¿Puede una Organización sin Fines de Lucro También Tener una División con Fines de Lucro?
Muchas organizaciones sin fines de lucro luchan por recaudar fondos suficientes para ayudarlos a alcanzar sus objetivos y mantener sus operaciones diarias.
Mientras que las técnicas tradicionales de recaudación de fondos son el pilar de las organizaciones sin fines de lucro, muchas organizaciones sin fines de lucro también están buscando iniciativas con fines de lucro en un esfuerzo por generar ingresos muy necesarios.
El desafío de tal estrategia radica en participar en tales esfuerzos sin correr el riesgo de perder el estado de exención de impuestos de la organización sin fines de lucro bajo la ley tributaria federal.
Sin fines de lucro vs.Con fines de lucro
Antes de examinar las formas en que una organización sin fines de lucro podría participar en actividades con fines de lucro, es una buena idea tener en cuenta las diferencias entre una organización sin fines de lucro y una organización con fines de lucro.
La principal diferencia entre organizaciones sin fines de lucro y con fines de lucro radica en el propósito de cada organización. Como su nombre indica, un negocio con fines de lucro tiene como propósito la producción de ganancias, es decir, generar ingresos que exceden sus gastos.
Una corporación sin fines de lucro, por otro lado, no buscan generar ganancias como su propósito. En cambio, las organizaciones sin fines de lucro tienen el propósito general de proporcionar un beneficio o un servicio a su audiencia principal.
Cuando se inicia una organización sin fines de lucro, los fundadores generalmente elaboran una declaración de misión o propósito que establece cuál es el propósito general de la organización sin fines de lucro y las formas en que se propone cumplir con este propósito.
A diferencia de una empresa con fines de lucro, una organización sin fines de lucro a la que el IRS le ha otorgado el estado de exención de impuestos está sujeta a ciertas reglas que deben seguirse si la organización desea mantener su estado de exención de impuestos.
Por lo tanto, mientras que una organización sin fines de lucro puede llevar a cabo un comercio o negocio no relacionado que genera ingresos, si tales actividades comerciales o comerciales no relacionadas tienen demasiado éxito, es decir, si generan demasiados ingresos, la organización sin fines de lucro corre el riesgo de perder su condición de exenta de impuestos.
Beneficio vs Ingresos que exceden los Gastos
Otra diferencia entre una organización sin fines de lucro y una organización con fines de lucro radica en las distribuciones que cada una puede hacer. Una organización con fines de lucro puede distribuir sus ganancias a sus accionistas en forma de dividendos.
Una organización sin fines de lucro que genera ingresos que exceden sus gastos, sin embargo, está restringida en las formas en que puede usar estos ingresos: puede reinvertir el dinero en los servicios que brinda, puede financiar otras organizaciones sin fines de lucro o, en el caso de una fundación, puede colocar el dinero en inversiones relacionadas con el programa.
De acuerdo con el IRS, una inversión relacionada con el programa (PRI) es aquella cuyo propósito principal es el logro de uno o más de los propósitos exentos de la fundación.
Mientras que un PRI puede tener un beneficio incidentalmente, la generación de un beneficio no puede ser un propósito significativo del PRI. Un PRI tampoco puede tener como propósito influir en la legislación o participar en una campaña política.
Los PRI son una forma importante en que las fundaciones pueden cumplir con su requisito de pago anual del 5%; este requisito debe cumplirse para que una fundación mantenga su estado de exención de impuestos.
Trabajar en colaboración con organizaciones con fines de lucro
Una ruta que las organizaciones sin fines de lucro pueden tomar para obtener ingresos no relacionados con su misión es trabajar en colaboración con empresas con fines de lucro. Hay dos formas principales de hacerlo.
Una Organización Sin Fines de Lucro Puede Formar una Empresa Subsidiaria con Fines de Lucro.
Hacerlo ayuda a la organización sin fines de lucro a mantener su enfoque en su propósito principal, mientras que la filial con fines de lucro lleva a cabo actividades comerciales no relacionadas.
Además de ayudar a la organización sin fines de lucro a mantener su estatus de exención de impuestos, tener una filial con fines de lucro tiene una serie de ventajas comerciales, como la capacidad de ofrecer diferentes arreglos de compensación a los empleados.
Si bien la subsidiaria puede ser una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), hay una serie de complicaciones asociadas con la naturaleza del impuesto de transferencia de la LLC. La forma de organización más común para una filial sin fines de lucro es la corporación C.
Una consideración importante al formar una filial con fines de lucro es la necesidad de mantener la filial como una entidad separada. Por ejemplo, si bien puede haber cierta superposición entre los miembros de los consejos de administración de cada empresa, los consejos deben mantenerse separados entre sí y celebrar reuniones separadas.
Una Organización Sin Fines de Lucro Puede Optar por Trabajar en Colaboración con una Organización con Fines de Lucro.
Para que este segundo método funcione, los contratos deben ser transacciones en condiciones de plena competencia que paguen tarifas de mercado por servicios y productos.
Organizaciones híbridas
En los últimos años se ha visto el aumento de una serie de diferentes formas híbridas de organizaciones permitidas para perseguir fines de lucro y sin fines de lucro. Uno podría pensar en ellas como organizaciones sin fines de lucro o sin fines de lucro, aunque ni el término es preciso ni se usa generalmente.
Las organizaciones híbridas incluyen organizaciones como the benefit corporation o the low-profit limited liability company.
La LLC de bajo beneficio, o L3C como se la conoce, está estructurada como una LLC, pero debe tener un propósito sin fines de lucro, aunque también puede generar ingresos. Además, un L3C que califique como una inversión relacionada con el programa también puede ser útil para atraer inversiones de fundaciones privadas.