Cómo funciona el Impuesto sobre las Ventas de California | Ley Brotman
Descripción general de los Impuestos sobre las Ventas y el Uso
Los impuestos sobre las ventas se imponen a las personas y empresas que venden bienes (no servicios) dentro del Estado de California. La cantidad es calculada por el CDTFA como el recibo total de las ventas menos cualquier venta no imponible.
Un artículo está sujeto a impuestos si es propiedad personal tangible, que incluye bienes de venta al por menor de todo tipo. Aunque en general se excluyen los servicios, pueden estar sujetos al impuesto sobre las ventas si dan lugar a la producción de un bien al por menor.
Un impuesto de uso se diferencia en que se aplica cuando un bien se compra a un minorista de fuera del estado que vende el bien dentro de California, pero no tiene nexo de ventas dentro de California, de modo que se les exige que recauden el impuesto sobre las ventas. La tasa impositiva aplicable es la misma para los impuestos de venta y de uso.
Como propietario de un negocio, usted es responsable de pagar el impuesto sobre las ventas que se remitirá al CDTFA y usted asume la responsabilidad por cualquier monto no pagado. Sin embargo, puede pasar el costo de ese impuesto sobre las ventas al consumidor, siempre y cuando el comprador sea consciente de que está pagando el impuesto sobre las ventas como parte de la transacción.
Los propietarios de negocios deben tener un permiso para cobrar el impuesto sobre las ventas y deben registrarse para obtener el permiso lo antes posible.
Las tasas del Impuesto sobre las Ventas
El impuesto sobre las ventas se mide determinando los ingresos brutos de la empresa y restando cualquier venta no imponible. El CDTFA puede llevar a cabo una auditoría del impuesto sobre ventas/uso a su discreción.
La tasa impositiva actual en California es de 7.5 por ciento en todo el estado, y se reducirá a 7.25 por ciento a finales de 2016. Sin embargo, algunos distritos dentro de California han votado por un impuesto adicional de «distrito» que aumenta la tasa total.
En el condado de Santa Bárbara, por ejemplo, se ha agregado un 0.5 por ciento adicional, lo que significa que el impuesto total sobre las ventas recaudado es del 8 por ciento. El CDTFA proporciona una lista completa de todos los impuestos y tasas de la ciudad y el distrito del país.
Exenciones y exclusiones de los impuestos sobre las ventas y el uso
Hay una serie de exenciones a la obligación de remitir los impuestos sobre las ventas y el uso. Algunas de estas exenciones existen en un intento de promover ciertos tipos de industrias o de opciones de consumo. Un ejemplo es la actual exención de este tipo para los productos alimenticios frescos, pero no preparados.
Existen otras exenciones para evitar cargar a ciertas organizaciones con la obligación de recaudar impuestos sobre las ventas, y muchas organizaciones sin fines de lucro o de veteranos están totalmente exentas. Existen otras exenciones para que un mismo artículo no dé lugar a dos cargas del impuesto sobre las ventas. Por lo tanto, los artículos comprados para reventa, o a varias entidades fuera del estado (generalmente empresas de transporte) o que están en tránsito a un destino en el extranjero, están exentos.
Otros ejemplos de ventas exentas incluyen las ventas de ciertas plantas y semillas de alimentos, las ventas al Gobierno de los Estados Unidos y las ventas de medicamentos recetados. La lista de exenciones es larga y detallada, por lo que si no está seguro de si su negocio cae bajo esos encabezamientos, es posible que desee aclarar con el Departamento de Energía. Una lista completa está disponible en la Publicación 61.
En general, las empresas que prestan un servicio que no da lugar a un bien tangible están exentas del impuesto sobre las ventas, ya que solo se aplica a los bienes. Por ejemplo, un escritor independiente o un comerciante no está obligado a remitir el impuesto sobre las ventas, aunque un carpintero que haga muebles personalizados sí lo está.
Los vendedores en línea que no tienen suficiente nexo de ventas dentro de California tampoco tienen que cobrar el impuesto sobre las ventas, aunque la prueba de «nexo de ventas» es tan amplia que se considerará suficiente si uno de sus afiliados, agentes, proveedores de almacén u otro lugar de negocios se encuentra dentro del estado. La presencia en ferias comerciales o convenciones durante más de 15 días en un año calendario también establecerá nexus.
Si está vendiendo a un cliente que tiene un estado exento, debe cobrar un certificado de Exención de Impuestos sobre las Ventas de California y mantenerlo archivado. Si es auditado, se espera que presente esto como prueba de que vendió un artículo exento.
Si usted es un revendedor, también puede solicitar un Certificado de Reventa de California, que le permite comprar bienes dentro de California para reventa sin pagar el impuesto sobre las ventas de esos bienes.
¿Qué Ventas están Sujetas al Impuesto sobre las Ventas?
Casi todos los estados de los Estados Unidos cobran impuestos sobre las ventas por los artículos vendidos, California no es diferente en ese sentido. Los impuestos sobre las ventas se destinan al fondo general para ayudar a pagar la educación, la atención médica, las pensiones públicas y otros programas. Los impuestos a las ventas también se pueden recaudar para programas especiales o áreas específicas del estado.
¿Cómo Funciona el Impuesto sobre las Ventas?
El impuesto de ventas y uso del estado de California es administrado por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA) y se aplica como una tasa porcentual base (actualmente 7.25 por ciento en California) más cualquier impuesto local y de distrito. El impuesto sobre las ventas puede ser de hasta el 10 por ciento o más en ciertas compras.
Un distrito puede ser un condado completo o parte de un municipio. Los impuestos del distrito son aprobados por los votantes locales y se utilizan para servicios especiales, como bibliotecas o servicios generales. Los impuestos sobre ventas y uso van al fondo general del estado.
El impuesto de uso es generalmente recaudado por el minorista en el momento de la venta, pero se aplica a los artículos para su uso en California, pero comprados fuera del estado.
Los impuestos de venta y uso se cobran a la misma tarifa.
El vendedor es responsable de pagar la cantidad correcta de impuestos a la CDTFA y casi siempre la cobra del comprador. Si el vendedor no remite los impuestos, están sujetos a cargos fiscales adicionales, multas aplicables y cargos por intereses.
¿Qué está sujeto al Impuesto Estatal?
Los impuestos de venta y uso se recaudan sobre la venta al por menor o el uso de bienes personales tangibles dentro del Estado de California.
impuesto sobre las Ventas se aplica a los elementos tales como:
- Juguetes
- Antigüedades
- Ropa
- Muebles
- artículos de Regalo
Algunos servicios requieren impuesto sobre las ventas para ser recogidos así, pero puede ser complicado. Si el servicio es «inseparable de la venta de un producto físico», ese servicio también puede ser gravado. Incluye servicios como la configuración, fabricación o montaje de máquinas o equipos.
La instalación y reparación, por otro lado, no son gravables (generalmente), pero la instalación y la configuración suenan como el mismo tipo de servicios. La construcción es otro servicio en el que se puede debatir si se aplica el impuesto sobre las ventas.
Si crees que es complicado, el envío y la manipulación son peores. California tiene reglas inusualmente complejas que rodean el envío, que pueden estar exentas de impuestos, parcialmente imponibles o totalmente imponibles, dependiendo de la situación.
Si no mantiene registros precisos de sus gastos de envío, no incluye los gastos de envío en el costo del producto o lo entrega con su propio vehículo en lugar de con un transportista común, los gastos de envío pueden estar totalmente sujetos a impuestos y usted, como vendedor, estará obligado a pagarlos.
Cuando se trata de envíos directos y nexo fiscal, surgen más complicaciones.
Artículos exentos de impuestos
Hay una lista larga y detallada de artículos que no son imponibles, pero generalmente, los siguientes están exentos de impuestos:
- Alimentos para el consumo humano
- Maquinaria de fabricación
- Materias primas para la fabricación
- Utilidades y combustible utilizados en la fabricación
- Dispositivos y servicios médicos
Al ver estas listas, puede ver que la delimitación entre sujeto a impuestos y exento de impuestos puede ser cualquier cosa, desde el hecho de que el artículo en cuestión es una necesidad humana, como los alimentos, hasta organizaciones sin fines de lucro y exenciones fiscales proporcionadas para alentar a ciertas industrias a operar en el estado. Parece que para cada exención o exclusión hay una excepción a la regla. Echemos un vistazo.
Descripción general de los Artículos Exentos de impuestos
Para obtener una lista detallada de los artículos exentos de impuestos, el CDTFA publica una publicación de Impuestos sobre Ventas y Uso que muestra las exenciones y exclusiones del impuesto, algunas de las cuales tienen fechas de vencimiento.
El CDTFA divide los artículos en categorías amplias:
- Necesidades de la vida
- Beneficio público general
- Beneficio de la industria
- Exclusiones por definición
- Otras exenciones, exclusiones y créditos
Alimentos
Como ya habrá adivinado, la principal necesidad de la vida es la comida. Sin embargo, las exenciones pueden parecer complicadas porque el CDTFA considera una variedad de artículos que pueden no parecer alimentos, pero que están relacionados de una manera que permite la exención de impuestos.
Por ejemplo, la mayoría de los productos alimenticios para consumo humano se reconocen fácilmente, pero el lugar y la forma en que se venden afectan a la exención. Los alimentos que se encuentran bajo las siguientes condiciones se consideran gravables:
- Se vende con calefacción
- Se sirve como comida
- Se consume en o en las instalaciones de un vendedor
- Se vende normalmente para consumo en o cerca del estacionamiento del vendedor, o
- Se vende para consumo cuando hay un cargo de admisión
Sin embargo, hay una excepción. Los artículos de panadería calientes o las bebidas calientes, como el café, que se venden por un precio separado, siguen exentos de impuestos.
La justificación de la exención de impuestos sobre los productos alimenticios vendidos a través de una máquina expendedora es igual de complicada. El operador de la máquina expendedora se considera el consumidor de cualquier producto alimenticio que se venda al por menor por 15 centavos o menos y de productos alimenticios que se vendan a través de máquinas expendedoras a granel por 25 centavos o menos.
Espere, hay más: para la venta de productos alimenticios fríos, café caliente, té caliente y chocolate caliente a través de una máquina expendedora por más de 15 centavos, el 67 por ciento de los recibos están exentos de impuestos. El resto está totalmente gravado.
Otras necesidades de la vida incluyen productos, servicios y comidas relacionados con la salud, así como algunos servicios públicos como gas, agua y electricidad.
Beneficio Público General
Las exenciones de impuestos de beneficio público general se otorgan a tecnologías alternativas de energía, museos y exposiciones de arte público, ciertos aspectos de organizaciones sin fines de lucro, religiosas o educativas y categorías diversas, como brazaletes de prisioneros de guerra e instalaciones de control de la contaminación.
Las organizaciones sin fines de lucro solo pueden estar exentas de impuestos si las ganancias de los artículos que venden van a beneficiar a un grupo específico, como pacientes con SIDA/VIH o niños discapacitados. Algunas exenciones incluso incluyen el lenguaje que requiere que los artículos sean hechos por el grupo sin fines de lucro.
Beneficios de la industria
Los beneficios de la industria en California obviamente incluyen la industria del entretenimiento, pero también incluyen transporte, petróleo, arrendamiento y casas y edificios manufacturados, además de una serie de clases especiales como monedas numismáticas, programas de computadora personalizados y producción de heno.
Se pueden encontrar otras exclusiones y exenciones en la lista que incluye detalles sobre precios de venta y recibos brutos, cargos de admisión y otras transacciones que no se consideran bienes personales tangibles. Incluso hay una exclusión para el término «persona.»
Parece que no hay tal cosa como un simple impuesto. Los impuestos sobre las ventas y el uso conllevan una gran cantidad de definiciones legales, exclusiones, exenciones y excepciones dentro de un grupo de exenciones. Es suficiente para hacer girar la cabeza de un vendedor. Sin embargo, es poco probable que un solo vendedor tenga que conocer cada categoría.
Si no está seguro de si debe cobrar el impuesto de ventas o el impuesto de uso, consulte el sitio web del Departamento de Impuestos y Administración de Tarifas de California o llame a un abogado experto en impuestos para que lo ayude a asegurarse de que está haciendo lo correcto.
Cómo se determina la Tasa del Impuesto sobre las Ventas de California
Las nuevas tasas del impuesto sobre las ventas y el uso para el Estado de California entraron en vigor el 1 de enero de 2017. Es posible que se pregunte cómo se establecen las tarifas y por qué parecen variar en todo el estado.
Aquí hay una breve revisión del impuesto sobre las ventas y el uso y luego desglosaremos cómo California establece su tasa de impuesto sobre las ventas y los diversos elementos que afectan la tasa.
Revisión del Impuesto sobre las ventas y el Uso
Actualmente, la tasa de impuesto base para el impuesto estatal sobre las ventas es del 7,5 por ciento. Las jurisdicciones locales pueden sumarse a eso. Este impuesto se aplica a todos los minoristas de California y se aplica a todas las ventas minoristas de mercancía dentro del estado. Todos los minoristas deben tener un permiso de vendedor y pagar el impuesto sobre las ventas al Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California.
Los minoristas pueden cobrar el impuesto sobre las ventas de los clientes, pero no están obligados a hacerlo. La mayoría de los minoristas lo hacen. En todos los casos, son responsables del impuesto sobre las ventas de cualquier cosa que vendan, ya sea que el impuesto se recaude de los clientes o no.
El impuesto de uso se aplica a los consumidores de mercancías usadas, consumidas o almacenadas en el Estado de California. No importa dónde se compró. Si compra algo de una fuente en línea que no está registrada para cobrar el impuesto sobre las ventas de California o no lo cobra, está en el gancho para pagar el impuesto, que es la misma tasa que el impuesto sobre las ventas.
El impuesto de uso también se aplica a la mercancía arrendada, como automóviles, barcos y aviones. Si realiza una compra en un país extranjero y la lleva a mano a través de la aduana de los Estados Unidos a California, debe pagar el impuesto de uso.
Los impuestos de venta y uso son mutuamente excluyentes. No se le puede exigir que pague tanto el impuesto sobre las ventas como el impuesto sobre el uso por la misma mercancía.
Componentes del Impuesto de Ventas y Uso a nivel Estatal
Hay siete componentes en la tasa del impuesto de ventas y uso; seis son estatales y uno es local. Poco más de la mitad del impuesto sobre ventas y uso va al Fondo General del estado. Una parte de un porcentaje se envía al estado para seguridad local, educación a nivel estatal y apoyo de ingresos locales para servicios sociales y de salud.
El componente local recibe poco más del 1 por ciento para el transporte del condado y las operaciones de la ciudad o el condado.
¿Por qué el Impuesto Varía y Cambia?
Mientras que el estado establece una tasa base de impuesto a las ventas, las jurisdicciones fiscales de distrito pueden agregarla. La jurisdicción puede abarcar una ciudad entera, o una jurisdicción puede estar cubierta por dos distritos fiscales diferentes.
Si tiene negocios dentro de un distrito fiscal, es responsable del impuesto estatal sobre las ventas y de cualquier impuesto adicional recaudado por el distrito fiscal en el que se encuentra su negocio.
Las tasas de impuestos se cambian de dos maneras:
- Los votantes aprueban un nuevo impuesto
- Un antiguo distrito fiscal expira
Destino vs. Tasas de impuestos de origen y Nexo
Algunos estados requieren que recaudes el impuesto sobre las ventas para el estado donde se originó la compra (tasa de impuesto de origen), mientras que otros requieren que recaudes el impuesto sobre las ventas para el estado donde se compró la mercancía (tasa de impuesto de destino).
Otros estados, incluido California, determinan si usted tiene un nexo dentro del estado que le exige pagar el impuesto sobre las ventas o el uso.
Un nexo es una presencia significativa en el estado. En California, esto se refiere a todos los minoristas que realizan negocios dentro del estado con fines comerciales de acuerdo con la cláusula de los EE. La Constitución tiene un nexo.
También incluye a cualquier minorista que la ley federal permita al estado imponer una tasa de recaudación de impuestos de uso.
Usted podría tener un nexus simplemente porque tiene presencia en una feria comercial o tiene ventas de afiliados dentro del estado. Vender a través de AmazonFBA puede causar que tenga un nexo; la cantidad de impuestos depende de la ubicación del almacén de California donde se almacenan sus productos.
Plazos de presentación
Los plazos de presentación se establecen para los declarantes anuales, trimestrales y mensuales. También hay una opción para la presentación trimestral con pagos anticipados mensuales.
Las declaraciones anuales de impuestos sobre las ventas vencen el 31 de enero del año siguiente al período imponible. Si planea presentar una declaración anual para 2016, su fecha límite es el 31 de enero de 2017.
Las declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas vencen en las siguientes fechas de 2017:
- El primer trimestre (T1) vence el 1 de mayo
- El segundo trimestre (T2) vence el 31 de julio
- El tercer trimestre (T3) vence el 31 de octubre
- El cuarto trimestre (T4) vence el 31 de enero
Si presenta una declaración mensual, su declaración vence el último mes imponible. Por ejemplo, presentaría los impuestos sobre las ventas de febrero de 2017 antes del 31 de marzo de 2017. La fecha límite para los impuestos de marzo de 2017 vence el 1 de mayo, ya que el 30 de abril es el fin de semana.
Los declarantes trimestrales con pagos mensuales vencidos presentan sus declaraciones de impuestos en las mismas fechas trimestrales que las anteriores, pero los pagos anticipados vencen el 26 de cada mes.
Tenga en cuenta para 2017 y más adelante
La definición de minorista «dedicado a negocios» en un distrito fiscal significa que usted:
- Enviar o entregar la mercancía en el distrito usando su propio vehículo
- Mantener, ocupar o usar cualquier tipo de oficina, piso de ventas, almacén u otro espacio dentro del distrito, incluso si es un espacio temporal, está haciendo negocios indirectamente o a través de un agente
- Tener un representante de cualquier tipo que realice ventas o entregas, instale o ensamble bienes personales, o tome pedidos dentro del distrito
- Recibir ingresos del alquiler o arrendamiento de bienes personales tangibles ubicados en el distrito
i Vender o arrendar vehículos o embarcaciones indocumentadas, que se registrará dentro del distrito
Siempre que esté «involucrado en negocios» dentro del distrito, usted es responsable de reportar y pagar los impuestos del distrito, así como los impuestos estatales. El requisito también se aplica a múltiples ubicaciones comerciales.
Usted es responsable de la cantidad del impuesto a las ventas vigente en el distrito donde tiene una presencia minorista y realiza negociaciones principales para las ventas dentro de ese distrito.
Para el impuesto de uso, hay una sola excepción al pago o cobro: si envía o entrega mercancía fuera de un distrito a la dirección principal de residencia o dirección comercial de un comprador, a menos que la mercancía sea un vehículo, embarcación o aeronave.
La advertencia es que debe aceptar, de buena fe, una declaración debidamente ejecutada bajo pena de perjurio para ser eximido de esta obligación.
Algunas cosas no están sujetas a impuestos:
- Servicios que realiza a menos que cree o fabrique un producto en proceso
- Excepciones indicadas en el código tributario, como medicamentos recetados y dispositivos médicos
Algunos clientes no tienen que pagar impuestos:
- Organizaciones sin fines de lucro
- Revendedores que pueden mostrarle un certificado de reventa válido
A partir de octubre de 2016, solo cinco estados de los EE.impuesto estatal a las ventas. El resto tiene un impuesto estatal sobre las ventas, siendo California el que cobra más. Como minorista, es su responsabilidad presentar y pagar los impuestos sobre las ventas de los productos que vende dentro del estado, aunque la mayoría de los minoristas simplemente se los cobran al cliente.
Si presenta la solicitud a tiempo de acuerdo con el horario que seleccione, evitará pagar multas e intereses por presentación y pago atrasados.