Può un’organizzazione no-profit avere anche una divisione for-Profit?

Molte organizzazioni senza scopo di lucro lottano per raccogliere fondi sufficienti per aiutarli a raggiungere i loro obiettivi e mantenere le loro operazioni quotidiane.

Mentre le tecniche di raccolta fondi tradizionali sono il pilastro delle organizzazioni senza scopo di lucro, molte organizzazioni non profit sono anche alla ricerca di sforzi a scopo di lucro nel tentativo di generare reddito tanto necessario.

La sfida di tale strategia sta nel impegnarsi in tali sforzi senza correre il rischio di perdere lo status di esenzione fiscale dell’organizzazione no-profit ai sensi della legge fiscale federale.

No-profit vs. For-Profit

Prima di esaminare i modi in cui un’organizzazione senza scopo di lucro potrebbe impegnarsi in attività a scopo di lucro, è una buona idea tenere a mente le differenze tra un’organizzazione senza scopo di lucro e un’organizzazione a scopo di lucro.

La principale differenza tra organizzazioni no-profit e for-profit risiede nello scopo di ciascuna organizzazione. Come indica il suo nome, un’azienda a scopo di lucro ha come scopo la produzione di profitto, cioè la generazione di ricavi che superano le sue spese.

Una società senza scopo di lucro, d’altra parte, non cerca di generare profitto come suo scopo. Invece, le organizzazioni senza scopo di lucro hanno uno scopo generale di fornire un beneficio o un servizio al suo pubblico primario.

Quando si avvia un’organizzazione no-profit, i fondatori di solito mettono insieme una dichiarazione di missione o scopo che stabilisce quale sia lo scopo generale dell’organizzazione no-profit e i modi in cui intende soddisfare questo scopo.

A differenza di un’impresa a scopo di lucro, un’organizzazione senza scopo di lucro a cui è stato concesso lo status di esenzione fiscale dall’IRS è vincolata da alcune regole che devono essere seguite se l’organizzazione desidera mantenere il suo status di esenzione fiscale.

Pertanto, mentre un’organizzazione senza scopo di lucro può svolgere un’attività commerciale o commerciale non correlata che genera reddito, se tali attività commerciali o commerciali non correlate diventano troppo efficaci—cioè se generano troppo reddito—l’organizzazione senza scopo di lucro corre il rischio di perdere il suo status di esenzione fiscale.

Profitto vs. Reddito che supera le spese

Un’altra differenza tra un’organizzazione senza scopo di lucro e un’organizzazione a scopo di lucro risiede nelle distribuzioni che ciascuna è autorizzata a fare. Un’organizzazione a scopo di lucro può distribuire il proprio profitto ai propri azionisti sotto forma di dividendi.

Un’organizzazione senza scopo di lucro che genera entrate superiori alle sue spese, tuttavia, è limitata nei modi in cui può utilizzare questo reddito: può reinvestire il denaro nei servizi che fornisce, può finanziare altre organizzazioni senza scopo di lucro o, nel caso di una fondazione, può collocare il denaro in investimenti legati al programma.

Secondo l’IRS, un investimento correlato al programma (PRI) è uno per il quale lo scopo principale è il raggiungimento di uno o più degli scopi esenti della fondazione.

Mentre un PRI può incidentalmente realizzare un profitto, la generazione di un profitto non può essere uno scopo significativo del PRI. Un PRI inoltre non può avere come scopo l’influenza della legislazione o la partecipazione a una campagna politica.

I PRI sono un modo importante in cui le fondazioni possono soddisfare il loro requisito annuale di pagamento del 5%; questo requisito deve essere soddisfatto affinché una fondazione mantenga il suo status di esenzione fiscale.

Lavorare in collaborazione con for-Profits

Una strada non profit può prendere per guadagnare reddito estranei alla sua missione è attraverso il lavoro in collaborazione con le imprese for-profit. Ci sono due modi principali in cui questo può essere fatto.

Un’organizzazione no-profit può costituire una società sussidiaria a scopo di lucro.

In questo modo l’organizzazione no-profit mantiene la sua attenzione sul suo scopo primario, mentre la filiale a scopo di lucro svolge attività commerciali non correlate.

Oltre ad aiutare il no-profit a mantenere il suo status di esenzione fiscale, ci sono una serie di vantaggi aziendali ad avere una filiale a scopo di lucro, come la possibilità di offrire diversi accordi di compensazione ai dipendenti.

Mentre la controllata può essere una società a responsabilità limitata (LLC), ci sono una serie di complicazioni associate alla natura fiscale pass-through della LLC. La forma di organizzazione più comune per una filiale senza scopo di lucro è la C corporation.

Una considerazione importante nella formazione di una controllata a scopo di lucro è la necessità di mantenere la controllata come entità separata. Ror esempio, mentre ci può essere una certa sovrapposizione tra i membri dei consigli di amministrazione di ogni società, i consigli devono rimanere separati gli uni dagli altri e tenere riunioni separate.

Un’organizzazione no-profit può scegliere di collaborare con un’organizzazione a scopo di lucro.

Affinché questo secondo metodo funzioni, i contratti dovrebbero essere transazioni di mercato che pagano tassi di mercato per servizi e prodotti.

Organizzazioni ibride

Gli ultimi anni hanno visto l’aumento di una serie di diverse forme ibride di organizzazioni autorizzate a perseguire sia scopi di profitto che senza scopo di lucro. Si potrebbe pensare a loro come organizzazioni senza scopo di lucro a scopo di lucro o senza scopo di lucro, anche se né il termine è accurato né generalmente utilizzato.

Le organizzazioni ibride includono organizzazioni come la benefit corporation o la società a responsabilità limitata a basso profitto.

Il low-profit LLC, o L3C come è noto, è strutturato come un LLC, ma deve avere uno scopo senza scopo di lucro, anche se può anche generare reddito. Inoltre, un L3C che si qualifica come investimento correlato al programma può anche essere utile per attrarre investimenti da fondazioni private.