外国人居住者の外国税額控除の繰越ガイド
外国人居住者として、あな 世界中の国の大半はまた、ファイルし、ローカルで税を支払うためにあなたを必要とするという事実は、問題がさらに複雑になります。 二重課税を避けるために、米国では、居住国に支払う外国税に基づいて外国税額控除を受けることができます。 外国税額控除は、あなたの米国の所得税から直接差し引かれます。 ただし、全額のクレジット金額を請求できない場合は、繰越が許可されます。 持ち越しは、しかし、有効期限が切れるので、このクレジットを利用する最善の方法を見つけるために読んでください！
外国税額控除はどのように計算されますか？
私たちは、外国税額控除の持ち越しに飛び込む前に、のは、外国税額控除を計算する方法を確認してみましょう。 まず、外国税額控除を所得のカテゴリに割り当てる必要があります。
- 受動的所得には、配当、利息、家賃などの投資収入が含まれます。
- 一般所得には、受動的に分類されていないすべての所得が含まれます。 このカテゴリには、通常、給与やその他の勤労所得が含まれていますが、外国の年金、外国の失業、または受動的所得に分類されていない他の外国の種類
あなたの収入は、各カテゴリに割り当てられたら、あなたは外国税額控除を計算することができます。 あなたは収入の種類ごとに別々の計算を行う必要があります。
各カテゴリの許容クレジットは制限される場合があります。 あなたは、世界的な収入の合計に課税対象外国所得の割合で米国所得税の負債の合計額を乗じて、その制限を計算します。 各カテゴリの割合を決定するには、この計算を実行する必要があります。
例：
ジョージは、英国に住んでいて働いている間、給与（英国ポンドから米ドルに換算）で$50,000を獲得しています。 ジョージはまた、彼の外国銀行口座から利息（再び、英国ポンドから米ドルに変換）で$1,000を獲得しました。 ジョージは配当収入でearned5,000を獲得したいくつかの米国の投資を持っています。 ジョージの課税所得の合計は5 56,000です。 ジョージは彼の給料と彼の利息収入に別の$200に英国に税金でpaid15,000を支払った、と報告された合計米国の税は7 7,190です。
ステップ1：ジョージは彼の収入を一般的または受動的なカテゴリに割り当てる必要があります。
彼の場合、給与のgeneral50,000は一般的な収入のカテゴリーに割り当てられ、利息の1 1,000は受動的な収入のカテゴリーに割り当てられます。ステップ2：収入のカテゴリごとにフォーム1116に記入してください。
ステップ2：収入のカテゴリごとにフォーム1116に記入してください。
一般的なカテゴリ：foreign50,000外国所得。 この割合は、foreign50,000の外国所得をすべてのソースからの総収入でdividing56,000で割ることによって計算され、89.29％の結果が得られます。 私たちはtax7,190の納税義務に89を掛けなければなりません。29％は、一般所得のためのallowable6,420の許容外国税額控除に到着します。
パッシブカテゴリ：foreign1,000外国金利。 この割合は、外国の利益の$1,000をすべてのソースからの総収入の$56,000で割ることによって計算され、結果は1.79％です。 私たちは、受動的所得のためのallowable128の許容外国税額控除に到達するために1.79％によってtax7,190の納税義務を乗算する必要があります。ステップ3：外国税額控除の繰越を計算します。
ステップ3：外国税額控除の繰越を計算します。
一般カテゴリ：利用可能な外国税額控除の$15,000のうち、ジョージは6 6,420を使用しました。 Difference8,580の差が持ち越されます。 パッシブカテゴリ：利用可能な外国税額控除の$200のうち、ジョージは1 128を使用しました。 $72の差が持ち越されます。ステップ4：米国の税金を減らすために外国税額控除の合計を追加します。
ステップ4：米国の税金を減らすために外国税額控除の合計を追加しライン44：米国の納税義務$7,190
ライン48：外国の税額控除$6,548
ジョージはまだ米国の税金で6 642を負っています。 ジョージは外国税額控除と米国の納税義務を持っていたにもかかわらず、彼は外国所得に起因する税を相殺するために外国税額控除を使用するこ 彼はまだ米国の配当金でtax5,000に税金を負っています。
あなたの外国税額控除が制限を超えた場合はどうなりますか？
あなたの外国税額控除は、年間のIRS計算制限を超えている場合は、最大10年間のために前方に余分を運ぶことができます。
あなたの外国税額 あなたは十年で外国税額控除の持ち越しを使用しない場合は、信用を失います。
外国税額控除はどのように適用されますか？
前の年と現在の年の外国税額控除からの外国税額控除の持ち越しがある場合は、最初に現在の年の税額控除を適用する必要があります。 キャリーオーバーは、現在の年のクレジットのすべてを使い果たした後にのみ使用することができます。
私は私の外国所得に持ち越しを蓄積し続けた場合はどうなりますか？
あなたが住んでいて、非常に課税された外国で税金を支払う場合は、最も可能性の高い外国税額控除の繰越を蓄積し続けます。 あなたが持ち越しクレジットで米国に戻って移動した場合、あなたはあなたの米国のソース収入に対する信用を使用することができませんでした。 これは、持ち越しクレジットを使用する唯一の方法は、より低い課税国に移動することであろうことを意味します。
外国税額控除の持ち越しと外国所得への影響についての詳細を知りたいですか？Greenbackのexpatの専門家はあなたの質問への答えを待っています。
あなたのexpat税をoverpayingされていないことを確認するために、今日始めましょう！