formularz FBAR vs FATCA 8938: raportowanie aktywów zagranicznych
posiadanie aktywów na zagranicznym rachunku bankowym może brzmieć bardzo tajemniczo i egzotycznie. Jednak może to prowadzić do wielu nieporozumień praktycznie, jeśli chodzi o zgłaszanie zagranicznych aktywów do IRS.
istnieje wiele podobieństw między Foreign Bank and Financial account Report (Fbar) a formularzem IRS 8938 (wymaganym zgodnie z Ustawą o zgodności z przepisami dotyczącymi Rachunków zagranicznych (foreign Account Tax Compliance Act), co spowodowało jeszcze większe zamieszanie wśród podatników. Istnieją pewne informacje, które należy zgłosić zarówno na FBAR, jak i na formularzu 8938. Ale formularz 8938 wymaga informacji, które nie są zawarte w pasku FBAR, jak szczegóły dotyczące innych zagranicznych aktywów finansowych i dochodów.
Czy masz konto finansowe w zagranicznym oddziale amerykańskiej instytucji finansowej? Jeśli tak, nie musisz wypełniać formularza FATCA 8938, ale musisz wypełnić pasek FBAR. Jeśli rachunek posiada FFI (zagraniczna instytucja finansowa), należy złożyć zarówno formularz 8938, jak i FBAR.
kto musi zgłaszać aktywa zagraniczne
rezydenci terytoriów USA i USA jednostki terytorialne muszą złożyć plik FBAR, ale nie formularz 8938. Wypełnianie formularza 8938 jest obowiązkowe dla obywateli USA, cudzoziemców będących rezydentami i niektórych cudzoziemców niebędących rezydentami, którzy są zainteresowani niektórymi zagranicznymi aktywami finansowymi i spełniają próg sprawozdawczy ustalony przez IRS.
próg zgłoszenia
próg zgłoszenia dla FBAR wynosi $10,000. Jeśli wartość Twoich aktywów w ciągu roku kalendarzowego osiągnie 10 000 USD w dowolnym momencie, będziesz musiał złożyć pasek FBAR podczas raportowania aktywów zagranicznych.
formularz 8938 ma inny próg zgłoszenia. Kwota aktywów zagranicznych dla roku podatkowego musi być $50,000 w ostatnim dniu roku podatkowego lub osiągnąć $ 75,000 w dowolnym momencie w roku podatkowym. Progi te są przeznaczone dla osób zgłaszających osobno. Małżeństwo zgłoszenia wspólnie i osoby mieszkające za granicą mają wyższy próg zgłoszenia.
co musisz zgłosić
dla FBAR, musisz zgłosić, jeśli masz wystarczające zainteresowanie podmiotem finansowym i/lub masz uprawnienia do kontrolowania aktywów. Musisz zgłosić maksymalną wartość rachunków finansowych prowadzonych przez instytucję finansową z siedzibą za granicą.
W przypadku formularza FATCA 8938 musisz zgłosić, jeśli masz jakiekolwiek dochody, zyski, straty, odliczenia, kredyty, wpływy brutto lub wypłaty z posiadania lub zbywania konta lub aktywów, które należy zgłosić w zeznaniu podatkowym. Musisz podać maksymalną wartość określonych zagranicznych aktywów finansowych. Obejmują one rachunki finansowe fii i niektóre inne zagraniczne aktywa inwestycyjne niebędące rachunkiem.
Jak zgłosić
możesz złożyć FBAR elektronicznie za pomocą systemu elektronicznego BSA. Ważne jest, aby wiedzieć, że nigdy nie składasz FBAR z zeznaniem podatkowym. Z drugiej strony zawsze wypełniasz formularz 8938 wraz z zeznaniem podatkowym.
Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące raportowania aktywów zagranicznych, skontaktuj się z nami, a jeden z naszych specjalistów podatkowych pomoże Ci zapewnić prawidłowe i zgodne zgłoszenie.