Hogyan működik a kaliforniai forgalmi adó? / Brotman törvény

az értékesítési és használati adók áttekintése

a forgalmi adókat olyan magánszemélyekre és vállalkozásokra vetik ki, amelyek Kalifornia államban árukat (nem szolgáltatásokat) értékesítenek. Az összeget a CDTFA számítja ki, mint az értékesítés teljes átvételét, levonva az esetleges nem adóköteles értékesítéseket.

egy tétel adóköteles, ha tárgyi személyes vagyon, amely magában foglalja mindenféle kiskereskedelmi árut. Bár általában a Szolgáltatások ki vannak zárva, forgalmi adó alá eshetnek, ha kiskereskedelmi áru előállítását eredményezik.

a használati adó abban különbözik, hogy akkor érvényes, ha egy árut egy államon kívüli kiskereskedőtől vásárolnak, aki Kaliforniában értékesíti az árut, de Kaliforniában nincs értékesítési kapcsolata, így forgalmi adó beszedésére van szükség. Az alkalmazandó adókulcs megegyezik mind az értékesítési, mind a Felhasználási adókkal.

mint vállalkozás tulajdonosa, Ön felelős a cdtfa-nak átutalandó forgalmi adó megfizetéséért, és Ön viseli a felelősséget a meg nem fizetett összegekért. A forgalmi adó költségeit azonban átháríthatja a fogyasztóra, mindaddig, amíg a vevő tudatában van annak, hogy a tranzakció részeként forgalmi adót fizet.

az üzleti tulajdonosoknak engedélyt kell kapniuk a forgalmi adó beszedéséhez, és a lehető leghamarabb regisztrálniuk kell az engedélyt.

a forgalmi adó mértéke

a forgalmi adót a vállalkozás bruttó bevételeinek meghatározásával és a nem adóköteles értékesítések levonásával mérik. A CDTFA saját belátása szerint elvégezheti az értékesítési/használati adó ellenőrzését.

Kaliforniában a jelenlegi adókulcs 7,5 százalék az egész országban, és 7-re csökken.25 százalék 2016 végén. Néhány kaliforniai körzet azonban egy további körzeti adó mellett szavazott,amely a teljes kulcs magasabb.

Santa Barbara megyében például további 0,5 százalékot adtak hozzá, ami azt jelenti, hogy a beszedett teljes forgalmi adó 8 százalék. A CDTFA teljes listát nyújt az összes városi és országos kerületi adóról és díjról.

mentességek és kizárások az értékesítési és használati adók alól

számos mentesség létezik az értékesítési és felhasználási adók elengedésének kötelezettsége alól. Ezen mentességek némelyike az ipar vagy a fogyasztói döntések bizonyos típusainak előmozdítására törekszik. Példa erre a friss, de nem elkészített élelmiszerekre vonatkozó jelenlegi mentesség.

egyéb mentességek léteznek annak elkerülése érdekében, hogy bizonyos szervezeteket terheljenek a forgalmi adó beszedésének kötelezettségével, és sok nonprofit vagy veterán szervezet teljes mértékben mentesül. Más mentességek vannak érvényben, így ugyanaz a tétel nem eredményez két forgalmi adót. Így a viszonteladás céljából vagy különféle államon kívüli szervezeteknek (általában szállítóvállalatoknak) vásárolt vagy tengerentúli rendeltetési helyre szállított termékek mentesek.

a mentesített értékesítés további példái közé tartozik bizonyos élelmiszernövények és magvak értékesítése, az Egyesült Államok kormányának történő értékesítés és a vényköteles gyógyszerek értékesítése. A mentességek listája hosszú és részletes, így ha nem biztos abban, hogy vállalkozása e címsorok alá tartozik-e, érdemes tisztázni a DOE-val. Az átfogó lista a 61. kiadványban érhető el.

általában azok a vállalkozások, amelyek olyan szolgáltatást nyújtanak, amely nem eredményez kézzelfogható árut, mentesülnek a forgalmi adó alól, mivel ez csak az árukra vonatkozik. Például egy szabadúszó író vagy egy kereskedő nem köteles átutalni a forgalmi adót, bár az egyedi bútorokat készítő asztalos szükséges.

azoknak az Online eladóknak, akiknek nincs elegendő értékesítési nexusuk Kaliforniában, szintén nem kell forgalmi adót beszedniük, bár az “értékesítési nexus” tesztje olyan széles, hogy elegendőnek tekinthető, ha az egyik leányvállalata, ügynöke, raktárszállítója vagy más üzleti hely az államon belül található. Ha egy naptári évben több mint 15 napig jelen van a kiállításokon vagy kongresszusokon, akkor a nexus is létrejön.

Ha olyan ügyfélnek ad el, aki mentesített státusszal rendelkezik, akkor be kell gyűjtenie egy kaliforniai forgalmi adómentességi igazolást, és meg kell őriznie azt. Ha auditálják, akkor várhatóan ezt bizonyítja, hogy adómentes terméket értékesített.

Ha Ön viszonteladó, akkor Kaliforniai viszonteladási tanúsítványt is igényelhet, amely lehetővé teszi, hogy Kalifornián belül árut vásároljon továbbértékesítés céljából anélkül, hogy az adott árura forgalmi adót fizetne.

milyen értékesítésekre vonatkozik a forgalmi adó?

Az Egyesült Államok szinte minden állama forgalmi adót számít fel az eladott tételekre, Kalifornia ebben a tekintetben nem különbözik. A forgalmi adók az Általános alapba kerülnek, hogy segítsenek fizetni az oktatásért, az egészségügyért, az állami nyugdíjakért és más programokért. A forgalmi adók speciális programokra vagy az állam meghatározott területeire is beszedhetők.

hogyan működik a forgalmi adó?

a Kaliforniai Állami értékesítési és használati adót a kaliforniai Adó-és Díjigazgatási Minisztérium (CDTFA) kezeli, és alapszázalékként alkalmazzák (jelenleg Kaliforniában 7,25 százalék), valamint minden helyi és kerületi adót. A forgalmi adó bizonyos vásárlások esetén legfeljebb 10 százalék lehet.

a kerület lehet egy egész megye vagy egy önkormányzat része. A körzeti adókat a helyi szavazók hagyják jóvá, és speciális szolgáltatásokra, például könyvtárakra vagy általános szolgáltatásokra használják. Az értékesítési és használati adók az állam általános alapjába kerülnek.

a használati adót általában a kiskereskedő szedi be az eladáskor, de Kaliforniában történő felhasználásra, de az államon kívül vásárolt termékekre kivetik.

az értékesítési és használati adók azonos mértékben kerülnek felszámításra.

az eladó felelős a megfelelő adó megfizetéséért a CDTFA-nak, és szinte mindig beszedi azt a vevőtől. Ha az eladó nem utalja át az adókat, akkor további adóterhek, alkalmazandó büntetések és kamatterhek vonatkoznak rájuk.

mi vonatkozik az állami adóra?

az értékesítési és használati adókat Kalifornia államon belül a tárgyi személyes vagyontárgyak kiskereskedelme vagy felhasználása után kell beszedni.

forgalmi adót vetnek ki a tételek, mint például:

• játékok
• Régiségek
• ruházat
• bútor
• Giftware

egyes szolgáltatások megkövetelik forgalmi adó kell beszedni is, de ez kap trükkös. Ha a szolgáltatás “elválaszthatatlan a fizikai termék értékesítésétől”, akkor ez a szolgáltatás is megadóztatható. Ez magában foglalja a szolgáltatások, mint a gép vagy berendezés beállítása, gyártás, vagy összeszerelés.

a telepítés és a javítás viszont (általában) nem adóköteles, de a telepítés és a telepítés ugyanolyan típusú szolgáltatásoknak tűnik. Az építkezés egy másik szolgáltatás, ahol vitatható, hogy érvényes-e forgalmi adó.

Ha úgy gondolja, hogy ez bonyolult, a szállítás és a kezelés rosszabb. Kaliforniában szokatlanul összetett szabályok vonatkoznak a hajózásra, amelyek adómentesek lehetnek, részben adóköteles, vagy a helyzettől függően teljesen adóköteles.

Ha nem vezet pontos nyilvántartást a szállítási költségekről, tartalmazza a szállítási költségeket a termék költségében, vagy a saját járművével szállítja azt a közös fuvarozó helyett, a szállítási díjak teljes mértékben adókötelesek lehetnek, és Ön, mint eladó, elakad érte.

mikor jön a csepp szállítási és adó nexus, több komplikáció be.

adómentes tételek

hosszú és részletes lista található azokról a tételekről, amelyek nem adókötelesek, de általában a következők adómentesek:

• emberi fogyasztásra szánt élelmiszer
• gyártási gépek
• gyártási nyersanyagok
• a gyártásban használt közművek és üzemanyag
• orvostechnikai eszközök és szolgáltatások

ezeket a listákat tekintve láthatja, hogy az adóköteles és az adómentes termékek közötti különbségtétel bármi lehet attól a ténytől, hogy a szóban forgó tétel emberi szükségszerűség, mint az élelmiszer, a nonprofit szervezeteknek az adókedvezményekre, amelyek bizonyos iparágak állami működésének ösztönzésére szolgálnak. Úgy tűnik, hogy minden mentesség vagy kizárás esetében kivétel van a szabály alól. Nézzük meg.

az adómentes tételek áttekintése

az adómentes tételek részletes listájához a CDTFA közzétesz egy értékesítési és Felhasználási adóügyi kiadványt, amely bemutatja az adó mentességeit és kizárásait, amelyek közül néhánynak lejárati ideje van.

a CDTFA a tételeket tág kategóriákba sorolja:

• életszükségletek
• Általános közhasznú
• ipari haszon
• kizárások definíció szerint
• Egyéb mentességek, kizárások és kreditek

Élelmiszer

ahogy talán kitaláltad, az élet legfontosabb szükséglete az élelmiszer. A mentességek azonban bonyolultnak tűnhetnek, mivel a CDTFA számos olyan elemet vizsgál, amelyek nem tűnnek élelmiszernek, de olyan módon kapcsolódnak egymáshoz, amely lehetővé teszi az adómentességet.

például a legtöbb emberi fogyasztásra szánt élelmiszer könnyen felismerhető, de az értékesítés helye és módja befolyásolja a mentességet. Az alábbi feltételek alá tartozó élelmiszerek adókötelesnek minősülnek:

• fűtött állapotban értékesítve
• étkezésként szolgál
• az eladó létesítményében vagy annak közelében fogyasztva
• általában fogyasztásra értékesítik az eladó parkolójában vagy annak közelében, vagy
• fogyasztásra értékesítik, ahol belépési díj van

van azonban kivétel. A forró pékáruk vagy forró italok, például a külön áron értékesített kávé továbbra is adómentesek.

az automatán keresztül értékesített élelmiszerekre vonatkozó adómentesség indoklása ugyanolyan zavaros. Az automaták üzemeltetője minden olyan élelmiszer-termék fogyasztójának tekinthető, amely legfeljebb 15 cent, az ömlesztett automatákon keresztül értékesített élelmiszer-termékek pedig legfeljebb 25 cent.

várjon, van még: a hideg élelmiszerek, a forró kávé, a forró tea és a forró csokoládé értékesítése egy automatán keresztül több mint 15 cent, a bevételek 67 százaléka adómentes. A többit teljes mértékben megadóztatják.

az élet egyéb szükségletei közé tartoznak az egészséggel kapcsolatos termékek, szolgáltatások és ételek, valamint néhány közmű, például gáz, víz és villany.

Általános Közhasznú

általános közhasznú adó-mentességet élveznek az alternatív energiatechnológiák, a múzeumok és a közművészeti kiállítások, a nonprofit, vallási vagy oktatási szervezetek bizonyos aspektusai, valamint az olyan különféle kategóriák, mint a hadifogoly karkötők és a környezetszennyezés-csökkentő létesítmények.

a nonprofit szervezetek csak akkor lehetnek adómentesek, ha az általuk értékesített termékekből származó nyereség egy adott csoport, például az AIDS / HIV betegek vagy a fogyatékkal élő gyermekek javát szolgálja. Néhány kivétel magában foglalja azt a nyelvet is, amely előírja, hogy a tételeket a nonprofit csoportnak kell elkészítenie.

iparági előnyök Kaliforniában nyilvánvalóan magukban foglalják a szórakoztatóipart, de magukban foglalják a szállítást, a kőolajat, a lízinget és a gyártott házakat és épületeket, valamint egy sor speciális osztályt, például numizmatikai érméket, egyedi számítógépes programokat és szénagyártást.

Egyéb kizárások és mentességek találhatók a listában, amely tartalmazza az eladási árakat és a bruttó bevételeket, a belépési díjakat és más, nem tárgyi személyes tulajdonnak tekintett tranzakciókat. Még a “személy” kifejezésre is kizárás van.”

úgy tűnik, nincs olyan, hogy egyszerű adó. Az értékesítési és felhasználási adók számos jogi meghatározást, kizárást, mentességet és kivételt tartalmaznak a mentességek egy csoportján belül. Elég ahhoz, hogy az eladó fejét forgassa. Nem valószínű azonban, hogy egyetlen eladónak ismernie kell minden kategóriát.

Ha nem biztos abban, hogy be kell-e gyűjtenie az értékesítést vagy az adót, nézze meg a kaliforniai Adó-és Díjigazgatási Minisztérium webhelyét, vagy hívjon egy jól tájékozott adóügyvédet, hogy segítsen megbizonyosodni arról, hogy helyesen cselekszik-e.

hogyan határozzák meg a kaliforniai forgalmi adó mértékét

új értékesítési és felhasználási adókulcsok Kalifornia államban január 1, 2017 hatályba léptek. Lehet, hogy kíváncsi, hogy az árak hogyan vannak beállítva, és miért úgy tűnik, hogy változik az egész állam.

itt van egy rövid áttekintés az értékesítési és felhasználási adóról, majd lebontjuk, hogy Kalifornia hogyan határozza meg a forgalmi adó mértékét és a különböző elemeket, amelyek befolyásolják az arányt.

Sales and Use Tax Review

jelenleg az alapadó mértéke az állami forgalmi adó 7,5 százalék. A helyi joghatóságok hozzáadhatják ezt. Ezt az adót minden kaliforniai kiskereskedőre kivetik, és az áruk államon belüli kiskereskedelmi értékesítésére vonatkozik. Minden kiskereskedőnek rendelkeznie kell az eladó engedélyével, és forgalmi adót kell fizetnie a California California Department of Tax and Fee Administration-nek.

a kiskereskedők beszedhetik a forgalmi adót az ügyfelektől, de nem kötelesek ezt megtenni. A legtöbb kiskereskedő igen. Minden esetben kötelesek forgalmi adót fizetni minden általuk értékesített dologért, függetlenül attól, hogy az adót az ügyfelektől beszedik-e vagy sem.

a használati adót a Kalifornia államban használt, fogyasztott vagy tárolt áruk fogyasztóira vetik ki. Nem számít, hol vásárolták meg. Ha olyan online forrásból vásárol valamit, amelyet nem regisztráltak a kaliforniai forgalmi adó beszedésére, vagy pedig nem gyűjti be, akkor az adó megfizetésére van a horog, amely megegyezik a forgalmi adóval.

a használati adót a bérelt árukra, például autókra, hajókra és repülőgépekre is kivetik. Ha egy külföldi országban vásárol, és az amerikai vámhatóságokon keresztül Kaliforniába szállítja, akkor meg kell fizetnie a használati adót.

az értékesítési és használati adók kölcsönösen kizárják egymást. Nem lehet kötelezni mind a forgalmi adót, mind a használati adót ugyanazon áruért.

az országos értékesítési és használati adó összetevői

az értékesítési és felhasználási adókulcsnak hét összetevője van; hat állami és egy helyi. Az értékesítési és használati adó alig több mint fele az állam általános alapjába kerül. A százalék egy részét az államnak küldik a helyi biztonságért, az egész államra kiterjedő oktatásért, valamint az egészségügyi és szociális szolgáltatások helyi bevételeinek támogatásáért.

a helyi komponens alig több mint 1 százalékot kap a megyei szállításért, valamint a városi vagy megyei műveletekért.

miért változik és változik az adó?

míg az állam meghatározza az alap forgalmi adó mértékét, a kerületi adóhatóságok hozzáadhatják azt. A joghatóság kiterjedhet egy egész városra, vagy egy joghatóságot két különböző adókörzet fedezhet.

Ha üzleti tevékenységet folytat egy adókörzeten belül, akkor felelős az állami forgalmi adóért és minden további adóért, amelyet a vállalkozás székhelye szerinti adókörzet vet ki.

az adókulcsok kétféleképpen változnak:

1. szavazók jóváhagynak egy új adót
2. egy régi adókörzet lejár

rendeltetési hely vs. Származási adókulcsok és Nexus

egyes államok megkövetelik, hogy forgalmi adót szedjen be annak az államnak, ahol a vásárlás származott (származási adó mértéke), míg mások megkövetelik, hogy forgalmi adót szedjen be abban az államban, ahol az árut vásárolták (rendeltetési adó mértéke).

más államok, beleértve Kaliforniát is, meghatározzák, hogy van-e nexus az államon belül, amely megköveteli, hogy értékesítési vagy Használati adót fizessen.

a nexus jelentős jelenlét az államban. Kaliforniában ez azt jelenti, hogy minden kiskereskedő az államon belül üzleti tevékenységet folytat kereskedelem céljából az Egyesült Államok záradéka szerint. Az alkotmánynak van kapcsolata.

Ez magában foglalja minden kiskereskedő, hogy a szövetségi törvény lehetővé teszi az állam szabhat use adóbeszedési illeték.

lehet, hogy egy nexus egyszerűen azért, mert van egy jelenléte egy kiállításon, vagy van affiliate értékesítés az államon belül. Az AmazonFBA-n keresztül történő értékesítés Nexust okozhat; az adó összege a kaliforniai raktár helyétől függ, ahol a termékeket tárolják.

bejelentési határidők

a bejelentési határidők az éves, negyedéves és havi bejelentőkre vonatkoznak. Lehetőség van negyedéves bejelentésre is havi előlegekkel.

Az éves forgalmi adóbevallások az adóköteles időszakot követő év január 31-én esedékesek. Ha azt tervezi, hogy a fájl éves hozam 2016, a határidő január 31, 2017.

a negyedéves forgalmi adóbevallások a következő időpontokban esedékesek 2017-ben:

• az első negyedév (Q1) május 1-jén esedékes
• a második negyedév (Q2) július 31-én esedékes
• a harmadik negyedév (Q3) október 31-én esedékes
• a negyedik negyedév (Q4) január 31-én esedékes

ha havonta nyújt be, akkor a visszatérés a következő hónap utolsó napján esedékes adóköteles hónap. Például, akkor Fájl forgalmi adók február 2017 március 31, 2017. A 2017. márciusi adók határideje május 1-ig esedékes, mivel április 30-a hétvégén van.

a havi előtörlesztéssel rendelkező negyedéves bejelentők ugyanazon negyedéves dátumokon nyújtják be adóbevallásukat, mint a fentiek, de az előtörlesztések minden hónap 26-án esedékesek.

ne feledje, hogy 2017-ben és azon túl

az adókörzetben “üzleti tevékenységet folytató” kiskereskedő meghatározása azt jelenti, hogy:

• saját járművel szállítsa vagy szállítsa az árut a kerületbe
• fenntartani, elfoglalni vagy használni bármilyen típusú irodát, értékesítési szintet, raktárat vagy más helyet a kerületen belül, még akkor is, ha ideiglenes helyről van szó, közvetett módon vagy ügynök útján üzleti tevékenységet folytat
• legyen bármilyen képviselője, aki értékesítést vagy szállítást végez, személyes vagyont telepít vagy összeszerel, vagy megrendeléseket fogad a kerületen belül
• bevételt kap a kerületben található tárgyi személyes vagyontárgyak bérbeadásából vagy bérbeadásából
• li > járművek vagy nem dokumentált hajók eladása vagy bérbeadása, amely a kerületen belül lesz bejegyezve

mindaddig, amíg a kerületben” üzleti tevékenységet folytat”, Ön felelős a kerületi adók, valamint az állami adók jelentéséért és fizetéséért. A követelmény több Üzleti helyszínre is vonatkozik.

Ön felelős az abban a kerületben hatályos forgalmi adó összegéért, ahol kiskereskedelmi jelenléttel rendelkezik, és az adott körzeten belüli értékesítésre vonatkozó fő tárgyalásokat folytat.

a használati adó esetében egyetlen kivétel van a fizetés vagy a beszedés alól: ha egy kerületen kívül szállít vagy szállít árut a vevő fő lakóhelyére vagy üzleti címére, kivéve, ha az áru jármű, hajó vagy repülőgép.

a figyelmeztetés az, hogy jóhiszeműen el kell fogadnia a hamis tanúzás büntetésével megfelelően végrehajtott nyilatkozatot, hogy mentesüljön e kötelezettség alól.

néhány dolog nem adóköteles:

• az Ön által végzett szolgáltatások, hacsak nem hoz létre vagy gyárt egy terméket a folyamat során
• az adótörvényben felsorolt kivételek, mint például a vényköteles gyógyszerek és az orvostechnikai eszközök

egyes ügyfeleknek nem kell adót fizetniük:

• nonprofit szervezetek
• viszonteladók, akik érvényes viszonteladási tanúsítványt tudnak mutatni

2016 októberétől az Egyesült Államokban csak öt állam nem ír elő állami forgalmi adó. A többinek állami forgalmi adója van, Kaliforniában a legtöbbet számítják fel. Kiskereskedőként az Ön felelőssége, hogy az államon belül értékesített termékek forgalmi adóit benyújtsa és megfizesse, bár a legtöbb kiskereskedő egyszerűen felszámítja azt az ügyfélnek.

Ha a kiválasztott ütemezés szerint időben nyújt be fájlt, akkor elkerülheti a késedelmes bejelentés és fizetés büntetését és kamatát.