Expat Guida all’estero Tax Credit riporto
Come un expat, non importa dove si vive e lavora, il vostro reddito degli Stati Uniti e stranieri è soggetto a tassazione. Il fatto che la maggior parte dei paesi in tutto il mondo richiedono anche di file e pagare le tasse a livello locale rende la questione ancora più complessa. Per evitare la doppia imposizione, gli Stati Uniti consente di prendere un credito d’imposta estera in base alle tasse straniere si paga al vostro paese residente. Il credito d’imposta estero viene sottratto direttamente dalla vostra imposta sul reddito degli Stati Uniti. Tuttavia, se non è possibile richiedere l’intero importo del credito, è consentito un riporto. I riporti scadono, però, quindi continua a leggere per scoprire il modo migliore per utilizzare questo credito!
Come viene calcolato il credito d’imposta estero?
Prima di immergerci nel riporto del credito d’imposta estero, esaminiamo come calcolare il credito d’imposta estero. In primo luogo, è necessario allocare il credito d’imposta estero in categorie di reddito:
- Il reddito passivo include i redditi da capitale come dividendi, interessi e affitto.
- Il reddito generale include tutti i redditi non classificati come passivi. Questa categoria è in genere comprensiva del tuo stipendio o di altri redditi da lavoro, ma può anche includere pensioni straniere, disoccupazione straniera o altri tipi di retribuzione stranieri non classificati come reddito passivo.
Una volta che il reddito è assegnato a ciascuna categoria, è possibile calcolare il credito d’imposta estero. Dovrai effettuare un calcolo separato per ogni tipo di reddito.
Il credito ammissibile per ciascuna categoria può essere limitato. Calcolerai tale limite moltiplicando l’importo totale della passività dell’imposta sul reddito degli Stati Uniti per la percentuale del reddito estero imponibile sul reddito totale mondiale. È necessario eseguire questo calcolo per determinare la percentuale per ogni categoria.
Esempio:
George ha guadagnato salary 50.000 in stipendio (convertito da sterline inglesi a dollari USA) mentre viveva e lavorava nel Regno Unito. George ha anche guadagnato interest 1.000 in interessi (di nuovo, convertiti da sterline inglesi a dollari USA) dal suo conto bancario estero. George ha alcuni investimenti statunitensi che hanno guadagnato income 5.000 in dividendi. Il reddito imponibile totale di George è di 5 56.000. George ha pagato taxes 15.000 in tasse al Regno Unito sul suo stipendio e altri $200 sul suo reddito da interessi, e l’imposta totale degli Stati Uniti è di reported 7.190.
Passo 1: George deve destinare il suo reddito alle categorie di generale o passivo.
Nel suo caso, $50.000 di stipendio sono assegnati alla categoria generale di reddito e $1.000 di interessi sono assegnati alla categoria passiva di reddito.
Passo 2: Compilare un modulo 1116 per ogni categoria di reddito.
Categoria generale: income 50,000 reddito estero. La percentuale viene calcolata dividendo il reddito da lavoro straniero di foreign 50,000 per income 56,000 di reddito lordo da tutte le fonti, per un risultato di 89.29%. Dobbiamo moltiplicare la responsabilità fiscale di $7.190 per 89.29% per arrivare al credito d’imposta estero ammissibile di $6.420 per il reddito generale.
Categoria passiva :interest 1.000 interesse estero. La percentuale viene calcolata dividendo i interest 1.000 in interessi esteri per $56.000 in reddito lordo da tutte le fonti, per un risultato dell ‘ 1,79%. Dobbiamo moltiplicare la responsabilità fiscale di $7.190 da 1,79% per arrivare al credito d’imposta estero ammissibile di $128 per il reddito passivo.
Passo 3: Calcola il riporto del credito d’imposta estero.
Categoria generale: Dei Credit 15.000 in credito d’imposta estero disponibili, George usato $6.420. La differenza di $8.580 viene riportata. Categoria passiva: Del Credit 200 in credito d’imposta estero disponibile, George usato George 128. La differenza di $72 viene riportata.
Passo 4: Aggiungere il totale estero credito d’imposta per ridurre le tasse degli Stati Uniti.
Linea 44: US tax liability $7,190
Linea 48: Foreign Tax Credit $6,548
George deve ancora $642 in tasse degli Stati Uniti. Anche se George aveva crediti d’imposta esteri e una passività fiscale degli Stati Uniti, poteva utilizzare solo il credito d’imposta estero per compensare l’imposta dovuta sul reddito estero. Deve ancora le tasse sui dividends 5.000 in dividendi degli Stati Uniti.
Cosa succede se il tuo credito d’imposta estero supera il limite?
Se il credito d’imposta estero supera il limite calcolato IRS per l’anno, si può portare l’eccesso in avanti per un massimo di 10 anni. Se non si utilizza il riporto del credito d’imposta estero in dieci anni, si perde il credito.
Come vengono applicati i crediti d’imposta esteri?
Se si dispone di un riporto di credito d’imposta estero da un anno precedente e di un credito d’imposta estero per l’anno in corso, è necessario applicare prima il credito d’imposta per l’anno in corso. Il riporto può essere utilizzato solo dopo aver esaurito tutto il credito dell’anno in corso.
Cosa succede se continuo ad accumulare riporti sul mio reddito estero?
Se vivi e paghi le tasse in un paese straniero altamente tassato, molto probabilmente continuerai ad accumulare riporti di credito d’imposta estero. Se si dovesse tornare negli Stati Uniti con un credito riporto, non è possibile utilizzare il credito contro il vostro reddito di origine degli Stati Uniti; potrebbe essere applicato solo al reddito estero. Ciò significa che l’unico modo per utilizzare il credito di riporto sarebbe quello di trasferirsi in un paese a tassazione inferiore.
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