises commerciales
Les franchises commerciales sont beaucoup plus complexes que les franchises individuelles et nécessitent beaucoup plus de tenue de dossiers. Une entreprise ou un travailleur autonome doit énumérer tous les revenus qui ont été reçus et toutes les dépenses qui ont été payées afin de déclarer le bénéfice réel de l’entreprise. Ce bénéfice est le revenu imposable brut de l’entreprise.
Des exemples de franchises commerciales ordinaires comprennent la paie, les services publics, le loyer, les baux et d’autres coûts d’exploitation. Les franchises supplémentaires comprennent les dépenses en capital, telles que l’amortissement de l’équipement ou des biens immobiliers.
Les franchises admissibles varient selon la structure de l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés diffèrent par les types et les montants de déductions disponibles pour leurs propriétaires.