Guía para Expatriados sobre Créditos Fiscales en el Extranjero
Como expatriado, sin importar dónde viva y trabaje, sus ingresos en EE.UU. y en el extranjero están sujetos a impuestos. El hecho de que la mayoría de los países de todo el mundo también requieren que usted presente y pague impuestos localmente hace que el asunto sea aún más complejo. Para evitar la doble imposición, los Estados Unidos le permiten tomar un Crédito Fiscal Extranjero basado en los impuestos extranjeros que paga a su país de residencia. El Crédito Fiscal Extranjero se resta directamente de su impuesto sobre la renta de los Estados Unidos. Sin embargo, si no puede reclamar el monto total del crédito, se le permite un traspaso. Sin embargo, las prórrogas caducan, así que siga leyendo para averiguar la mejor manera de utilizar este crédito.
¿Cómo se Calcula el Crédito Fiscal Extranjero?
Antes de adentrarnos en la transferencia del Crédito Fiscal Extranjero, repasemos cómo calcular el Crédito Fiscal Extranjero. En primer lugar, debe asignar su Crédito Tributario Extranjero en categorías de ingresos:
- Los ingresos pasivos incluyen los ingresos de inversión, como dividendos, intereses y alquiler.
- Los ingresos generales incluyen todos los ingresos no clasificados como pasivos. Esta categoría generalmente incluye su salario u otros ingresos del trabajo, pero también puede incluir pensiones extranjeras, desempleo en el extranjero u otros tipos de pago extranjeros no clasificados como ingresos pasivos.
Una vez que sus ingresos se asignen a cada categoría, puede calcular el Crédito Fiscal Extranjero. Tendrá que hacer un cálculo por separado para cada tipo de ingreso.
El crédito permitido para cada categoría puede ser limitado. Calculará ese límite multiplicando el monto total de la obligación de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos por el porcentaje de ingresos extranjeros imponibles con respecto al ingreso total mundial. Debe realizar este cálculo para determinar su porcentaje para cada categoría.
Ejemplo:
George ha ganado salary 50,000 en salario (convertido de libras esterlinas a dólares estadounidenses) mientras vivía y trabajaba en el Reino Unido. George también ganó interest 1,000 en intereses (de nuevo, convertidos de libras británicas a dólares estadounidenses) de su cuenta bancaria en el extranjero. George tiene algunas inversiones estadounidenses que ganaron 5 5,000 en ingresos por dividendos. El ingreso total imponible de George es de 5 56,000. George pagó taxes 15,000 en impuestos al Reino Unido sobre su salario y otros 2 200 sobre sus ingresos por intereses, y el total de impuestos estadounidenses reportados es de 7 7,190.
Paso 1: George debe asignar sus ingresos a las categorías de general o pasivo.En su caso, 50.000 dólares de sueldo se asignan a la categoría general de ingresos y 1.000 dólares de intereses a la categoría pasiva de ingresos.
Paso 2: Complete un Formulario 1116 para cada categoría de ingresos.Categoría general: 50.000 dólares de ingresos extranjeros. El porcentaje se calcula dividiendo los income 50,000 de ingresos extranjeros por 5 56,000 en ingresos brutos de todas las fuentes, para un resultado del 89.29%. Debemos multiplicar la deuda tributaria de 7 7,190 por 89.29% para llegar al Crédito Fiscal Extranjero permitido de 6 6,420 para ingresos generales.Categoría pasiva: 1.000 dólares de interés extranjero. El porcentaje se calcula dividiendo los interest 1,000 en intereses extranjeros por 5 56,000 en ingresos brutos de todas las fuentes, para un resultado de 1.79%. Debemos multiplicar la obligación tributaria de 7 7,190 por 1.79% para llegar al Crédito Fiscal Extranjero permitido de 1 128 para ingresos pasivos.
Paso 3: Calcular la transferencia de Crédito Fiscal Extranjero.Categoría general: De los 15.000 dólares en Créditos Fiscales Extranjeros disponibles, George utilizó 6.420 dólares. La diferencia de $8,580 se realiza. Categoría pasiva: De los 200 dólares en Créditos Fiscales Extranjeros disponibles, George utilizó 128 dólares. La diferencia de 7 72 se arrastra.
Paso 4: Suma el Crédito Fiscal Total en el Extranjero para reducir los impuestos estadounidenses.
Línea 44: Responsabilidad fiscal de los Estados Unidos 7 7,190
Línea 48: Crédito Fiscal Extranjero George 6,548
George todavía debe tax 642 en impuestos de los Estados Unidos. A pesar de que George tenía Créditos Fiscales Extranjeros y una obligación fiscal estadounidense, solo podía usar el Crédito Fiscal Extranjero para compensar el impuesto adeudado sobre los ingresos extranjeros. Aún debe impuestos por los dividends 5,000 en dividendos de Estados Unidos.
¿Qué Pasa Si Su Crédito Fiscal en el Extranjero Excede el Límite?
Si su Crédito Tributario Extranjero excede el límite calculado por el IRS para el año, puede transferir el exceso hasta por 10 años. Si no utiliza el Crédito Fiscal Extranjero transferido en diez años, pierde el crédito.
¿Cómo Se Aplican los Créditos Fiscales Extranjeros?
Si tiene un Crédito Fiscal Extranjero arrastrado de un año anterior, así como un Crédito Fiscal Extranjero del año en curso, primero debe aplicar el crédito fiscal del año en curso. El remanente solo se puede usar después de haber agotado todo el crédito del año en curso.
¿Qué Pasa Si Continúo Acumulando Remanentes en Mis Ingresos Extranjeros?
Si vives y pagas impuestos en un país extranjero con altos impuestos, lo más probable es que sigas acumulando Créditos Fiscales Extranjeros. Si regresara a los Estados Unidos con un crédito transferido, no podría usar el crédito contra sus ingresos de origen estadounidense; solo podría aplicarse a los ingresos extranjeros. Esto significa que la única forma de utilizar el crédito prorrogado sería mudarse a un país con impuestos más bajos.
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