Hvordan California Merverdiavgift Work / Brotman Law

Oversikt Over Salg Og Bruk Skatter

Merverdiavgift pålegges enkeltpersoner og bedrifter som selger varer (ikke tjenester) I Delstaten California. Beløpet beregnes AV CDTFA som total kvittering for salg minus eventuelle ikke-skattepliktige salg.

en vare er skattepliktig dersom den er materiell personlig eiendom, som inkluderer detaljhandel av alle slag. Selv om tjenester generelt er ekskludert, kan de være gjenstand for merverdiavgift dersom de resulterer i produksjon av en detaljhandel.en bruksskatt er forskjellig ved at den gjelder der en vare er kjøpt fra en ekstern forhandler som selger varen i California, men ikke har salgsneksus i California, slik at de er pålagt å samle inn merverdiavgift. Den gjeldende skattesatsen er den samme for både salgs-og bruksskatt.

som bedriftseier er du ansvarlig for å betale merverdiavgift som skal overføres TIL CDTFA, og du bærer ansvaret for eventuelle ubetalte beløp. Du kan imidlertid overføre kostnaden for den omsetningsavgiften til forbrukeren så lenge kjøperen blir gjort oppmerksom på at de betaler merverdiavgift som en del av transaksjonen.

Bedriftseiere må ha tillatelse for å kreve inn merverdiavgift og bør registrere seg for tillatelsen så snart som mulig. Omsetningsavgift måles ved å bestemme bedriftens brutto kvitteringer og trekke fra eventuelle ikke-skattepliktige salg. CDTFA kan foreta en revisjon av salgs – / bruksskatt etter eget skjønn.Den nåværende skattesatsen i California er 7,5 prosent statewide, og skyldes nedgang til 7.25 prosent ved utgangen av 2016. Noen distrikter I California har imidlertid stemt for en ekstra distriktsskatt som gir den totale satsen høyere.

I Santa Barbara County er for Eksempel ytterligere 0,5 prosent lagt til, noe som betyr at den totale omsetningsavgiften er 8 prosent. DEN CDTFA gir en komplett liste over alle by og land distriktet skatter og priser.

Unntak og unntak fra salgs-og bruksskatt

det finnes en rekke unntak fra plikten til å betale salgs-og bruksskatt. Noen av disse unntakene finnes i et forsøk på å fremme visse typer industri eller forbrukervalg. Et eksempel er dagens fritak for ferske, men ikke tilberedte matvarer. Andre unntak eksisterer For å unngå å belaste visse organisasjoner med plikt til å samle inn merverdiavgift, og så mange ideelle organisasjoner eller veteranorganisasjoner er helt unntatt. Andre unntak er på plass slik at den samme varen ikke gir opphav til to mva-avgifter. Dermed varer kjøpt for videresalg, eller til ulike ut-av-statlige enheter (vanligvis transportselskaper) eller som er i transitt til en oversjøisk destinasjon, er unntatt.Andre eksempler på fritatt salg inkluderer salg av visse matplanter og frø, salg TIL Den AMERIKANSKE Regjeringen og salg av reseptbelagte medisiner. Listen over unntak er lang og detaljert, så hvis du ikke er sikker på om virksomheten din faller under disse overskriftene, kan DET være lurt å avklare MED DOE. En omfattende liste er tilgjengelig som Publikasjon 61.

generelt er bedrifter som tilbyr en tjeneste som ikke resulterer i en konkret vare, unntatt fra merverdiavgift, da det bare gjelder varer. For eksempel er en frilansskribent eller en handelsmann ikke pålagt å betale merverdiavgift, selv om en snekker som lager tilpassede møbler, er så nødvendig.online selgere som ikke har tilstrekkelig sales nexus I California, trenger heller ikke å samle inn merverdiavgift, selv om testen for «sales nexus» er så bred at det vil bli ansett som tilstrekkelig hvis en av dine tilknyttede selskaper, agenter, lagerleverandører eller annet forretningssted er lokalisert i staten. Tilstedeværelse på messer eller konvensjoner i mer enn 15 dager i et kalenderår vil også etablere nexus.

hvis du selger til en kunde som har en fritatt status, må du samle Inn En California Mva-Fritak sertifikat og holde den på filen. Hvis du blir revidert, vil du bli forventet å produsere dette som bevis på at du solgte en fritatt vare.

hvis du er en forhandler, kan du også søke Om En California Videresalg Sertifikat, som lar deg kjøpe varer I California for videresalg uten å betale merverdiavgift på disse varene.

Hvilke Salg Er Underlagt Salgsskatt?Nesten Alle stater i USA belaster omsetningsavgift på solgte varer, California er ikke annerledes i den forbindelse. Salgsskatt går inn i general fund for å betale for utdanning, helsevesen, offentlige pensjoner og andre programmer. Salgsskatt kan også samles inn for spesielle programmer eller bestemte områder av staten.

Hvordan Fungerer Omsetningsavgift?California state sales and use tax administreres av California Department Of Tax and Fee Administration (CDTFA) og brukes som en basisprosentsats (for tiden 7,25 prosent I California) pluss lokal og distriktsskatt. Omsetningsavgift kan være opptil 10 prosent eller mer på enkelte kjøp.

et distrikt kan være et helt fylke eller en del av en kommune. Distriktsskatter er godkjent av de lokale velgerne og brukes til spesielle tjenester, for eksempel biblioteker eller generelle tjenester. Salg og bruk av skatter går inn i statens generelle fond.

Bruksskatt innkreves vanligvis av forhandleren på salgstidspunktet, men det pålegges varer for Bruk i California, men kjøpt utenfor staten.

Salgs-og bruksskatt belastes med samme sats.

selgeren er ansvarlig for å betale RIKTIG skatt til CDTFA og samler nesten alltid det fra kjøperen. Hvis selgeren ikke betaler skattene, er de da gjenstand for ekstra skattekostnader, gjeldende straffer og rentekostnader.

Hva Er Underlagt Statlig Skatt?

Salgs-og bruksskatt innkreves ved detaljsalg eller bruk av personlig eiendom i Delstaten California.

Salgsskatt er pålagt elementer som:

• Leker
• Antikviteter
• Klær
• Møbler
• Giftware

noen tjenester krever mva skal samles også, men det kan bli vanskelig. Hvis tjenesten er «uadskillelig fra salg av et fysisk produkt», kan den tjenesten også beskattes. Det inkluderer tjenester som maskin-eller utstyrsoppsett, fabrikasjon eller montering.Installasjon og reparasjon, derimot, er ikke skattepliktig (vanligvis), men installasjon og oppsett høres ut som samme type tjenester. Konstruksjon er en annen tjeneste der det kan diskuteres om merverdiavgift gjelder.

hvis du tror det er komplisert, er frakt og håndtering verre. California har uvanlig komplekse regler rundt frakt som kan være skattefri, delvis skattepliktig eller fullt skattepliktig avhengig av situasjonen.

hvis du ikke holder nøyaktige registreringer av fraktkostnadene dine, inkluderer leveringskostnader i prisen på produktet, eller leverer det ved hjelp av ditt eget kjøretøy i stedet for en vanlig transportør, kan fraktkostnadene være fullt skattepliktige, og du, som selger, står fast for det.

når det gjelder å slippe frakt og skatt nexus, flere komplikasjoner satt i.Det er en lang og detaljert liste over elementer som ikke er skattepliktig, men generelt er følgende skattefritatte:

• Produksjon maskiner
• Råvarer for produksjon
• Verktøy og drivstoff som brukes i industrien
• Medisinsk utstyr og tjenester

Ser du på disse listene, kan Du se avgrensningen mellom skattepliktig og skattefri kan være alt fra det faktum at elementet i spørsmålet er en menneskelig nødvendighet, som mat, til non-profit organisasjoner til skattelettelser gitt for å oppmuntre visse bransjer til å operere i staten. Det ser ut til at for hvert unntak eller utelukkelse er det et unntak fra regelen. La oss ta en titt.

Oversikt Over Skattefritatte Varer

FOR en detaljert liste over skattefritatte varer, legger CDTFA ut En Salgs – Og Brukskattpublikasjon som viser unntakene og unntakene til skatten, hvorav noen har utløpsdatoer.

CDTFA bryter elementene inn i brede kategorier:

• Nødvendigheter i livet
• generell offentlig fordel
• Industri fordel
• Utelukkelser per definisjon
• Andre unntak, utelukkelser og kreditter

Mat

som du kanskje har gjettet, er den største nødvendigheten av livet mat. Unntakene kan imidlertid virke kompliserte fordi CDTFA ser på en rekke elementer som kanskje ikke ser ut til å være mat, men er relatert på en måte som tillater skattefritak.

for eksempel er de fleste matvarer til konsum lett gjenkjent, men hvor og hvordan de selges påvirker unntaket. Mat som faller under følgende forhold anses skattepliktig:

• Selges i oppvarmet tilstand
• Servert som måltider
• Forbrukes på eller ved selgerens anlegg
• selges vanligvis for forbruk på eller i nærheten av selgerens parkeringsanlegg, eller
• selges for forbruk der det er en inngangsavgift

det er imidlertid et unntak. Varme bakervarer eller varme drikker som kaffe som selges for en egen pris, er fortsatt skattefrie.

begrunnelsen for skattefritak på matvarer solgt gjennom en salgsautomat er like innviklet. Salgsautomat operatør anses forbrukeren av alle matvarer detaljhandel for 15 cent eller mindre og matvarer som selges gjennom bulk salgsautomater for 25 cent eller mindre.

Vent, Det Er mer: for salg av kalde matvarer, varm kaffe, varm te og varm sjokolade gjennom en salgsautomat for mer enn 15 cent, er 67 prosent av kvitteringene skattefrie. Resten er fullt beskattet.Andre nødvendigheter i livet inkluderer helserelaterte produkter, tjenester og måltider, samt noen verktøy som gass, vann og elektrisitet.skattefritak for allmennyttige ytelser gis for alternativ energiteknologi, museer og offentlige kunstutstillinger, visse aspekter av ideelle organisasjoner, religiøse eller pedagogiske organisasjoner, og diverse kategorier som POW-armbånd og forurensningsstyringsanlegg.Non-profit organisasjoner kan bare være skattefrie hvis overskuddet fra varene de selger går til fordel for en bestemt gruppe, for EKSEMPEL AIDS/HIV-pasienter eller funksjonshemmede barn. Noen unntak inkluderer også språk som krever at elementene skal gjøres av non-profit-gruppen.industri Fordeler I California inkluderer åpenbart underholdningsindustrien, men inkluderer også transport, petroleum, leasing og produserte hus og bygninger, pluss en rekke spesielle klasser som numismatiske mynter, tilpassede dataprogrammer og høyproduksjon.

Andre unntak og unntak finnes i listen som inneholder detaljer om salgspriser og brutto kvitteringer, opptakskostnader og andre transaksjoner som ikke anses å være materiell personlig eiendom. Det er enda en utelukkelse for begrepet » person.»

det ser ut til at det ikke er noe slikt som en enkel skatt. Salgs-og bruksskatt har en mengde juridiske definisjoner, unntak, unntak og unntak i en gruppe unntak. Det er nok å gjøre en selgers hode spinn. Det er imidlertid lite sannsynlig at en enkelt selger må være oppmerksom på hver kategori.Hvis du ikke er sikker på om du skal samle inn salg eller bruke skatt, kan Du se På California Department Of Tax And Fee Administration nettsiden eller ringe en kunnskapsrik skatt advokat for å hjelpe deg med å sikre at du gjør det rette.

Hvordan California Mva-Sats Bestemmes

Nye salgs-og bruksskattesatser For Delstaten California har trådt i kraft 1.januar 2017. Du lurer kanskje på hvordan prisene er satt og hvorfor de synes å variere over hele staten. Her er en kort gjennomgang av salgs-og bruksskatten, og da vil Vi bryte ned Hvordan California setter sin salgsskattesats og de ulike elementene som påvirker prisen.

Salg og Bruk Tax Review

for øyeblikket er basisskattesatsen for statens omsetningsavgift 7,5 prosent. Lokale myndigheter kan legge til dette. Denne skatten er palagt alle california-forhandlere og gjelder for alle detaljhandel med varer i staten. Alle forhandlere må ha selgertillatelse og betale merverdiavgift Til California California Department Of Tax And Fee Administration.

Forhandlere har lov til å kreve inn merverdiavgift fra kunder, men er ikke pålagt å gjøre det. De fleste forhandlere gjør. I alle tilfeller er de ansvarlige for omsetningsavgift på alt de selger, enten skatten er hentet fra kunder eller ikke.

Bruksskatt belastes forbrukere av varer som brukes, forbrukes eller lagres i Delstaten California. Det spiller ingen rolle hvor det ble kjøpt. Hvis du kjøper noe fra en online kilde som ikke er registrert for å samle California mva eller annet ikke samle det, du er på kroken for å betale skatt, som er den samme sats som mva.

Bruk skatt er også pålagt leide varer som biler, båter og fly. Hvis du foretar et kjøp i et fremmed land og transporterer det gjennom amerikanske tollvesen til California, må du betale bruksskatten.

Salgs-og bruksskatt er gjensidig utelukkende. Du kan ikke bli pålagt å betale både merverdiavgift og bruk skatt for samme varer.

Komponenter Av Statewide Salg Og Bruk Skatt

det er syv komponenter til salg og bruk skattesats; seks er statlige og en er lokale. Litt over halvparten av salgs-og bruksskatten går til statens Generelle Fond. En del av en prosent sendes til staten for lokal sikkerhet, statewide utdanning, og lokale inntekter støtte for helse-og sosialtjenester.

den lokale komponenten mottar litt over 1 prosent for fylke transport og by eller fylke operasjoner.

Hvorfor Varierer Skatten og Endres?

mens staten setter en base mva-sats, kan distriktsskattemyndigheter legge til den. Jurisdiksjonen kan omfatte en hel by, eller en jurisdiksjon kan dekkes av to forskjellige skattedistrikter.

hvis du driver virksomhet innenfor et skattedistrikt, er du ansvarlig for statens omsetningsavgift og eventuelle tilleggsavgifter som belastes av skattedistriktet der virksomheten din ligger.

Skattesatser endres på to måter:

1. Velgere godkjenner en ny skatt
2. et gammelt skattedistrikt utløper

Destinasjon vs. Opprinnelsesskattesatser og Nexus

Noen stater krever at du innkrever merverdiavgift for staten der kjøpet oppsto (opprinnelsesskattesats), mens andre krever at du innkrever merverdiavgift for staten der varene ble kjøpt (destinasjonsskattesats).

Andre stater, Inkludert California, bestemmer om du har en nexus i staten som krever at du betaler salg eller bruker skatt.

en nexus er en betydelig tilstedeværelse i staten. I California betyr dette hver forhandler som driver virksomhet i staten med det formål å handle i henhold TIL klausulen I USA Grunnloven har en nexus.

det inkluderer også enhver forhandler som foderal lov tillater staten a palegge a bruke skatteinnkrevingsavgift.

Du kan ha en nexus bare fordi du har en tilstedeværelse på en messe eller du har affiliate salg i staten. Selge Gjennom AmazonFBA kan føre til at du har en nexus; mengden av skatt avhenger av Plasseringen Av california lageret der produktene er lagret.

Arkiveringsfrister

Arkiveringsfrister er satt for årlige, kvartalsvise og månedlige filers. Det er også et alternativ for kvartalsvis arkivering med månedlige forskuddsbetalinger.

Årlig salgsavkastning forfaller 31. januar i året etter skattepliktig periode. Hvis du planlegger å sende inn en årlig avkastning for 2016, er fristen 31.januar 2017.

Kvartalsvise selvangivelser forfaller på følgende datoer i 2017:

• Første kvartal (Q1) forfaller 1.Mai
• Andre kvartal (Q2) forfaller 31. juli
• Tredje kvartal (Q3) forfaller 31. oktober
• Fjerde kvartal (Q4) forfaller 31. januar

hvis du arkiverer månedlig, forfaller avkastningen på den siste dagen i måneden etter at du har fullført en måned. skattepliktig måned. Du vil for eksempel legge inn merverdiavgift for februar 2017 Innen 31. Mars 2017. Fristen For Mars 2017 skatter forfaller Innen 1. Mai siden 30. April er i helgen.

Kvartalsfiler med månedlige forskuddsbetalinger forfaller til selvangivelsen på samme kvartalsdatoer som ovenfor, men forskuddsbetalinger forfaller den 26. i hver måned.

Husk for 2017 og Utover

definisjonen av en forhandler» engasjert i virksomhet » i et skattedistrikt betyr at du:

• Sende eller levere varene til distriktet ved hjelp av ditt eget kjøretøy
• Opprettholde, okkupere, Eller bruke noen form for kontor, salg etasje, lager, eller andre plass i distriktet, Selv om det er en midlertidig plass, du gjør forretninger indirekte eller gjennom en agent
• Har en representant av noe slag å gjøre salg eller leveranser, installere eller montering løsøre, Eller ta bestillinger innen distriktet
• Motta inntekter fra utleie eller leie av materielle personlige eiendom ligger i distriktet
• selge eller lease kjøretøy eller udokumenterte fartøy, som vil bli registrert i distriktet

Så lenge du er» engasjert i virksomhet » i distriktet, er du ansvarlig for rapportering og betaling av distriktsskatt samt statlige skatter. Kravet gjelder også for flere forretningssteder.

Du er ansvarlig for mva-beløpet i kraft i distriktet der du har en detaljhandel tilstedeværelse og gjennomføre hovedforhandlinger for salg i det distriktet.

for bruksskatt er det et enkelt unntak fra betaling eller innsamling: hvis du sender eller leverer varer utenfor et distrikt til en kjøpers hovedadresse eller forretningsadresse, med mindre varene er et kjøretøy, fartøy eller fly. det forbeholdet er at du må akseptere, i god tro, en riktig utført erklæring under ed for å bli løst fra denne forpliktelsen.

Noen ting er ikke skattepliktige:

• Tjenester du utfører med mindre du oppretter eller produserer et produkt i prosessen
• Unntak som er angitt i skattekoden, for eksempel reseptbelagte medisiner og medisinsk utstyr

noen kunder trenger ikke å betale skatt:

• Non-profit organisasjoner
• Forhandlere som kan vise deg et gyldig videresalgssertifikat

fra oktober 2016 er det bare fem stater i USA som ikke pålegger en statlig salgsskatt. Resten har en statlig salgsskatt Med California lading mest. Som forhandler er det ditt ansvar å sende inn og betale merverdiavgift på produkter du selger i staten selv om de fleste forhandlere bare belaste den til kunden.

hvis du arkiverer i tide i henhold til tidsplanen du velger, unngår du å betale straffer og renter på sen innlevering og betaling.