Expat Przewodnik po Foreign Tax Credit Carryover
jako emigrant, bez względu na to, gdzie mieszkasz i pracujesz, Twoje amerykańskie i zagraniczne dochody podlegają opodatkowaniu. Fakt, że większość krajów na całym świecie również wymaga, aby złożyć i zapłacić podatek lokalnie sprawia, że sprawa jest jeszcze bardziej złożona. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, USA pozwala wziąć zagraniczną ulgę podatkową na podstawie zagranicznych podatków płaconych w kraju zamieszkania. Zagraniczna ulga podatkowa jest odejmowana bezpośrednio od podatku dochodowego w USA. Jeśli jednak nie możesz ubiegać się o pełną kwotę kredytu, masz prawo do przeniesienia. Przeniesienia wygasają, jednak, więc czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak najlepiej wykorzystać ten kredyt!
jak obliczana jest ulga podatkowa z zagranicy?
zanim zagłębimy się w przenoszenie zagranicznych ulg podatkowych, przyjrzyjmy się, jak obliczyć zagraniczną ulgę podatkową. Po pierwsze, należy przydzielić zagraniczną ulgę podatkową do kategorii dochodów:
- dochód pasywny obejmuje dochody z inwestycji, takie jak dywidendy, odsetki i czynsz.
- dochód ogólny obejmuje wszystkie dochody nie zaklasyfikowane jako pasywne. Ta kategoria zazwyczaj obejmuje twoje wynagrodzenie lub inny uzyskany dochód, ale może również obejmować zagraniczne emerytury, zagraniczne bezrobocie lub inne zagraniczne rodzaje wynagrodzeń, które nie są sklasyfikowane jako dochód pasywny.
gdy dochód zostanie przypisany do każdej kategorii, możesz obliczyć zagraniczną ulgę podatkową. Będziesz musiał dokonać osobnej kalkulacji dla każdego rodzaju dochodu.
dopuszczalny kredyt dla każdej kategorii może być ograniczony. Obliczysz ten limit, mnożąc całkowitą kwotę zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w USA Przez procent podlegającego opodatkowaniu dochodu zagranicznego do całkowitego dochodu światowego. Musisz wykonać te obliczenia, aby określić procent dla każdej kategorii.
przykład:
George zarobił $50,000 w pensji (przeliczonej z funtów brytyjskich na dolary amerykańskie) podczas życia i pracy w Wielkiej Brytanii. George zarobił również 1000 dolarów odsetek (ponownie przeliczonych z funta brytyjskiego na dolary amerykańskie) ze swojego zagranicznego konta bankowego. George ma kilka amerykańskich inwestycji, które zarobiły $5,000 w dochodach z dywidendy. Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu George ’ a wynosi $56,000. George zapłacił 15 000 dolarów podatków do Wielkiej Brytanii od swojej pensji i kolejne 200 dolarów od dochodu z odsetek, a całkowity podatek w USA wynosi 7 190 dolarów.
Krok 1: George musi przeznaczyć swój dochód na kategorie ogólne lub pasywne.
w jego przypadku 50 000 USD wynagrodzenia jest przydzielane do ogólnej kategorii dochodów, a 1 000 USD odsetek jest przydzielane do pasywnej kategorii dochodów.
Krok 2: Wypełnij formularz 1116 dla każdej kategorii dochodów.
Kategoria ogólna: Procent jest obliczany przez podzielenie 50 000 dolarów dochodu zagranicznego przez 56 000 dolarów dochodu brutto ze wszystkich źródeł, co daje wynik 89,29%. Musimy pomnożyć zobowiązanie podatkowe $ 7,190 przez 89.29%, aby dotrzeć do dopuszczalnego zagranicznego kredytu podatkowego $6,420 dla ogólnego dochodu.
Kategoria pasywna: 1000 zł odsetek zagranicznych. Procent jest obliczany przez podzielenie $1,000 w zagranicznych odsetkach przez $56,000 w dochodach brutto ze wszystkich źródeł, dla wyniku 1,79%. Musimy pomnożyć zobowiązanie podatkowe w wysokości $7,190 przez 1.79%, aby uzyskać dopuszczalny zagraniczny kredyt podatkowy w wysokości $128 dla pasywnego dochodu.
Krok 3: Oblicz przeniesienie zagranicznego kredytu podatkowego.
Kategoria ogólna: z 15.000 dolarów w zagranicznych ulg podatkowych dostępnych, George wykorzystał 6.420 dolarów. Różnica 8580 dolarów zostaje przeniesiona. Kategoria bierna: z 200 dolarów w zagranicznych ulg podatkowych dostępnych, George użył 128 dolarów. Różnica w wysokości 72 USD jest przenoszona.
Krok 4: Dodaj całkowitą zagraniczną ulgę podatkową, aby obniżyć podatki w USA.
linia 44: zobowiązanie podatkowe USA $7,190
linia 48: zagraniczna ulga podatkowa $6,548
George nadal jest winien $642 w podatku USA. Mimo, ze George mial Zagraniczne ulgi podatkowe i zobowiazanie podatkowe USA, mogl uzyc tylko zagranicznych ulg podatkowych, aby skompensowac podatek należny od dochodów zagranicznych. Nadal jest winien podatek od $ 5,000 w amerykańskich dywidendach.
co jeśli zagraniczna ulga podatkowa przekroczy Limit?
Jeśli Twoja zagraniczna ulga podatkowa przekracza limit obliczony przez IRS na dany rok, możesz przenieść nadwyżkę do przodu na okres do 10 lat. Jeśli nie korzystasz z zagranicznego przeniesienia kredytu podatkowego w ciągu dziesięciu lat, tracisz kredyt.
jak stosuje się Zagraniczne ulgi podatkowe?
Jeśli masz zagraniczną ulgę podatkową z poprzedniego roku, a także zagraniczną ulgę podatkową w bieżącym roku, musisz najpierw zastosować ulgę podatkową w bieżącym roku. Przeniesienie można wykorzystać dopiero po wyczerpaniu całego kredytu z bieżącego roku.
co jeśli nadal będę gromadzić przeniesienia na moje dochody Zagraniczne?
Jeśli mieszkasz i płacisz podatek w wysoko opodatkowanym obcym kraju, najprawdopodobniej nadal będziesz gromadzić zagraniczne przeniesienia ulg podatkowych. Jeśli miałbyś wrócić do USA z kredytem przenoszącym, nie mógłbyś użyć kredytu przeciwko swoim dochodom źródłowym w USA; może on być stosowany tylko do dochodów zagranicznych. Oznacza to, że jedynym sposobem wykorzystania kredytu przenoszonego byłoby przeniesienie się do kraju o niższym opodatkowaniu.
chcesz dowiedzieć się więcej o przenoszeniu zagranicznych ulg podatkowych i ich wpływie na dochody Zagraniczne?
eksperci z Greenback są gotowi udzielić odpowiedzi na Państwa pytania. Zacznij już dziś, aby upewnić się, że nie przepłacasz podatków za granicą!