FBAR versus FATCA Form 8938: rapportering oversøiske aktiver
at have aktiver i en udenlandsk bankkonto kan lyde meget mystisk og eksotisk. Imidlertid, det kan føre til masser af forvirring praktisk når det kommer til rapportering oversøiske aktiver til IRS.
der er mange ligheder mellem Foreign Bank og Financial Accounts Report (FBAR) og IRS Form 8938 (krævet i henhold til loven om overholdelse af udenlandsk konto, eller FATCA), hvilket har skabt endnu mere forvirring blandt skatteyderne. Der er visse oplysninger, som du skal rapportere om både FBAR og formular 8938. Men formular 8938 kræver oplysninger, der ikke er inkluderet i en FBAR, som detaljer om andre udenlandske finansielle aktiver og indtægter.
har du en finansiel konto i en udenlandsk filial af en amerikansk finansiel institution? I så fald behøver du ikke at arkivere FATCA-formular 8938, men du skal arkivere en FBAR. Hvis en Ffi (udenlandsk finansiel Institution) har kontoen, skal du indsende både formular 8938 og en FBAR.
Hvem skal indgive ved indberetning af oversøiske aktiver
residente udlændinge fra amerikanske territorier og amerikanske. områdeenheder skal indgive FBAR, men ikke formular 8938. Arkiveringsformular 8938 er obligatorisk for amerikanske borgere, residente udlændinge og visse ikke-residente udlændinge, der har interesse i visse udenlandske finansielle aktiver og opfylder den rapporteringstærskel, der er fastsat af IRS.
Arkiveringstærskel
arkiveringstærsklen for FBAR er $10.000. Hvis værdien af dine aktiver i løbet af et kalenderår når $10.000 til enhver tid, skal du indsende en FBAR, når du rapporterer oversøiske aktiver.
formular 8938 har en anden arkiveringstærskel. Mængden af udenlandske aktiver for et skatteår skal være $50.000 på den sidste dag i skatteåret eller nå $75.000 når som helst i skatteåret. Disse tærskler er for dem, der arkiverer separat. Gift arkivering i fællesskab og enkeltpersoner, der bor i udlandet, har en højere arkiveringstærskel.
hvad du skal rapportere
for FBAR skal du rapportere, hvis du har tilstrækkelig interesse i en finansiel enhed og/eller har myndighed til at kontrollere aktiverne. Du skal rapportere den maksimale værdi af finansielle konti, der opretholdes af en finansiel institution, der er placeret i udlandet.
for FATCA-formular 8938 skal du rapportere, om du har nogen indkomst, gevinster, tab, fradrag, kreditter, bruttoprovenu eller udlodninger fra at holde eller afhænde den konto eller aktiver, der skal rapporteres på din selvangivelse. Du skal rapportere den maksimale værdi af visse specificerede udenlandske finansielle aktiver. Disse omfatter finansielle konti i FII ‘ er og visse andre udenlandske ikke-kontoinvesteringsaktiver.
sådan rapporterer du
Du kan arkivere FBAR elektronisk ved hjælp af BSA-e-arkiveringssystemet. Det er vigtigt at vide, at du aldrig indgiver en FBAR med en selvangivelse. På den anden side indgiver du altid formular 8938 med din selvangivelse.
Hvis du har spørgsmål om rapportering af oversøiske aktiver, kontakt os, og en af vores skattefagfolk kan hjælpe dig med at sikre en korrekt og kompatibel arkivering.