Hvordan fungerer Californien moms / Brotman lov

oversigt over Salgs-og brugsafgifter

moms pålægges enkeltpersoner og virksomheder, der sælger varer (Ikke tjenester) i staten Californien. Beløbet beregnes af CDTFA som den samlede kvittering for salg minus eventuelt ikke-skattepligtigt salg.

en vare er skattepligtig, hvis det er materielle personlige ejendele, som omfatter detailvarer af enhver art. Selvom tjenester generelt er udelukket, kan de være underlagt moms, hvis de resulterer i produktion af en detailvare.

en brugsafgift adskiller sig ved, at den gælder, hvor en vare købes hos en forhandler uden for staten, der sælger varen i Californien, men ikke har salgsforbindelse i Californien, således at de er forpligtet til at opkræve moms. Den gældende skattesats er den samme for både salgs-og brugsafgifter.

som virksomhedsejer er du ansvarlig for at betale den moms, der skal overføres til CDTFA, og du bærer ansvaret for eventuelle ubetalte beløb. Du kan dog overføre omkostningerne ved denne moms til forbrugeren, så længe køberen gøres opmærksom på, at de betaler moms som en del af transaktionen.

virksomhedsejere skal have en tilladelse for at opkræve moms og skal registrere sig for tilladelsen så hurtigt som muligt.

momssatser

moms måles ved at bestemme virksomhedens bruttoindtægter og fratrække ethvert ikke-skattepligtigt salg. CDTFA kan foretage en revision af salgs – / brugsafgift efter eget skøn.

den nuværende skattesats i Californien er 7,5 procent i hele landet og skyldes fald til 7.25 procent ved udgangen af 2016. Imidlertid har nogle distrikter i Californien stemt for en yderligere ‘distriktsskat’, der bringer den samlede sats højere. i Santa Barbara County er der for eksempel tilføjet yderligere 0,5 procent, hvilket betyder, at den samlede opkrævede moms er 8 procent. CDTFA giver en komplet liste over alle By og Land Distrikt skatter og priser.

undtagelser og undtagelser fra Salgs-og brugsafgifter

der er en række undtagelser fra forpligtelsen til at overføre Salgs-og brugsafgifter. Nogle af disse undtagelser findes i et forsøg på at fremme visse typer industri-eller forbrugervalg. Et eksempel er den nuværende fritagelse for friske, men ikke tilberedte fødevarer. der findes andre undtagelser for at undgå at belaste visse organisationer med forpligtelsen til at opkræve moms, og så mange nonprofit-eller veteranorganisationer er helt fritaget. Andre undtagelser er på plads, så den samme vare ikke giver anledning til to omsætningsafgifter. Således er varer købt til videresalg eller til forskellige enheder uden for staten (normalt transportselskaber) eller som er i transit til en oversøisk destination fritaget.

andre eksempler på fritaget salg inkluderer salg af visse fødevareplanter og frø, salg til den amerikanske regering og salg af receptpligtig medicin. Listen over undtagelser er lang og detaljeret, så hvis du ikke er sikker på, om din virksomhed falder ind under disse overskrifter, kan du ønske at afklare med DOE. En omfattende liste er tilgængelig som publikation 61.

generelt er virksomheder, der leverer en tjeneste, der ikke resulterer i en konkret vare, fritaget for moms, da den kun gælder for varer. For eksempel er en freelance skribent eller en håndværker ikke forpligtet til at betale moms, selvom en tømrer, der fremstiller brugerdefinerede møbler, er så påkrævet.

online-sælgere, der ikke har tilstrækkelig salgsforbindelse i Californien, behøver heller ikke at opkræve moms, selvom testen for “salgsforbindelse” er så bred, at det vil blive betragtet som tilstrækkeligt, hvis et af dine datterselskaber, agenter, lagerleverandører eller andet forretningssted er placeret i staten. Tilstedeværelse på messer eller konventioner i mere end 15 dage i et kalenderår vil også etablere sammenhæng.

Hvis du sælger til en kunde, der har en fritaget status, skal du indsamle et California Momsfritagelsescertifikat og opbevare det. Hvis du bliver revideret, forventes det, at du fremlægger dette som bevis for, at du solgte en fritaget vare.

Hvis du er forhandler, kan du også ansøge om et Californisk Videresalgscertifikat, som giver dig mulighed for at købe varer i Californien til videresalg uden at betale moms på disse varer.

hvilke salg er underlagt moms?næsten alle stater i USA opkræver moms på solgte varer, Californien er ikke anderledes i den henseende. Moms går ind i den generelle fond for at hjælpe med at betale for uddannelse, sundhedspleje, offentlige pensioner og andre programmer. Moms kan også opkræves for særlige programmer eller specifikke områder af staten.

hvordan virker moms arbejde?California state Salgs-og brugsskat administreres af California Department of skatte-og Gebyradministration (CDTFA) og anvendes som en basisprocentsats (i øjeblikket 7,25 procent i Californien) plus enhver lokal og distriktsskat. Moms kan være op til 10 procent eller mere på visse køb.

et distrikt kan være et helt AMT eller en del af en kommune. Distriktsskatter godkendes af de lokale vælgere og bruges til specielle tjenester, såsom biblioteker eller generelle tjenester. Salgs-og brugsafgifter går ind i statens generelle fond.

brugsafgift opkræves typisk af forhandleren på salgstidspunktet, men den pålægges varer til brug i Californien, men købes uden for staten.

Salgs-og brugsafgifter opkræves med samme sats.

sælgeren er ansvarlig for at betale det korrekte skattebeløb til CDTFA og indsamler det næsten altid fra køberen. Hvis sælgeren ikke betaler skatterne, de er derefter underlagt yderligere skatteafgifter, gældende sanktioner, og renteudgifter.

hvad er underlagt statsskat?

Salgs-og brugsafgifter opkræves ved detailsalg eller brug af materielle personlige ejendele i staten Californien.

moms pålægges varer som:

• legetøj
• Antikviteter
• tøj
• møbler
• gaveartikler

nogle tjenester kræver, at der også opkræves moms, men det kan blive vanskeligt. Hvis tjenesten er “uadskillelig fra salget af et fysisk produkt”, kan denne tjeneste også beskattes. Det omfatter tjenester såsom maskine eller udstyr set-up, fabrikation eller samling.

Installation og reparation er på den anden side ikke skattepligtige (normalt), men installation og opsætning lyder som den samme type tjenester. Byggeri er en anden tjeneste, hvor det kan diskuteres, om moms gælder.

Hvis du mener, at det er kompliceret, er forsendelse og håndtering værre. Californien har usædvanligt komplekse regler omkring forsendelse, som kan være skattefri, delvist skattepligtig, eller fuldt skattepligtig afhængigt af situationen.

Hvis du ikke fører nøjagtige fortegnelser over dine forsendelsesomkostninger, inkluderer leveringsomkostninger i prisen på produktet eller leverer det ved hjælp af dit eget køretøj i stedet for en fælles transportør, kan forsendelsesomkostningerne være fuldt skattepligtige, og du som sælger sidder fast for det.

når det kommer til drop shipping og skat sammenhæng, flere komplikationer sat i.

skattefritagne poster

Der er en lang og detaljeret liste over varer, der ikke er skattepligtige, men generelt er følgende skattefritagne:

• fødevarer til konsum
• fremstillingsmaskiner
• råvarer til fremstilling
• hjælpeprogrammer og brændstof, der anvendes til fremstilling
• medicinsk udstyr og tjenester

Når du ser på disse lister, kan du se afgrænsningen mellem skattepligtig og skattefri kan være alt fra det faktum, at den pågældende vare er en menneskelig nødvendighed, som mad, til nonprofitorganisationer til skattelettelser, der leveres for at tilskynde visse industrier til at operere i staten. Det ser ud til, at der for hver undtagelse eller udelukkelse er en undtagelse fra reglen. Lad os tage et kig.

oversigt over skattefritagne varer

for en detaljeret liste over skattefritagne varer udsender CDTFA en salgs-og Brugsafgiftspublikation, der viser fritagelserne og udelukkelserne til skatten, hvoraf nogle har udløbsdatoer.

CDTFA opdeler emnerne i brede kategorier:

• livets nødvendigheder
• generel offentlig fordel
• Industrifordel
• udelukkelser pr.definition
• andre undtagelser, udelukkelser og kreditter

mad

som du måske har gættet, er livets største nødvendighed mad. Undtagelserne kan dog virke komplicerede, fordi CDTFA ser på en række varer, der måske ikke synes at være mad, men er relateret på en måde, der tillader skattefritagelse.

for eksempel genkendes de fleste fødevarer til konsum let, men hvor og hvordan de sælges påvirker undtagelsen. Fødevarer, der falder under følgende betingelser, betragtes som skattepligtige:

• sælges i opvarmet stand
• serveres som måltider
• forbruges på eller på en sælgers faciliteter
• sælges normalt til forbrug på eller i nærheden af sælgers parkeringsanlæg, eller
• sælges til forbrug, hvor der er et adgangsgebyr

Der er dog en undtagelse. Varme bagerivarer eller varme drikkevarer såsom kaffe, der sælges til en separat pris, er stadig skattefri.

begrundelsen for skattefritagelsen for fødevarer, der sælges gennem en salgsautomat, er lige så indviklet. Salgsautomatoperatøren betragtes som forbruger af fødevareprodukter, der sælges for 15 cent eller derunder, og fødevarer, der sælges gennem salgsautomater i bulk for 25 cent eller derunder.

vent, der er mere: for salg af kolde fødevarer, varm kaffe, varm te og varm chokolade gennem en salgsautomat til mere end 15 cent, er 67 procent af kvitteringerne skattefri. Resten er fuldt beskattet.

andre livsfornødenheder inkluderer sundhedsrelaterede produkter, tjenester og måltider samt nogle forsyningsselskaber som gas, vand og elektricitet.

generel offentlig fordel

generel offentlig fordel skattefritagelser tildeles alternativ energiteknologi, museer og offentlige kunstudstillinger, visse aspekter af non-profit, religiøse eller uddannelsesmæssige organisationer og forskellige kategorier såsom KRIGSFANGEARMBÅND og forureningsbekæmpelsesfaciliteter.

Non-profit organisationer kan kun være skattefritaget, hvis overskuddet fra de varer, de sælger, går til fordel for en bestemt gruppe, såsom AIDS / HIV-patienter eller handicappede børn. Nogle undtagelser inkluderer endda sprog, der kræver, at varerne skal foretages af nonprofitgruppen.Industrifordele i Californien inkluderer naturligvis underholdningsindustrien, men inkluderer også transport, olie, leasing og fremstillede huse og bygninger plus en række specielle klasser som numismatiske mønter, brugerdefinerede computerprogrammer og høproduktion.

andre undtagelser og undtagelser kan findes på listen, der indeholder detaljer om salgspriser og bruttoindtægter, adgangsgebyrer og andre transaktioner, der ikke anses for at være materielle personlige ejendele. Der er endda en udelukkelse for udtrykket ” person.”

det ser ud til, at der ikke er noget som en simpel skat. Salg og brug skatter bære et væld af juridiske definitioner, undtagelser, undtagelser og undtagelser inden for en gruppe af undtagelser. Det er nok at få en sælgers hoved til at dreje. Det er dog usandsynligt, at en enkelt sælger skal være opmærksom på hver kategori.

Hvis du ikke er sikker på, om du skal indsamle salg eller bruge skat, se på California Department of skat og gebyr Administration hjemmeside eller ringe til en kyndig skat advokat til at hjælpe dig med at gøre visse du gør det rigtige.

hvordan Californiens momssats bestemmes

nye salgs-og brugsskattesatser for staten Californien er trådt i kraft 1.januar 2017. Du undrer dig måske over, hvordan satserne er indstillet, og hvorfor de ser ud til at variere på tværs af staten.

Her er en kort gennemgang af salgs-og brugsafgiften, og så vil vi nedbryde, hvordan Californien sætter sin momssats og de forskellige elementer, der påvirker satsen.

salg og brug skat anmeldelse

i øjeblikket er grundskattesatsen for statens moms 7,5 procent. Lokale jurisdiktioner kan tilføje til det. Denne skat pålægges alle californiske detailhandlere og gælder for alt detailsalg af varer i staten. Alle forhandlere skal have en sælgers tilladelse og betale moms til California California Department of skat og gebyr Administration.

detailhandlere har lov til at opkræve moms fra kunder, men er ikke forpligtet til at gøre det. De fleste detailhandlere gør. I alle tilfælde er de ansvarlige for moms på alt, hvad de sælger, uanset om skatten opkræves fra kunder eller ej.

brugsafgift opkræves på forbrugere af varer, der anvendes, forbruges eller opbevares i staten Californien. Det er ligegyldigt, hvor det blev købt. Hvis du køber noget fra en online kilde, der ikke er registreret for at opkræve Californiens moms eller ellers ikke indsamler det, du er på krogen for at betale skatten, hvilket er den samme sats som moms.

brugsafgift pålægges også leasede varer såsom biler, både og fly. Hvis du foretager et køb i et fremmed land og fører det gennem amerikanske toldvæsen til Californien, skal du betale brugsafgiften.

Salgs-og brugsafgifter er gensidigt eksklusive. Du kan ikke være forpligtet til at betale både moms og brug skat for den samme merchandise.

komponenter i den statslige Salgs-og brugsskat

der er syv komponenter til Salgs-og brugsafgiftssatsen; seks er statslige og en er lokal. Lidt over halvdelen af salgs-og brugsafgiften går til statens generelle fond. En del af en procent sendes til staten for lokal sikkerhed, statlig uddannelse, og lokal indtægtsstøtte til sundheds-og Sociale tjenester.

den lokale komponent modtager lidt over 1 procent til amtstransport og by-eller amtsoperationer.

hvorfor varierer skatten og ændres?

mens staten fastsætter en basisomsætningsafgiftssats, har distriktsskattejurisdiktioner lov til at tilføje den. Jurisdiktionen kan omfatte en hel by, eller en jurisdiktion kan være dækket af to forskellige skattedistrikter.

Hvis du driver forretning inden for et skattedistrikt, er du ansvarlig for den statslige moms og eventuelle yderligere skatter, der opkræves af det skattedistrikt, hvor din virksomhed er beliggende.

skattesatserne ændres på to måder:

1. vælgerne godkender en ny skat
2. et gammelt skattedistrikt udløber

Destination vs. Nogle stater kræver, at du opkræver moms for den stat, hvor købet stammer fra (oprindelsesskattesats), mens andre kræver, at du opkræver moms for den stat, hvor varerne blev købt (destinationsskattesats).

andre stater, herunder Californien, afgøre, om du har en sammenhæng i staten, der kræver, at du betaler salg eller brug skat.

en forbindelse er en betydelig tilstedeværelse i staten. I Californien betyder dette enhver detailhandler, der beskæftiger sig med forretning inden for staten med henblik på handel i henhold til klausulen i USA. Forfatningen har en sammenhæng.

det inkluderer også enhver forhandler, som føderal lov tillader staten at pålægge en brugsskatopkrævningstold.

Du kan have en forbindelse, simpelthen fordi du har en tilstedeværelse på en messe, eller du har tilknyttet salg i staten. Salg via kan medføre, at du har en sammenhæng; mængden af skat afhænger af placeringen af det californiske lager, hvor dine produkter er gemt.

Arkiveringsfrister

Arkiveringsfrister er fastsat for årlige, kvartalsvise og månedlige arkiver. Der er også mulighed for kvartalsvis arkivering med månedlige forudbetalinger.

årlige momsangivelser forfalder 31. januar året efter den skattepligtige periode. Hvis du planlægger at indgive et årligt afkast for 2016, er din deadline 31.januar 2017.

kvartalsvise momsangivelser forfalder på følgende datoer i 2017:

• første kvartal (1.kvartal) forfalder 1. maj
• andet kvartal (2. kvartal) forfalder 31. Juli
• tredje kvartal (3. kvartal) forfalder 31. oktober
• fjerde kvartal (4. kvartal) forfalder 31. Januar

Hvis du indsender månedligt, forfalder dit afkast den sidste dag i måneden efter den skattepligtige måned. For eksempel vil du indgive moms for Februar 2017 inden 31.marts 2017. Fristen for Marts 2017 skatter forfalder til maj 1 Siden April 30 er på helgen.

Kvartalsfiler med månedlige forudbetalinger skal indsende deres selvangivelser på de samme kvartalsdatoer som ovenfor, men forudbetalinger forfalder den 26.i hver måned.

husk for 2017 og videre

definitionen af en forhandler “engageret i erhvervslivet” i et skattedistrikt betyder, at du:

• Send eller lever varerne til distriktet ved hjælp af dit eget køretøj
• vedligehold, besætte eller bruge enhver form for kontor, salgsgulv, lager eller andet rum inden for distriktet, selvom det er et midlertidigt rum, driver du forretning indirekte eller gennem en agent
• har en repræsentant af enhver art, der sælger eller leverer, installerer eller samler personlig ejendom eller tager ordrer inden for distriktet
• Modtag indtægter fra leje eller leasing af materiel personlig ejendom beliggende i distriktet

sælge eller lease køretøjer eller udokumenterede fartøjer, som vil blive registreret i distriktet

så længe du er “engageret i erhvervslivet” inden for distriktet, er du ansvarlig for rapportering og betaling af distriktsskatter samt statsskatter. Kravet gælder også for flere forretningssteder.

du er ansvarlig for det momsbeløb, der er gældende i det distrikt, hvor du har en detailtilstedeværelse og fører hovedforhandlinger om salg inden for det distrikt.

til brug skat, der er en enkelt undtagelse til betaling eller indsamling: hvis du sender eller leverer varer uden for et distrikt til en købers hovedadresse eller forretningsadresse, medmindre varerne er et køretøj, skib, eller fly.

advarslen er, at du i god tro skal acceptere en korrekt udført erklæring under straffen for mened for at blive fritaget for denne forpligtelse.

nogle ting er ikke skattepligtige:

• tjenester, du udfører, medmindre du opretter eller fremstiller et produkt i processen
• undtagelser, der er anført i skattelovgivningen, såsom receptpligtig medicin og medicinsk udstyr

nogle kunder behøver ikke at betale skat:

• Non-profit organisationer
• forhandlere, der kan vise dig et gyldigt videresalgscertifikat

fra oktober 2016 er der kun fem stater i USA.pålæg ikke en statslig moms. Resten har en statsomsætningsafgift, hvor Californien opkræver mest. Som forhandler er det dit ansvar at indgive og betale moms på produkter, du sælger i staten, selvom de fleste detailhandlere blot opkræver det til kunden.

Hvis du arkiverer til tiden i henhold til den tidsplan, du vælger, undgår du at betale sanktioner og renter ved sen arkivering og betaling.