Come funziona la California Sales Tax / Brotman Law

Panoramica delle imposte sulle vendite e sull’uso

Le imposte sulle vendite sono imposte su individui e imprese che vendono beni (non servizi) all’interno dello Stato della California. L’importo è calcolato dal CDTFA come la ricevuta totale delle vendite meno eventuali vendite non imponibili.

Un articolo è tassabile se si tratta di beni personali tangibili, che includono beni al dettaglio di ogni tipo. Sebbene in generale i servizi siano esclusi, possono essere soggetti all’imposta sulle vendite se comportano la produzione di un bene al dettaglio.

Una tassa d’uso differisce dal fatto che si applica quando un bene viene acquistato da un rivenditore fuori dallo stato che vende il bene in California ma non ha un nesso di vendita in California in modo tale che siano tenuti a riscuotere l’imposta sulle vendite. L’aliquota fiscale applicabile è la stessa per le imposte sulle vendite e sull’uso.

In qualità di imprenditore, l’utente è responsabile del pagamento dell’imposta sulle vendite da versare al CDTFA e si assume la responsabilità per eventuali importi non pagati. Tuttavia, si può passare il costo di tale imposta sulle vendite sul consumatore fino a quando l’acquirente è reso consapevole che stanno pagando l’imposta sulle vendite come parte della transazione.

I proprietari di imprese devono avere un permesso al fine di raccogliere l’imposta sulle vendite e devono registrarsi per il permesso il più presto possibile.

Aliquote dell’imposta sulle vendite

L’imposta sulle vendite viene misurata determinando le entrate lorde dell’azienda e sottraendo le vendite non imponibili. Il CDTFA può condurre una verifica delle vendite / imposta sull’uso a loro discrezione.

L’attuale aliquota fiscale in California è del 7,5 per cento in tutto lo stato, ed è dovuto diminuire a 7.25 per cento alla fine del 2016. Tuttavia, alcuni distretti all’interno della California hanno votato per una tassa aggiuntiva ‘distretto’ che porta il tasso totale più alto.

Nella contea di Santa Barbara, ad esempio, è stato aggiunto un ulteriore 0,5 per cento, il che significa che l’imposta totale sulle vendite riscossa è 8 per cento. Il CDTFA fornisce un elenco completo di tutte le tasse e le tariffe di città e distretto di campagna.

Esenzioni ed esclusioni dalle imposte sulle vendite e sull’uso

Esistono numerose esenzioni all’obbligo di rimettere le imposte sulle vendite e sull’uso. Alcune di queste esenzioni esistono nel tentativo di promuovere determinati tipi di scelte industriali o dei consumatori. Un esempio è l’attuale esenzione per i prodotti alimentari freschi, ma non preparati.

Esistono altre esenzioni per evitare di gravare alcune organizzazioni con l’obbligo di riscuotere l’imposta sulle vendite, e così molte organizzazioni senza scopo di lucro o veterani sono totalmente esenti. Altre esenzioni sono in vigore in modo che la stessa voce non dà luogo a due oneri fiscali sulle vendite. Pertanto, gli articoli acquistati per la rivendita, o a varie entità fuori dallo stato (di solito società di trasporto) o che sono in transito verso una destinazione d’oltremare, sono esenti.

Altri esempi di vendite esenti includono le vendite di alcune piante e semi alimentari, le vendite al governo degli Stati Uniti e le vendite di medicinali soggetti a prescrizione medica. L’elenco delle esenzioni è lungo e dettagliato, quindi se non siete sicuri se il vostro business rientra in tali voci, si potrebbe desiderare di chiarire con il DOE. Un elenco completo è disponibile nella pubblicazione 61.

In generale, le aziende che forniscono un servizio che non si traduce in un bene tangibile sono esenti dall’imposta sulle vendite, in quanto si applica solo ai beni. Per esempio uno scrittore freelance o un commerciante non è tenuto a rimettere l’imposta sulle vendite, anche se un falegname fare mobili su misura è così richiesto.

Venditori online che non hanno sufficienti vendite nexus all’interno della California, inoltre, non devono raccogliere l’imposta sulle vendite, anche se il test per “vendite nexus” è così ampia che sarà considerato sufficiente se uno dei vostri affiliati, agenti, fornitori di magazzino o altro luogo di attività si trova all’interno dello stato. La presenza a fiere o convegni per più di 15 giorni in un anno solare stabilirà anche nexus.

Se stai vendendo a un cliente che ha uno status di esenzione, devi ritirare un certificato di esenzione dall’imposta sulle vendite in California e conservarlo in archivio. Se sei sottoposto a revisione, ci si aspetta che produca questo come prova che hai venduto un articolo esente.

Se sei un rivenditore, puoi anche richiedere un certificato di rivendita in California, che ti consente di acquistare beni all’interno della California per la rivendita senza pagare l’imposta sulle vendite su tali beni.

Quali vendite sono soggette all’imposta sulle vendite?

Quasi tutti gli stati degli Stati Uniti addebitano l’imposta sulle vendite sugli articoli venduti, la California non è diversa in questo senso. Le imposte sulle vendite vanno nel fondo generale per aiutare a pagare per l’istruzione, l’assistenza sanitaria, le pensioni pubbliche e altri programmi. Le imposte sulle vendite possono anche essere riscosse per programmi speciali o aree specifiche dello stato.

Come funziona l’imposta sulle vendite?

La California State sales and use tax è amministrata dal California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) e applicata come aliquota percentuale di base (attualmente 7.25 per cento in California) più qualsiasi imposta locale e distrettuale. L’imposta sulle vendite può essere fino al 10 percento o più su determinati acquisti.

Un distretto può essere un’intera contea o parte di un comune. Le tasse distrettuali sono approvate dagli elettori locali e vengono utilizzate per servizi speciali, come biblioteche o servizi generali. Le tasse sulle vendite e sull’uso vanno nel fondo generale dello stato.

L’imposta d’uso viene in genere riscossa dal rivenditore al momento della vendita, ma viene imposta sugli articoli per l’uso in California ma acquistati al di fuori dello stato.

Le imposte sulle vendite e sull’uso vengono addebitate alla stessa tariffa.

Il venditore è responsabile del pagamento dell’importo corretto dell’imposta al CDTFA e quasi sempre la riscuote dall’acquirente. Se il venditore non rimette le tasse, sono quindi soggetti a oneri fiscali aggiuntivi, sanzioni applicabili e oneri per interessi.

Cosa è soggetto alla tassa statale?

Le imposte sulle vendite e sull’uso sono riscosse sulla vendita al dettaglio o sull’uso di beni personali tangibili nello Stato della California.

L’imposta sulle vendite è imposta su articoli come:

• Giocattoli
• Antiquariato
• Abbigliamento
• Mobili
• Articoli da regalo

Alcuni servizi richiedono anche l’imposta sulle vendite, ma può diventare difficile. Se il servizio è ” inseparabile dalla vendita di un prodotto fisico”, tale servizio può essere tassato pure. Include servizi come la messa a punto di macchine o attrezzature, la fabbricazione o l’assemblaggio.

L’installazione e la riparazione, d’altra parte, non sono tassabili (di solito) ma l’installazione e il set-up suonano come lo stesso tipo di servizi. La costruzione è un altro servizio in cui si può discutere se si applica l’imposta sulle vendite.

Se pensi che sia complicato, la spedizione e la gestione sono peggiori. La California ha regole insolitamente complesse che circondano la spedizione che possono essere esenti da imposte, parzialmente imponibili o completamente imponibili a seconda della situazione.

Se non si tengono registrazioni accurate dei costi di spedizione, includere le spese di consegna nel costo del prodotto, o consegnarlo utilizzando il proprio veicolo invece di un vettore comune, le spese di spedizione possono essere completamente imponibili e voi, come il venditore, sono bloccati per esso.

Quando si tratta di trasporto di goccia e nexus fiscale, più complicazioni set in.

Articoli esenti da imposta

Esiste un elenco lungo e dettagliato di articoli che non sono tassabili, ma in generale, i seguenti sono esenti da imposta:

• Cibo per il consumo umano
• Produzione
• le Materie prime per la produzione
• Utilità e il carburante utilizzato nella produzione
• dispositivi Medici e servizi

Guardando questi elenchi, si può vedere la linea di demarcazione tra imponibili e esenti da imposta può essere qualsiasi cosa, dal fatto che l’oggetto in questione è un’esigenza umana, come il cibo, per le organizzazioni non-profit per agevolazioni previste per favorire alcuni settori di operare dello stato. Sembra che per ogni esenzione o esclusione ci sia un’eccezione alla regola. Diamo un’occhiata.

Panoramica degli articoli esenti da imposte

Per un elenco dettagliato degli articoli esenti da imposte, il CDTFA pubblica una pubblicazione sull’imposta sulle vendite e sull’uso che mostra le esenzioni e le esclusioni all’imposta, alcune delle quali hanno date di scadenza.

Il CDTFA rompe gli elementi in categorie generali:

• Necessità di vita
• Generale di pubblica utilità
• Industria beneficio
• Esclusioni per definizione
• Altre esenzioni, esclusioni e crediti

Alimentare

Come si può immaginare, il top necessità della vita è il cibo. Tuttavia, le esenzioni possono apparire complicate perché il CDTFA esamina una varietà di elementi che potrebbero non sembrare alimentari ma sono correlati in un modo che consente l’esenzione fiscale.

Ad esempio, la maggior parte dei prodotti alimentari destinati al consumo umano sono facilmente riconoscibili, ma dove e come vengono venduti influisce sull’esenzione. Il cibo che rientra nelle seguenti condizioni è considerato imponibile:

• Venduto in condizioni di riscaldamento
• Servito come pasti
• Consumato su o presso le strutture di un venditore
• È normalmente venduto per il consumo su o vicino al parcheggio del venditore, o
• È venduto per il consumo dove c’è una tassa di ammissione

Tuttavia, c’è un’eccezione. Gli articoli da forno caldi o le bevande calde come il caffè venduti a un prezzo separato sono ancora esenti da tasse.

La giustificazione per l’esenzione fiscale sui prodotti alimentari venduti attraverso un distributore automatico è altrettanto contorta. L’operatore del distributore automatico è considerato il consumatore di qualsiasi prodotto alimentare che vende al dettaglio per 15 centesimi o meno e prodotti alimentari venduti attraverso distributori automatici sfusi per 25 centesimi o meno.

Aspetta, c’è di più: per le vendite di prodotti alimentari freddi, caffè caldo, tè caldo e cioccolata calda attraverso un distributore automatico per più di 15 centesimi, il 67 per cento delle entrate sono esenti da tasse. Il resto è completamente tassato.

Altre necessità della vita includono prodotti, servizi e pasti relativi alla salute, nonché alcune utenze come gas, acqua ed elettricità.

General Public Benefit

General public benefit Le esenzioni fiscali sono concesse alle tecnologie energetiche alternative, ai musei e alle mostre di arte pubblica, ad alcuni aspetti delle organizzazioni non-profit, religiose o educative e a varie categorie come i braccialetti POW e le strutture per il controllo dell’inquinamento.

Le organizzazioni senza scopo di lucro possono essere esenti da imposte solo se i profitti degli articoli che vendono vanno a beneficio di un gruppo specifico, come pazienti affetti da AIDS / HIV o bambini disabili. Alcune esenzioni includono anche la lingua che richiede che gli elementi siano fatti dal gruppo senza scopo di lucro.

Benefici per l’industria

I benefici per l’industria in California includono ovviamente l’industria dell’intrattenimento, ma includono anche trasporti, petrolio, leasing, case ed edifici fabbricati, oltre a una serie di classi speciali come monete numismatiche, programmi per computer personalizzati e produzione di fieno.

Altre esclusioni ed esenzioni possono essere trovate nell’elenco che include dettagli sui prezzi di vendita e le entrate lorde, le spese di ammissione e altre transazioni non considerate proprietà personali tangibili. C’è anche un’esclusione per il termine ” persona.”

Sembra che non esista una semplice tassa. Le imposte sulle vendite e sull’uso comportano una pletora di definizioni legali, esclusioni, esenzioni ed eccezioni all’interno di un gruppo di esenzioni. Basta far girare la testa a un venditore. Tuttavia, è improbabile che un singolo venditore dovrà essere consapevole di ogni categoria.

Se non si è certi se si dovrebbe raccogliere le vendite o utilizzare fiscale, guardare il California Department of Tax and Fee Administration sito web o chiamare un avvocato fiscale esperto per aiutarvi a fare certi che si sta facendo la cosa giusta.

Come viene determinata l’aliquota dell’imposta sulle vendite della California

Le nuove aliquote delle imposte sulle vendite e sull’uso per lo Stato della California sono entrate in vigore il 1 ° gennaio 2017. Ci si potrebbe chiedere come sono impostati i tassi e perché sembrano variare in tutto lo stato.

Ecco una breve rassegna delle vendite e l’uso fiscale e poi ci sarà abbattere come California imposta il suo tasso di imposta sulle vendite e dei vari elementi che influenzano il tasso.

Revisione delle imposte sulle vendite e sull’uso

Attualmente, l’aliquota base per l’imposta sulle vendite dello stato è del 7,5%. Le giurisdizioni locali possono aggiungersi a questo. Questa tassa è imposta su tutti i rivenditori della California e si applica a tutte le vendite al dettaglio di merci all’interno dello stato. Tutti i rivenditori devono avere un permesso del venditore e pagare l’imposta sulle vendite al California California Department of Tax and Fee Administration.

I rivenditori sono autorizzati a riscuotere l’imposta sulle vendite dai clienti, ma non sono tenuti a farlo. La maggior parte dei rivenditori fanno. In tutti i casi, sono responsabili per l’imposta sulle vendite su tutto ciò che vendono, se l’imposta viene riscossa dai clienti o meno.

La tassa d’uso viene applicata ai consumatori di merci utilizzate, consumate o immagazzinate nello Stato della California. Non importa dove è stato acquistato. Se si acquista qualcosa da una fonte online che non è registrato per raccogliere l’imposta sulle vendite in California o altro non raccoglierlo, siete sul gancio per il pagamento della tassa, che è lo stesso tasso come l’imposta sulle vendite.

La tassa d’uso è imposta anche sulle merci affittate come auto, barche e aerei. Se effettui un acquisto in un paese straniero e lo porti a mano attraverso la dogana degli Stati Uniti in California, devi pagare la tassa di utilizzo.

Le imposte sulle vendite e sull’uso si escludono a vicenda. Non può essere richiesto di pagare sia l’imposta sulle vendite che l’imposta sull’uso per la stessa merce.

Componenti dell’imposta sulle vendite e sull’uso in tutto lo Stato

Ci sono sette componenti per l’aliquota delle imposte sulle vendite e sull’uso; sei sono statali e uno è locale. Poco più della metà della tassa sulle vendite e l’uso va al Fondo generale dello stato. Una parte di una percentuale viene inviata allo stato per la sicurezza locale, l’istruzione in tutto lo stato e il supporto delle entrate locali per i servizi sanitari e sociali.

Il componente locale riceve poco più dell ‘ 1% per il trasporto della contea e le operazioni della città o della contea.

Perché la tassa varia e cambia?

Mentre lo stato imposta un’aliquota base dell’imposta sulle vendite, le giurisdizioni fiscali distrettuali possono aggiungervi. La giurisdizione può comprendere un’intera città, o una giurisdizione può essere coperta da due diversi distretti fiscali.

Se sei impegnato in attività all’interno di un distretto fiscale, sei responsabile dell’imposta statale sulle vendite e di eventuali imposte aggiuntive riscosse dal distretto fiscale in cui si trova la tua attività.

Le aliquote fiscali vengono modificate in due modi:

1. Gli elettori approvano una nuova imposta
2. Un vecchio distretto fiscale scade

Destinazione vs. Aliquote dell’imposta di origine e Nexus

Alcuni stati richiedono di riscuotere l’imposta sulle vendite per lo stato in cui è stato originato l’acquisto (aliquota dell’imposta di origine) mentre altri richiedono di riscuotere l’imposta sulle vendite per lo stato in cui è stata acquistata la merce (aliquota dell’imposta di destinazione).

Altri stati, tra cui la California, determinano se si dispone di un nesso all’interno dello stato che richiede di pagare le vendite o utilizzare la tassa.

Un nexus è una presenza significativa nello stato. In California, questo significa che ogni rivenditore impegnato in attività all’interno dello stato ai fini del commercio secondo la clausola degli Stati Uniti. La Costituzione ha un nesso.

Esso comprende anche qualsiasi rivenditore che la legge federale consente allo stato di imporre un dazio di riscossione delle imposte uso.

Potresti avere un nexus semplicemente perché hai una presenza in una fiera o hai vendite affiliate all’interno dello stato. La vendita tramite AmazonFBA può farti avere un nexus; l’importo dell’imposta dipende dalla posizione del magazzino della California in cui sono conservati i tuoi prodotti.

Scadenze di archiviazione

Le scadenze di archiviazione sono impostate per i file annuali, trimestrali e mensili. C’è anche un’opzione per il deposito trimestrale con pagamenti anticipati mensili.

Dichiarazioni dei redditi annuali di vendita sono dovuti 31 gennaio dell’anno successivo al periodo imponibile. Se si prevede di presentare un rendimento annuale per il 2016, la scadenza è il 31 gennaio 2017.

le vendite Trimestrali le dichiarazioni dei redditi sono dovuti nelle seguenti date nel 2017:

• Primo trimestre (Q1) a causa di 1 Maggio
• Secondo trimestre (Q2) è dovuto il 31 luglio
• Terzo trimestre (Q3) è dovuto il 31 ottobre
• Quarto trimestre (Q4) è a causa del 31 gennaio

Se si file mensile, il vostro ritorno è dovuto l’ultimo giorno del mese che segue il soggetto passivo mese. Ad esempio, è possibile presentare le imposte sulle vendite per febbraio 2017 entro il 31 marzo 2017. La scadenza per le tasse di marzo 2017 è dovuta entro il 1 ° maggio dal 30 aprile è il fine settimana.

I filer trimestrali con pagamenti anticipati mensili devono presentare le loro dichiarazioni dei redditi alle stesse date trimestrali di cui sopra, ma i pagamenti anticipati sono dovuti il 26 di ogni mese.

Tenete a mente per il 2017 e oltre

La definizione di un rivenditore “impegnato in attività” in un distretto fiscale significa che si:

• Spedire o consegnare la merce nel distretto utilizzando il proprio veicolo
• Mantenere, occupare o utilizzare qualsiasi tipo di ufficio, piano di vendita, magazzino, o altro spazio all’interno del distretto, anche se si tratta di uno spazio temporaneo, attività che stai facendo, indirettamente o per il tramite di un agente
• un rappresentante di ogni tipo commerciale o di forniture, installazione o montaggio di proprietà personale, o prendere gli ordini all’interno del distretto
• Ricevere le entrate da locazione di beni personali situato nel quartiere
• la Vendita o la locazione di veicoli o privi di documenti navi, che sarà registrato all’interno del distretto

Fintanto che sei “impegnato in attività” all’interno del distretto, sei responsabile della segnalazione e del pagamento delle tasse distrettuali e delle tasse statali. Il requisito si applica anche a più sedi aziendali.

Sei responsabile dell’importo dell’imposta sulle vendite in vigore nel distretto in cui hai una presenza al dettaglio e conduci trattative principali per le vendite all’interno di quel distretto.

Per la tassa d’uso, esiste una sola eccezione al pagamento o alla riscossione: se spedisci o consegni merce al di fuori di un distretto all’indirizzo di residenza principale o all’indirizzo commerciale di un acquirente, a meno che la merce non sia un veicolo, una nave o un aeromobile.

L’avvertenza è che devi accettare, in buona fede, una dichiarazione correttamente eseguita sotto la pena di spergiuro per essere sollevato da questo obbligo.

Alcune cose non sono tassabili:

• Servizi si esegue a meno che non si crea o la fabbricazione di un prodotto nel processo
• Eccezioni nel codice fiscale, quali la prescrizione di farmaci e dispositivi medici

Alcuni clienti non devono pagare le tasse:

• Non-profit
• Rivenditori che può mostrare un valido certificato di rivendita

a ottobre 2016, solo cinque stati negli stati UNITI non imporre una imposta sulle vendite di stato. Il resto ha un’imposta sulle vendite statale con la California che fa pagare di più. Come rivenditore, è vostra responsabilità di file e pagare le tasse di vendita sui prodotti che vendi all’interno dello stato, anche se la maggior parte dei rivenditori semplicemente carica al cliente.

Se si file in tempo secondo il programma selezionato, si evita di pagare sanzioni e interessi in caso di ritardo di deposito e pagamento.