California Sales Tax Work/Brotman Law

売上税と使用税の概要

売上税は、カリフォルニア州内で商品（サービスではない）を販売する個人および企業に課されます。 この金額は、CDTFAによって、売上高の合計から課税対象外の売上を差し引いた金額として計算されます。

アイテムは、すべての種類の小売商品を含む有形の個人財産である場合に課税されます。 一般的なサービスは除外されていますが、小売商品の生産につながる場合は、消費税の対象となる場合があります。

使用税は、カリフォルニア州内で商品を販売しているが、カリフォルニア州内で販売ネクサスを持たない州外の小売業者から商品を購入し、売上税を徴収する必要がある場合に適用される点で異なります。 適用される税率は、売上税と使用税の両方で同じです。

事業主として、あなたはCDTFAに送金する売上税を支払う責任があり、未払いの金額については責任を負います。 ただし、購入者が取引の一環として消費税を支払っていることを認識している限り、消費者にその消費税のコストを渡すことができます。

事業主は、売上税を徴収するために許可証を持っている必要があり、できるだけ早く許可証を登録する必要があります。

売上税の率

売上税は、事業の総領収書を決定し、非課税売上を差し引くことによって測定されます。 CDTFAは、その裁量で売上税/使用税の監査を行うことができます。

カリフォルニア州の現在の税率は州全体で7.5パーセントであり、7に減少する予定です。25の終わりに2016パーセント。 しかし、カリフォルニア州内のいくつかの地区は、合計レートが高くなる追加の”地区”税に投票しています。

例えば、サンタバーバラ郡では、追加の0.5パーセントが追加されており、収集された総売上税は8パーセントであることを意味します。 CDTFAは、すべての都市と国の地区の税金と料金の完全なリストを提供します。

売上税および使用税の免除および除外

売上税および使用税を送金する義務には、いくつかの免除があります。 これらの免除のいくつかは、特定の種類の業界または消費者の選択を促進するための試みに存在します。 一例は、新鮮ではあるが調製されていない食品に対する現在のそのような免除である。

その他の免除は、特定の組織に売上税を徴収する義務を負わせることを避けるために存在し、非常に多くの非営利団体や退役軍人の組織は完全に免除されています。 他の免除は、同じ項目が二つの売上税の手数料を生じさせないように配置されています。 したがって、転売のために購入されたアイテム、または様々な州外のエンティティ（通常は輸送会社）に購入されたアイテム、または海外の目的地に輸送されているアイテムは免除されます。

免除された販売の他の例には、特定の食品植物および種子の販売、米国政府への販売および処方薬の販売が含まれる。 免除のリストは長くて詳細なので、あなたのビジネスがこれらの見出しに該当するかどうかわからない場合は、DOEで明確にすることをお勧めします。 包括的なリストは、出版物61として利用可能です。

一般に、有形財にならないサービスを提供する企業は、商品にのみ適用されるため、売上税を免除されます。 例えばフリーランス-ライターかtradespersonは注文の家具を作る大工がそう要求されるが売上税を送るように要求されない。

カリフォルニア州内で十分な販売ネクサスを持っていないオンライン売り手も、”販売ネクサス”のテストは、あなたの関連会社、代理店、倉庫サプライヤー 暦年に15日以上のトレードショーやコンベンションでの存在はまた、ネクサスを確立します。

免除ステータスを持つ顧客に販売する場合は、カリフォルニア州の売上税免除証明書を収集し、ファイルに保管する必要があります。 あなたが監査された場合、あなたは免除されたアイテムを販売したことを証明するためにこれを生成することが期待されます。

再販業者の場合は、カリフォルニア州の再販証明書を申請することもできます。

どのような売上高は、売上税の対象となりますか？

米国のほぼすべての州は、販売されたアイテムに売上税を請求し、カリフォルニア州はその点で違いはありません。 消費税は、教育、医療、公的年金、およびその他のプログラムの支払いを支援するために一般基金に入ります。 特別なプログラムや州の特定の地域では、売上税を徴収することもできます。

売上税はどのように機能しますか？

カリフォルニア州の販売および使用税は、カリフォルニア州税および手数料管理局（CDTFA）によって管理され、ベースパーセント率（カリフォルニア州では現在7.25パーセント）に地方および地区税を加えたものとして適用されます。 消費税は、特定の購入で最大10パーセント以上にすることができます。

地区は、郡全体または自治体の一部にすることができます。 地区税は地元の有権者によって承認され、図書館や一般サービスなどの特別なサービスに使用されます。 売上税と使用税は州の一般基金に入ります。

使用税は、通常、販売時に小売業者によって収集されますが、それはカリフォルニア州で使用するための項目に課されますが、州外で購入されます。

使用税は、通常、販売時に小売業者によって収集されます。

売上税と使用税は同じ料金で請求されます。

売り手はCDTFAに正しい金額の税金を支払う責任があり、ほとんどの場合、購入者から税金を徴収します。 売り手が税金を送金しない場合、彼らは追加の税金、適用される罰則、および利息の対象となります。

州税の対象となるものは何ですか？

販売税および使用税は、カリフォルニア州内の有形個人財産の小売販売または使用に対して徴収されます。

消費税は、次のような項目に課されます。

• おもちゃ
• 骨董品
• 衣類
• 家具
• ギフトウェア

一部のサービスでは、消費税も徴収されますが、トリッキーになる可能性があります。 サービスが「物理的な製品の販売と不可分」である場合、そのサービスにも課税される可能性があります。 それは機械または装置の組み立て、製作、またはアセンブリのようなサービスを含んでいる。一方、設置と修理は課税対象ではありません（通常）が、設置とセットアップは同じタイプのサービスのように聞こえます。 建設は、消費税が適用されるかどうかを議論することができる別のサービスです。あなたはそれが複雑であると思われる場合は、出荷と取り扱いが悪化しています。

カリフォルニア州は、状況に応じて非課税、部分的に課税、または完全に課税することができ、出荷を取り巻く異常に複雑なルールを持っています。

あなたの郵送料の正確な記録を保たなければ、プロダクトの費用に配達料を含んで下さい、または共通のキャリアの代りにあなた自身の車を使用して配達して下さい、郵送料は十分に課税対象であるかもしれ、販売人として、それのために立ち往生しています。それは送料と税ネクサスをドロップすることになると、より多くの合併症が設定されています。

非課税項目

課税対象ではない項目の長くて詳細なリストがありますが、一般的には以下が非課税です:

• 人間の消費のための食品
• 製造機械
• 製造のための原材料
• ユーティリティと製造に使用される燃料
• 医療機器やサービス

これらのリストを見て、あなたは課税と非課税の間の描写は、問題の項目は、食品のような人間の必要性であるという事実から何もすることができます見ることができます非営利団体への税制優遇措置は、状態で動作するように特定の産業を奨励するために提供されます。 それぞれの免除または除外について、ルールに例外があるようです。 私たちは見てみましょう。

非課税項目の概要

非課税項目の詳細なリストについては、CDTFAは、税の免除と除外を示す売上税と使用税の出版物を出しています。

CDTFAは、幅広いカテゴリに項目を分割します。

• 生活の必需品
• 一般公共利益
• 産業利益
• 定義による除外
• その他の免除、除外およびクレジット

食品

あなたが推測しているかもしれませんが、人生の一番の必要性は食べ物です。 しかし、CDTFAは食品ではないように見えるかもしれませんが、免税を可能にする方法で関連している様々な項目を見ているので、免除は複雑に見えるこ

例えば、人間の消費のためのほとんどの食品は容易に認識されますが、どこでどのように販売されているかは免除に影響を与えます。 以下の条件に該当する食品は課税対象となります:

• 加熱された状態で販売されている
• 食事として提供されている
• 販売者の施設で消費されている
• 通常、販売者の駐車場施設またはその近くで消費されている、または
• 入場料がある消費のために販売されている

ただし、例外があります。 ホットベーカリーアイテムやコーヒーなどのホット飲料は、別の価格で販売されていますが、非課税です。

自動販売機で販売されている食品に対する免税の正当性は、同じように複雑です。 自動販売機のオペレータは、15セント以下の小売食品および25セント以下のバルク自動販売機を通じて販売される食品の消費者とみなされます。

待って、より多くがあります：15セント以上の自動販売機を介して冷たい食品、ホットコーヒー、ホットティー、ホットチョコレートの販売のために、領収書の67パー 残りは完全に課税されます。生活の他の必需品は、健康関連の製品、サービス、および食事だけでなく、ガス、水道、電気のようないくつかのユーティリティが含まれます。

生活の他の必需品

一般公益

一般公益税-免除は、代替エネルギー技術、博物館やパブリックアートの展示、非営利、宗教や教育機関の特定の側面、およびそのような捕虜のブレスレットや公害防止施設などの雑多なカテゴリに授与されます。

非営利団体は、販売する商品からの利益がAIDS/HIV患者や障害児などの特定のグループに利益をもたらす場合にのみ非課税になる可能性があります。 一部の免除には、非営利団体によって作成される項目を必要とする言語も含まれています。

業界の利点

カリフォルニア州の業界の利点は明らかにエンターテイメント業界が含まれていますが、輸送、石油、リース、および製造された家や建物、プラス貨幣コイン、カスタムコンピュータプログラムや干し草の生産のような特別なクラスのいかだが含まれています。

その他の除外および免除は、販売価格および総領収書、入場料、および有形個人財産とはみなされないその他の取引に関する詳細を含むリストに “人”という用語には除外さえあります。”

単純な税金のようなものはないようです。 売上税および使用税には、法的定義、除外、免除、および免除のグループ内の例外が多数含まれています。 売り手の頭を回転させるだけで十分です。 しかし、単一の売り手がすべてのカテゴリを認識する必要があるとは考えにくいでしょう。

販売を集めるか、または税を使用するべきであるかどうか確実でなければ税および料金の管理のウェブサイトのカリフォルニア部を見るか、ま

カリフォルニア州の消費税率の決定方法

カリフォルニア州の新しい販売および使用税率は、January1、2017に発効しました。 料金がどのように設定され、なぜ彼らは州全体で変化するように見えるか疑問に思うかもしれません。

ここでは、売上税と使用税の簡単なレビューであり、我々はカリフォルニア州がその売上税と率に影響を与える様々な要素を設定する方法を打破します。

売上および使用税レビュー

現在、州の売上税の基本税率は7.5パーセントです。 地元の管轄区域はそれに追加することができます。 この税金は、カリフォルニア州のすべての小売業者に課され、州内の商品のすべての小売販売に適用されます。 すべての小売業者は、販売者の許可証を持っており、カリフォルニア州税および手数料管理局に売上税を支払う必要があります。

小売業者は顧客から売上税を徴収することが許可されていますが、そうする必要はありません。 ほとんどの小売業者は。 すべての場合において、彼らは税が顧客から収集されているかどうかにかかわらず、彼らが販売するものに対する売上税の責任を負います。使用税は、カリフォルニア州で使用、消費、または保管された商品の消費者に課されます。

使用税は、カリフォルニア州で使用、消費、保管された商品の消費者に課されます。 それがどこで購入されたかは関係ありません。 あなたはカリフォルニア州の売上税を収集するために登録されていないか、他のそれを収集しないオンラインソースから何かを購入した場合、あなたは売上税と同じレートである税を支払うためのフックにあります。

車、ボート、飛行機などのリース商品にも使用税が課されます。 外国で購入し、米国の税関を通ってカリフォルニア州に手渡す場合は、使用税を支払う必要があります。販売税と使用税は相互に排他的です。

販売税と使用税は相互に排他的です。 同じ商品に対して売上税と使用税の両方を支払う必要はありません。

州全体の売上高と使用税のコンポーネント

売上高と使用税率に七つのコンポーネントがあります。 売上税と使用税の半分以上が州の一般基金に送られます。 パーセントの一部は、地域の安全、州全体の教育、および健康と社会サービスのための地元の収入支援のために州に送られます。

地元のコンポーネントは、郡の交通機関や都市や郡の操作のためにわずか1パーセントを受け取ります。

なぜ税金が変わり、変わるのですか？

州は基本消費税率を設定していますが、地区税管轄区域はそれに追加することができます。 管轄区域は、都市全体を包含することができ、または一つの管轄区域は、二つの異なる税地区によってカバーすることができます。

お客様が税務地区内で事業に従事している場合、お客様は州の売上税およびお客様の事業が所在する税務地区によって課される追加税に対/p>

税率は次の2つの方法で変更されます。

1. 有権者は新しい税を承認します
2. 古い税地区の有効期限が切れます

目的地対 原産地税率とNexus

一部の州では、購入元の州（原産地税率）の売上税を徴収する必要がありますが、他の州では、商品を購入した州（宛先税率）の売上税を徴収

カリフォルニア州を含む他の州では、州内にネクサスがあるかどうかを判断し、売上税の支払いまたは税金の使用を要求します。

ネクサスは、状態で重要な存在です。 カリフォルニア州では、これは米国の条項に従って商取引の目的のために州内で事業に従事するすべての小売業者を意味します。 憲法はネクサスを持っています。

また、連邦法は、状態が使用税の徴収義務を課すことを可能にする任意の小売業者が含まれています.

展示会で存在を有するか、または州内の関係団体の販売を有するので関連を単に有することができる。 税金の額は、商品が保管されているカリフォルニア州の倉庫の場所によって異なります。

出願期限

出願期限は、年次、四半期、および毎月の出願人に設定されています。 毎月の前払いで四半期ごとに提出するオプションもあります。

年間売上税申告は、課税期間の翌年の月31日によるものです。 あなたは2016年の年間リターンを提出する予定の場合は、あなたの締め切りはJanuary31、2017です。

四半期売上税申告は、2017年の次の日付に起因しています。

• 第一四半期（Q1）は月1日によるものです
• 第二四半期（Q2）は月31日によるものです
• 第三四半期（Q3）は月31日によるものです
• 第四四半期（Q4）は月31日によるものです

毎月提出する場合、返品は月の翌月の最終日によるものです。課税月。 たとえば、2017年2月の売上税を2017年3月31日までに申告します。 2017年1月30日までの期限は週末である。

毎月の前払期日を持つ四半期ファイラーは、上記と同じ四半期の日付に納税申告書を提出しますが、前払は毎月26日に行われます。

2017年以降に注意してください

税地区で”ビジネスに従事している”小売業者の定義は、あなたがいることを意味します:

• 自分の車を使用して地区に商品を出荷または配送する
• 地区内のオフィス、売り場、倉庫、またはその他のスペースを維持、占有、または使用する。li>車両または文書化されていない船舶の販売またはリース, あなたが地区内で”ビジネスに従事している”限り、あなたは地区税だけでなく、州税を報告し、支払う責任があります。 この要件は、複数のビジネス拠点にも適用されます。

  あなたは、小売店があり、その地区内での販売のための主要な交渉を行う地区で有効な売上税の金額に対して責任を負います。

  使用税については、支払いまたは徴収には単一の例外があります: 商品が車両、船舶、または航空機でない限り、地区外で商品を購入者の主な居住地または事業所の住所に出荷または配送する場合。

  注意点は、この義務から解放されるためには、偽証罪の罰則の下で適切に実行された宣言を誠実に受け入れなければならないということです。いくつかのものは課税対象ではありません。

  :

  • プロセスで製品を作成または製造しない限り、お客様が実行するサービス
  • 処方薬や医療機器などの税コードに記載されている例外

  一部の顧客は税金を支払う必要はありません。

  • 非営利団体
  • 有効な再販証明書を提示できる再販業者

  2016年現在、米国の五つの州のみが税金を課すことはありません。州の売上税。 残りは州の売上税を持っており、カリフォルニア州が最も多く請求しています。 小売業者として、ほとんどの小売業者は単に顧客にそれを請求しますが、州内で販売する製品の売上税を提出して支払うのはあなたの責任です。

  あなたが選択したスケジュールに従って時間通りに提出する場合は、遅延申告と支払いに罰則と利息を支払うことを避けます。