Le tasse immobiliari sono soggette a un limite di $10.000. O lo sono?

Le tasse immobiliari sono soggette a un limite di $10.000. O lo sono?

Di Christian J. Hofflinger, CPA

Il 2017 Tagli fiscali e Jobs Act ha portato con sé numerosi cambiamenti che interessano le imprese e gli individui. Uno dei cambiamenti più riconosciuti e controversi per gli individui è stato il limite di cap 10.000 posto sulle detrazioni dettagliate per le tasse statali e locali. Questo articolo esplorerà come questo tappo si applica a voi.

Prima della modifica, ai singoli contribuenti che hanno dettagliato è stata consentita una detrazione per le imposte sulla proprietà pagate alle autorità fiscali statali e locali, nonché una detrazione per l’imposta sul reddito statale o l’imposta generale sulle vendite. I contribuenti che attualmente dettagliano sono ancora autorizzati a tali deduzioni, ma con un avvertimento importante: ora sono limitati a separately 10.000 (separately 5.000 per il deposito sposato separatamente). Questo cambiamento radicale ha creato molte polemiche, specialmente tra i residenti di stati con tasse di proprietà storicamente elevate che ora sono limitate nella quantità di detrazione a loro disposizione.

Tuttavia, è importante notare che ci sono alcune situazioni a cui non si applica il limite di imposta sulla proprietà. Un esempio è la terra vacante detenuta per gli investimenti. Gli individui che possiedono terreni vacanti in genere non ricevono alcun reddito dalla terra e inoltre non hanno diritto a detrazioni commerciali ad esso correlate. Le tasse immobiliari pagate su terreni vacanti, prima del passaggio dei tagli fiscali e Jobs Act, erano una deduzione dettagliata sul programma A. Pertanto, sembrerebbe in un primo momento che con le nuove regole in atto queste tasse sarebbero soggette al tetto di cap 10.000. Su ulteriore revisione tuttavia, questo potrebbe non essere il caso. La Sezione 164 (b) (6) dell’Internal Revenue Code prevede eccezioni per le imposte pagate o maturate nello svolgimento di un’attività commerciale o aziendale e le attività descritte nella Sezione 212.

Una delle attività descritte nella Sezione 212 è la “gestione, conservazione o mantenimento dei beni detenuti per la produzione di reddito.”Questa sezione afferma inoltre che il” reddito” include gli anni precedenti, attuali e successivi. Si afferma inoltre che “reddito” include non solo il reddito ricorrente, ma anche guadagni dalla disposizione della proprietà. La maggior parte degli investitori immobiliari acquistare proprietà con l’intenzione di venderlo in futuro ad un guadagno. Quindi, sembra che le tasse di proprietà pagate sugli investimenti immobiliari non sarebbero soggette al tetto di cap 10.000.

Le imposte pagate sugli investimenti immobiliari devono essere segnalate come “Altre imposte” alla riga 6 dell’allegato A, modulo 1040. Una nota di cautela, tuttavia, è che le tasse non sono una detrazione per fini fiscali minimi alternativi. A seconda della situazione, comprese queste detrazioni fiscali aggiuntive non possono comportare alcuna imposta sul reddito meno federale essere dovuto. In tali situazioni si dovrebbe prendere in considerazione la possibilità di effettuare un’elezione ai sensi della Sezione 266 per capitalizzare le tasse pagate alla base della proprietà, riducendo così l’importo della plusvalenza una volta venduta la proprietà.

Altre tasse di proprietà non soggette al tetto di $10.000 sono quelle pagate per le proprietà in affitto e quelle pagate nel corso ordinario di un commercio o di un’attività commerciale, come una società operativa. Purtroppo le tasse di proprietà pagate sulla proprietà uso personale, seconde case e case di vacanza, mentre ancora deducibili come deduzioni dettagliate, sono soggetti alla limitazione di $10.000.

Le nuove leggi sono complesse. Quindi, se vi state chiedendo come il tax 10.000 tappo fiscale fa o non si applica a voi, non esitate a contattarci al Sol Schwartz and Associates.

Christian J. Hofflinger è un responsabile fiscale a Sol Schwartz& Associates a San Antonio, che celebra il suo 40 ° anniversario quest’anno. Può essere raggiunto a 210.384.8000, o [email protected].