Udstationeringsvejledning til overførsel af udenlandsk skattekredit
som udstationerede, uanset hvor du bor og arbejder, din amerikanske og udenlandske indkomst er skattepligtig. Det faktum, at de fleste lande rundt om i verden også kræver, at du arkiverer og betaler skat lokalt, gør sagen endnu mere kompleks. For at undgå dobbeltbeskatning giver USA dig mulighed for at tage en udenlandsk skattefradrag baseret på de udenlandske skatter, du betaler til dit bopælsland. Den udenlandske skattefradrag trækkes direkte fra din amerikanske indkomstskat. Men hvis du ikke kan kræve det fulde kreditbeløb, har du tilladelse til en fremførsel. Fremførsler udløber dog, så læs videre for at finde ud af, hvordan du bedst kan bruge denne kredit!
hvordan beregnes den udenlandske skattefradrag?
før vi dykker ned i den udenlandske skattefradrag, lad os gennemgå, hvordan man beregner den udenlandske skattefradrag. For det første skal du allokere din udenlandske skattekredit i kategorier af indkomst:
- passiv indkomst inkluderer investeringsindtægter såsom udbytte, renter og husleje.
- generel indkomst inkluderer al indkomst, der ikke er klassificeret som passiv. Denne kategori inkluderer typisk din løn eller anden arbejdsindkomst, men kan også omfatte udenlandske pensioner, udenlandsk arbejdsløshed, eller andre udenlandske løntyper, der ikke er klassificeret som passiv indkomst.
når din indkomst er allokeret til hver kategori, kan du beregne den udenlandske skattefradrag. Du bliver nødt til at foretage en separat beregning for hver type indkomst.
den tilladte kredit for hver kategori kan være begrænset. Du beregner denne grænse ved at gange det samlede beløb for amerikansk indkomstskattepligt med procentdelen af skattepligtig udenlandsk indkomst til den samlede verdensomspændende indkomst. Du skal udføre denne beregning for at bestemme din procentdel for hver kategori.
eksempel:
George har tjent $ 50.000 i løn (konverteret fra britiske pund til amerikanske dollars), mens han bor og arbejder i Storbritannien. George tjente også $ 1.000 i renter (igen konverteret fra britiske pund til amerikanske dollars) fra sin udenlandske bankkonto. George har nogle amerikanske investeringer, der tjente $ 5.000 i udbytteindkomst. Georges samlede skattepligtige indkomst er $56.000. George betalte $15.000 i skat til Storbritannien på sin løn og yderligere $200 på hans renteindtægter, og den samlede rapporterede amerikanske skat er $7.190.
Trin 1: George skal allokere sin indkomst til kategorierne generel eller passiv.
i hans tilfælde tildeles $50.000 af løn til den generelle indkomstkategori, og $1.000 af renter tildeles den passive indkomstkategori.
Trin 2: Udfyld en formular 1116 for hver kategori af indkomst.
generel kategori: $ 50,000 udenlandsk indkomst. Procentdelen beregnes ved at dividere den udenlandske lønindkomst på $50.000 med $56.000 i bruttoindkomst fra alle kilder for et resultat på 89,29%. Vi skal multiplicere skattepligten på $ 7.190 med 89.29% for at nå frem til den tilladte udenlandske skattefradrag på $6,420 for generel indkomst.
passiv kategori: $ 1.000 udenlandsk interesse. Procentdelen beregnes ved at dividere $1.000 i udenlandsk interesse med $56.000 i bruttoindkomst fra alle kilder for et resultat på 1,79%. Vi skal multiplicere skattepligten på $ 7.190 med 1,79% for at nå frem til den tilladte udenlandske skattefradrag på $128 for passiv indkomst.
Trin 3: Beregn den udenlandske skattefradrag fremførsel.
generel kategori: af de $15.000 i udenlandsk skattekredit til rådighed brugte George $6.420. Forskellen på $8.580 overføres. Passiv kategori: af de $200 i udenlandsk skattekredit til rådighed brugte George $128. Forskellen på $72 overføres.
Trin 4: Tilføj den samlede udenlandske skattefradrag for at reducere amerikanske skatter.
linje 44: amerikansk skattepligt $7,190
linje 48: udenlandsk skattekredit $6,548
George skylder stadig $642 i amerikansk skat. Selvom George havde udenlandske skattefradrag og en amerikansk skattepligt, kunne han kun bruge den udenlandske skattefradrag til at udligne den skat, der skyldtes udenlandsk indkomst. Han skylder stadig skat på $ 5.000 i amerikansk udbytte.
hvad hvis din udenlandske skattefradrag overstiger grænsen?
Hvis din udenlandske skattefradrag overstiger IRS beregnede grænse for året, kan du bære det overskydende frem i op til 10 år. Hvis du ikke bruger den udenlandske skattefradrag fremførsel i ti år, mister du kredit.
hvordan anvendes de udenlandske skattefradrag?
Hvis du har en udenlandsk skattefradrag fremførsel fra et tidligere år samt et indeværende års udenlandsk skattefradrag, skal du først anvende det indeværende års skattefradrag. Overførslen kan kun bruges, når du har opbrugt hele det indeværende års kredit.
hvad hvis jeg fortsætter med at akkumulere fremførsler på min udenlandske indkomst?
Hvis du bor og betaler skat i et højt beskattet fremmed land, vil du sandsynligvis fortsætte med at akkumulere udenlandske skattefradrag fremførsler. Hvis du skulle flytte tilbage til USA med en fremførselskredit, kunne du ikke bruge kreditten mod din amerikanske kildeindkomst; det kunne kun anvendes på udenlandsk indkomst. Dette betyder, at den eneste måde at bruge fremførselskredit på ville være at flytte til et lavere beskattet land.
vil du lære mere om udenlandsk skattefradrag fremførsel og dens indvirkning på udenlandsk indkomst?
udstationerede eksperter på Greenback står ved med svarene på dine spørgsmål. Kom i gang i dag for at sikre, at du ikke betaler for meget for dine udstationerede skatter!