Formulario FBAR vs. FATCA 8938: Reporte de activos en el extranjero
Tener activos en una cuenta bancaria en el extranjero puede sonar muy misterioso y exótico. Sin embargo, puede llevar a mucha confusión prácticamente cuando se trata de reportar activos en el extranjero al IRS.
Hay muchas similitudes entre el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) y el Formulario 8938 del IRS (requerido por la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, o FATCA), lo que ha causado aún más confusión entre los contribuyentes. Hay cierta información que debe reportar tanto en FBAR como en el Formulario 8938. Pero el formulario 8938 requiere información que no está incluida en un FBAR, como detalles sobre otros activos financieros e ingresos extranjeros.
¿Tiene una cuenta financiera en una sucursal extranjera de una institución financiera estadounidense? Si es así, no necesita presentar el Formulario FATCA 8938, pero sí necesita presentar un FBAR. Si una FFI (Institución Financiera Extranjera) tiene la cuenta, debe presentar el Formulario 8938 y un FBAR.
Quién debe Presentar la Declaración Al Informar sobre Activos en el Extranjero
Residentes extranjeros de territorios de EE.UU. y EE.UU. las entidades de territorio deben presentar FBAR, pero no el formulario 8938. La presentación del formulario 8938 es obligatoria para ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes que tienen un interés en ciertos activos financieros extranjeros y cumplen con el umbral de presentación de informes establecido por el IRS.
Umbral de presentación
El umbral de presentación para FBAR es de $10,000. Si el valor de sus activos durante un año calendario alcanza los 1 10,000 en cualquier momento, deberá presentar un FBAR al informar sobre los activos en el extranjero.
El formulario 8938 tiene un umbral de presentación diferente. La cantidad de activos extranjeros para un año fiscal debe ser de 5 50,000 el último día del año fiscal o alcanzar 7 75,000 en cualquier momento durante el año fiscal. Estos umbrales son para los que presentan por separado. Los casados que presentan declaraciones conjuntas y las personas que viven en el extranjero tienen un umbral de presentación más alto.
Lo que debe Reportar
Para FBAR, debe informar si tiene suficiente interés en una entidad financiera y/o tiene la autoridad para controlar los activos. Deberá informar el valor máximo de las cuentas financieras mantenidas por una institución financiera ubicada en el extranjero.
Para el Formulario FATCA 8938, debe informar si tiene ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones, créditos, ingresos brutos o distribuciones de la tenencia o disposición de la cuenta o los activos que debe informar en su declaración de impuestos. Deberá informar el valor máximo de ciertos activos financieros extranjeros especificados. Entre ellos se incluyen las cuentas financieras en las FII y algunos otros activos de inversión extranjeros no relacionados con cuentas.
Cómo informar
Puede presentar FBAR electrónicamente utilizando el Sistema de Presentación electrónica de BSA. Es importante saber que nunca presenta un FBAR con una declaración de impuestos. Por otro lado, siempre presenta el Formulario 8938 con su declaración de impuestos sobre la renta.
Si tiene alguna pregunta sobre la declaración de activos en el extranjero, contáctenos y uno de nuestros profesionales de impuestos puede ayudarlo a garantizar una presentación correcta y conforme.