Készletszámvitel

mi a készletszámvitel?

a Készletszámvitel arról szól, hogy egy vállalkozás hogyan mutatná meg a pénzügyi nyilvántartásában tárolt készleteket – mérlegek, nyereség & veszteség (P&L) jelentések stb. Ez általában összetettebb, mint amilyennek hangzik, mivel a készlet gyakran egy élő szám, amely folyamatosan változik, ahogy az értékesítés történik, és több készletet vásárolnak.

a kiskereskedelemben ez háromféle készlet-vagy gyártási fázisra terjedhet ki:

1. nyersanyagok.
2. folyamatban lévő elemek.
3. kész termékek eladásra kész.

a kéznél lévő, eladatlan leltárt eszközként kell szerepeltetni az év végi pénzügyi nyilvántartásokban. Ez azt jelenti, hogy az ügy lényege mind az eladott készletek költségeinek helyes nyomon követése, mind pedig az egyes számviteli időszakok végén tartott eladatlan készletek pontos értéke.

az áruk értékének növekedése vagy csökkenése befolyásolja a készletérték értékét. Ez viszont befolyásolja a teljes vállalkozás értékét.

Készletkönyvelési kulcsfogalmak

a kiskereskedőknek két kulcsfontosságú kifejezéssel kell tisztában lenniük, amikor a készletkönyvelésről van szó:

1. eladott áruk költsége (fogaskerekek). A vállalat által értékesített áruk előállításának közvetlen költségei.
2. záró készlet (EI). Az eladatlan, rendelkezésre álló készlet értéke a számviteli időszak végén.

vessünk egy mélyebb pillantást mindegyikre …

1) az eladott áruk költsége (COGS)

az eladott áruk költsége (COGS) a kiskereskedelmi üzlet jövedelmezőségének és készletértékének mérésének alapvető eleme.

ahogy a neve is sugallja, a COGS arra az összegre utal, amely egy vállalkozásnak az eladott termékek előállításába került, beleértve mindent, ami bele került – anyagokat, munkaerőt, használt eszközöket stb. De (döntő) anélkül, hogy figyelembe vennénk azokat a költségeket, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak a gyártási folyamathoz – mint például a szállítási, hirdetési és értékesítési költségek stb.

ennek eredményeként a COGS segít meghatározni az egy vagy több értékesítés során elért bruttó nyereség összegét.

például:

Ha 50 dollár értékű terméket ad el, és a fogaskerekek 30 dollár, akkor a vállalat 20 dollár bruttó nyereséget ért el. Ez egy egyszerű képlet, bár bonyolultabbá válhat, ha saját termékeit gyártja.

minden eladott készlet minden üzleti év végén a COGS számla alatt szerepel az eredménykimutatásban.

fogaskerekek kiszámítása

az eladott áruk (fogaskerekek) költségének kiszámításához egy számviteli időszakra a következőket kell tennie:

1. határozza meg, hogy milyen költségek társíthatók az adott termékek – például munkaerő, nyersanyagok, eszközök stb. – gyártási folyamatához.
2. vegye ki a kezdeti készlet költségét (BI).
3. adja hozzá az újonnan vásárolt készlet költségét a kérdéses időszakban.
4. vonja le a fennmaradó, eladatlan készletet a számviteli időszak végén.

2) záró készlet (ei)

nagyon valószínű, hogy egy vállalkozás nem fogja eladni a teljes készletét az egyes számviteli időszakok végén. Ez azt jelenti, hogy minden kéznél lévő, eladatlan állomány olyan eszközré válik, amelyet értékelni kell és bele kell foglalni a pénzügyi kimutatásokba.

ezt nevezik ending inventory (EI), és valójában nagyon egyszerű első pillantásra.

1. vegye ki a kezdeti leltárt (az előző pénzügyi időszak végétől átvitt egységek).
2. adjon hozzá minden újonnan vásárolt készletet a számviteli időszak alatt.
3. vonja le az eladott egységeket.
4. és így a végleges leltáradatot vállalati eszközként kell feltüntetni.

azonban:

tényleges értéket kell rendelnünk az eladatlan készletszámhoz (azaz mennyit ér ez a vállalati eszköz pénzben kifejezve). És ez az, ahol sokkal bonyolultabbá válhat.

Ez azért van, mert:

• számos új készlet és nyersanyag vásárlása általában egy tipikus 12 hónapos elszámolási időszak alatt történik.
• minden vásárlás egységenként eltérő költséggel járhat.
• az értékesítés egyidejűleg történik, a leltárt készpénzre fordítva.

tehát melyik egységenkénti költséget használja az eladatlan készlet értékeléséhez, ha egy tipikus számviteli időszakban annyi mozgó alkatrész van?

Ez az, ahol a készletértékelési módszerek játszanak szerepet.

készletértékelési módszerek

a készletértékelés konkrét módszeréhez való ragaszkodás kritikus fontosságú a következetes, pontos és (ami a legfontosabb) jogilag elfogadható pénzügyi kimutatások szempontjából.

három fő értékelési módszer létezik a kiskereskedelmi vállalatok számára a készletszámvitelhez:

1. először be, először ki (FIFO).
2. Last In, First Out (LIFO).
3. átlagos költség módszer.

csak meg kell határoznia, hogy melyiket használja a pénzügyi nyilvántartások és számlák benyújtásakor.

1) FIFO

a FIFO hasznos készletkezelési technika, amelyet ténylegesen használhat a raktárkészlet kezelésében. De ez egy módszer az eladatlan leltár értékelésére is.

azt feltételezi, hogy a leltárt először vásárolták meg, szintén az első, amelyet eladnak. Tehát a rendelkezésre álló legrégebbi rendelkezésre álló készlet az, amit a megrendelés teljesítéséhez használnak.

a FIFO módszernek számos előnye van. Elsősorban a romlandó termékeket (ételeket és italokat) értékesítő vállalatok kisebb kockázattal szembesülnek, hogy termékeik elrontják vagy átlépik a legjobb eladási dátumot. Zökkenőmentes ellátási láncot alakíthatnak ki, és biztosíthatják, hogy ügyfeleik a legfrissebb termékeket kapják a készletükben.

minden beérkezett és eladott terméket külön kell nyilvántartani a FIFO számviteli módszer alkalmazásakor. Lehetséges, hogy a FIFO rendszer a jövőben a készletek értékének alul-vagy túlbecsüléséhez vezethet, a piaci változások miatt.

2) LIFO

a LIFO megközelítés azon a feltételezésen alapul, hogy a készletéhez hozzáadott legújabb termékek az elsők, amelyeket először értékesítenek.

Ez a rendszer jól működik a nem romlandó árukra szakosodott kiskereskedelmi vállalkozások vagy azok számára, akiknek alacsony az elavulás kockázata. Növelheti a fogaskerekeket és csökkentheti a nettó nyereséget (ezáltal csökkentve az éves adókötelezettséget), ha az újabban vásárolt áruk drágábbak.

megjegyzés: a LIFO csak az Egyesült Államokban elfogadható készlet-elszámolási módszer.

ebben a videóban többet megtudhat a LIFO vs FIFO-ról:

3) átlagos költség

Az átlagos költség (vagy súlyozott átlag) készletelszámolási módszer teljesen eltér az előző kettőtől.

Ez azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek úgy döntenek, hogy nem követik nyomon a készletegységenkénti költségeket minden egyes vásárlási szállításhoz. Ehelyett a készletérték a tételek átlagos költségén alapul az adott időszakban.

Az átlagos költséget úgy dolgozhatja ki, hogy egyszerűen elosztja az eladásra szánt termékek teljes költségét a készletben szereplő teljes számmal.

ebben a videóban többet megtudhat az átlagos költség módszeréről:

készletszámláló szoftver használata

a Készletszámvitel időigényes, frusztráló folyamat lehet a kiskereskedelmi vállalkozások számára-különösen a kis vagy független csapatok számára.

de nem kell rohanni a táblázatok és a papírbevételek minden adózási határidő előtti héten. Van megbízható számviteli szoftver áll rendelkezésre, hogy segítsen automatizálni és digitalizálni, amennyire csak lehetséges, a fő kettő:

1. Xero
2. QuickBooks

Ezek a programok nem ‘nem a számlák az Ön számára’. De sokkal egyszerűbbé teszik a szervezést és a bemutatást az adóév végén.

mind a Xero, mind a QuickBooks rendelkezik olyan eszközökkel is, amelyek segítenek a könyvelés leltár oldalán.

azonban:

ezek a könyvelési szoftverek szívében. Ez azt jelenti, hogy a készletgazdálkodási funkciók viszonylag alaposak és fejletlenek.

tehát a növekvő kiskereskedelmi és e-kereskedelmi vállalkozások számára ajánlott:

1. használjon kiváló minőségű készletkezelő szoftvert a készlet mestereként.
2. győződjön meg arról, hogy ez a szoftver közvetlen Xero integrációval vagy QuickBooks integrációval rendelkezik a releváns adatok átviteléhez.

így a két világ legjobbja marad – két kiváló minőségű szoftver, amely a lehető legtöbb leltár-és könyvelési folyamatot automatizálja.

Remélhetőleg ez a fejezet jó betekintést nyújtott a legjobb készlet-számviteli gyakorlatokba.

ennek ellenére ez továbbra is rendkívül bonyolult feladat lehet a kiskereskedők számára. Ezért javasoljuk, hogy a pénzügyi nyilvántartások összeállításakor és az adóbevallások benyújtásakor professzionális könyvelő és/vagy okleveles könyvelő szolgáltatásait vegye igénybe.

következő és utolsó fejezetünkben áttekintjük a készletgazdálkodási rendszereket – beleértve annak meghatározását, hogy mikor kell elkezdeni az automatizált rendszer használatát, és hogyan válasszuk ki a vállalat számára legmegfelelőbbet.