Un Organisme À But Non Lucratif Peut-Il Également Avoir une Division à but Lucratif?

De nombreuses organisations à but non lucratif ont du mal à réunir des fonds suffisants pour les aider à atteindre leurs objectifs et à maintenir leurs opérations quotidiennes.

Alors que les techniques de collecte de fonds traditionnelles sont le pilier des organisations à but non lucratif, de nombreuses organisations à but non lucratif se tournent également vers des activités à but lucratif dans le but de générer des revenus indispensables.

Le défi d’une telle stratégie consiste à s’engager dans de telles entreprises sans courir le risque de perdre le statut d’exonération fiscale de l’organisation à but non lucratif en vertu de la loi fiscale fédérale.

À but non lucratif vs à but lucratif

Avant d’examiner les façons dont une organisation à but non lucratif pourrait s’engager dans des activités à but lucratif, il est judicieux de garder à l’esprit les différences entre une organisation à but non lucratif et une organisation à but lucratif.

La principale différence entre les organisations à but non lucratif et à but lucratif réside dans le but de chaque organisation. Comme son nom l’indique, une entreprise à but lucratif a pour objet la production de bénéfices, c’est—à-dire la génération de revenus supérieurs à ses dépenses.

Une société à but non lucratif, en revanche, ne cherche pas à générer du profit comme objectif. Au lieu de cela, les organisations à but non lucratif ont pour objectif général de fournir un avantage ou un service à leur public principal.

Lors de la création d’une organisation à but non lucratif, les fondateurs élaborent généralement un énoncé de mission ou d’objectif qui définit l’objectif général de l’organisation et les moyens qu’elle entend utiliser pour atteindre cet objectif.

Contrairement à une entreprise à but lucratif, une organisation à but non lucratif qui a obtenu le statut d’exonération fiscale par l’IRS est liée par certaines règles qui doivent être suivies si l’organisation souhaite conserver son statut d’exonération fiscale.

Par conséquent, alors qu’une organisation à but non lucratif peut exercer un commerce ou une entreprise non liée générant des revenus, si ces activités commerciales ou commerciales non liées deviennent trop prospères — c’est—à-dire si elles génèrent trop de revenus – l’organisation à but non lucratif court le risque de perdre son statut d’exonération fiscale.

Profit vs. Revenus supérieurs aux dépenses

Une autre différence entre un organisme à but non lucratif et un organisme à but lucratif réside dans les distributions que chacun est autorisé à effectuer. Une organisation à but lucratif peut distribuer ses bénéfices à ses actionnaires sous forme de dividendes.

Une organisation à but non lucratif qui génère des revenus supérieurs à ses dépenses, cependant, est limitée dans la façon dont elle peut utiliser ces revenus: elle peut réinvestir l’argent dans les services qu’elle fournit, elle peut financer d’autres organisations à but non lucratif ou, dans le cas d’une fondation, elle peut placer les fonds dans des investissements liés à des programmes.

Selon l’IRS, un investissement lié au programme (PRI) est un investissement dont le but principal est la réalisation d’un ou plusieurs des objectifs exonérés de la fondation.

Bien qu’un PRI puisse incidemment réaliser un profit, la génération d’un profit ne peut pas être un objectif important du PRI. Un PRI ne peut pas non plus avoir pour but d’influencer la législation ou de participer à une campagne politique.

Les PRI sont un moyen important pour les fondations de satisfaire à leur exigence annuelle de versement de 5%; cette exigence doit être remplie pour qu’une fondation conserve son statut d’exonération fiscale.

Travailler en collaboration avec des entreprises à but lucratif

Une voie que les organisations à but non lucratif peuvent emprunter pour gagner un revenu sans rapport avec sa mission consiste à travailler en collaboration avec des entreprises à but lucratif. Cela peut être fait de deux manières principales.

Un Organisme À But Non Lucratif Peut Constituer une Filiale à But Lucratif.

Cela aide l’organisme à but non lucratif à se concentrer sur son objectif principal, tandis que la filiale à but lucratif exerce des activités commerciales non liées.

En plus d’aider l’organisme à but non lucratif à maintenir son statut d’exonération fiscale, il y a un certain nombre d’avantages commerciaux à avoir une filiale à but lucratif, tels que la possibilité d’offrir différentes ententes de rémunération aux employés.

Bien que la filiale puisse être une société à responsabilité limitée (LLC), il existe un certain nombre de complications liées à la nature fiscale de la LLC. La forme d’organisation la plus courante pour la filiale d’un organisme à but non lucratif est la société C.

Une considération importante dans la création d’une filiale à but lucratif est la nécessité de maintenir la filiale en tant qu’entité distincte. Par exemple, bien qu’il puisse y avoir un certain chevauchement entre les membres des conseils d’administration de chaque société, les conseils d’administration doivent rester séparés les uns des autres et tenir des réunions distinctes.

Une Organisation à But Non Lucratif Peut Choisir de Travailler en Collaboration Avec une Organisation à but Lucratif.

Pour que cette deuxième méthode fonctionne, les contrats doivent être des transactions sans lien de dépendance payant les taux du marché pour les services et les produits.

Organisations hybrides

Ces dernières années, un certain nombre de formes hybrides d’organisations ont permis de poursuivre des objectifs à but lucratif et à but non lucratif. On pourrait les considérer comme des organisations à but non lucratif ou à but non lucratif, bien que ni le terme ne soit exact ni généralement utilisé.

Les organisations hybrides comprennent des organisations telles que la société d’avantages sociaux ou la société à responsabilité limitée à faible profit.

La LLC à faible profit, ou L3C comme on l’appelle, est structurée comme une LLC mais doit avoir un but non lucratif, bien qu’elle puisse également générer des revenus. De plus, un L3C qui se qualifie comme un investissement lié au programme peut également être utile pour attirer des investissements de fondations privées.