Jak działa Kalifornijski podatek od sprzedaży/Brotman Law
przegląd podatków od sprzedaży i użytkowania
podatki od sprzedaży są nakładane na osoby fizyczne i firmy, które sprzedają towary (nie Usługi) w stanie Kalifornia. Kwota ta jest obliczana przez CDTFA jako całkowite otrzymanie sprzedaży pomniejszone o jakąkolwiek sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu.
artykuł podlega opodatkowaniu, jeżeli jest to rzeczowa własność osobowa, która obejmuje towary detaliczne wszelkiego rodzaju. Chociaż usługi ogólne są wyłączone, mogą podlegać podatkowi od sprzedaży, jeśli prowadzą do produkcji towaru detalicznego.
podatek od użytkowania różni się tym, że ma zastosowanie, gdy towar jest kupowany od sprzedawcy spoza stanu, który sprzedaje towar w Kalifornii, ale nie ma związku sprzedaży w Kalifornii, tak że są zobowiązani do pobrania podatku od sprzedaży. Obowiązująca stawka podatkowa jest taka sama zarówno dla podatku od sprzedaży, jak i podatku od użytkowania.
jako właściciel firmy Jesteś odpowiedzialny za zapłacenie podatku od sprzedaży, który ma zostać przekazany do CDTFA i ponosisz odpowiedzialność za wszelkie niezapłacone kwoty. Możesz jednak przenieść koszt tego podatku na konsumenta, o ile kupujący zostanie poinformowany, że płaci podatek od sprzedaży w ramach transakcji.
właściciele firm muszą posiadać zezwolenie na pobranie podatku od sprzedaży i powinni jak najszybciej zarejestrować się w celu uzyskania zezwolenia.
stawki podatku od sprzedaży
podatek od sprzedaży jest mierzony przez określenie przychodów brutto firmy i odjęcie sprzedaży niepodlegającej opodatkowaniu. CDTFA może przeprowadzić audyt podatku od sprzedaży/użytkowania według własnego uznania.
aktualna stawka podatku w Kalifornii wynosi 7,5 proc. i ma spaść do 7.25 proc. na koniec 2016 roku. Jednak niektóre dzielnice w Kalifornii głosowały za dodatkowym podatkiem „dzielnikowym”, który powoduje, że całkowita stawka jest wyższa.
na przykład w hrabstwie Santa Barbara dodano dodatkowe 0,5 proc., co oznacza, że całkowity pobrany podatek od sprzedaży wynosi 8 proc. CDTFA zapewnia pełną listę wszystkich podatków i stawek dzielnicowych miasta i kraju.
zwolnienia i wyłączenia z podatku od sprzedaży i użytkowania
istnieje szereg zwolnień z obowiązku odprowadzania podatku od sprzedaży i użytkowania. Niektóre z tych wyłączeń istnieją w celu promowania niektórych rodzajów przemysłu lub wyborów konsumenckich. Przykładem jest obecne takie wyłączenie w odniesieniu do świeżych, ale nie przygotowanych środków spożywczych.
istnieją inne zwolnienia, aby uniknąć obciążania niektórych organizacji obowiązkiem pobierania podatku od sprzedaży, a tak wiele organizacji non-profit lub weteranów jest całkowicie zwolnionych. Istnieją inne zwolnienia, dzięki którym ta sama pozycja nie powoduje powstania dwóch opłat z tytułu podatku od sprzedaży. Tak więc, przedmioty zakupione w celu odsprzedaży, lub do różnych podmiotów pozapaństwowych (Zwykle firmy transportowe) lub które są w tranzycie do miejsca przeznaczenia za granicą, są zwolnione.
inne przykłady sprzedaży zwolnionej obejmują sprzedaż niektórych roślin spożywczych i nasion, sprzedaż do rządu USA i sprzedaż leków na receptę. Lista zwolnień jest długa i szczegółowa, więc jeśli nie jesteś pewien, czy Twoja firma mieści się w tych pozycjach, możesz chcieć wyjaśnić to z DOE. Obszerna lista jest dostępna jako publikacja 61.
ogólnie rzecz biorąc, przedsiębiorcy świadczący usługi, które nie skutkują dobrem materialnym, są zwolnieni z podatku od sprzedaży, ponieważ dotyczy on tylko towarów. Na przykład niezależny pisarz lub handlowiec nie jest zobowiązany do zwrotu podatku od sprzedaży, chociaż wymagany jest stolarz wykonujący meble na zamówienie.
sprzedawcy Online, którzy nie mają wystarczającej sprzedaży nexus w Kalifornii, również nie muszą pobierać podatku od sprzedaży, chociaż test dla „sprzedaży nexus” jest tak szeroki, że zostanie uznany za wystarczający, jeśli jeden z Twoich oddziałów, agentów, dostawców magazynów lub inne miejsce prowadzenia działalności znajduje się w stanie. Obecność na targach lub konwencjach przez ponad 15 dni w roku kalendarzowym również stworzy nexus.
Jeśli sprzedajesz klientowi, który ma status zwolniony z podatku, musisz zebrać certyfikat zwolnienia z podatku od sprzedaży w Kalifornii i zachować go w aktach. Jeśli zostaniesz poddany audytowi, będziesz musiał przedstawić to jako dowód, że sprzedałeś zwolniony przedmiot.
Jeśli jesteś sprzedawcą, Możesz również ubiegać się o Kalifornijski certyfikat odsprzedaży, który pozwala kupować towary w Kalifornii w celu odsprzedaży bez płacenia podatku od sprzedaży od tych towarów.
jaka sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży?
prawie wszystkie stany w USA pobierają podatek od sprzedaży sprzedanych przedmiotów, Kalifornia nie różni się pod tym względem. Podatki od sprzedaży trafiają do ogólnego funduszu, aby pomóc w opłaceniu edukacji, opieki zdrowotnej, publicznych emerytur i innych programów. Podatki od sprzedaży mogą być również pobierane dla specjalnych programów lub określonych obszarów stanu.
Jak działa podatek od sprzedaży?
California State sales and use tax jest administrowany przez California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) i stosowany jako podstawowa stawka procentowa (obecnie 7,25% w Kalifornii) plus wszelkie podatki lokalne i powiatowe. Podatek od sprzedaży może wynosić do 10 procent lub więcej przy niektórych zakupach.
Powiat może być całym powiatem lub częścią gminy. Podatki Powiatowe są zatwierdzane przez lokalnych wyborców i są wykorzystywane do usług specjalnych, takich jak biblioteki lub usługi ogólne. Podatki od sprzedaży i użytkowania trafiają do Państwowego Funduszu ogólnego.
podatek od użytkowania jest zazwyczaj pobierany przez detalistę w momencie sprzedaży, ale jest nakładany na przedmioty przeznaczone do użytku w Kalifornii, ale zakupione poza stanem.
podatki od sprzedaży i użytkowania są naliczane według tej samej stawki.
Sprzedający jest odpowiedzialny za zapłacenie właściwej kwoty podatku na rzecz CDTFA i prawie zawsze pobiera go od kupującego. Jeśli sprzedawca nie odprowadzi podatków, będą one podlegać dodatkowym opłatom podatkowym, obowiązującym karom i opłatom odsetkowym.
Co podlega podatkowi Państwa?
podatki od sprzedaży i użytkowania pobierane są od sprzedaży detalicznej lub użytkowania dóbr osobistych na terenie Stanu Kalifornia.
podatek od sprzedaży jest nakładany na takie przedmioty jak:
- Zabawki
- Antyki
- odzież
- Meble
- upominki
niektóre usługi wymagają również pobrania podatku od sprzedaży, ale może to być trudne. Jeśli usługa jest „nierozłączna ze sprzedażą produktu fizycznego”, ta usługa może być również opodatkowana. Obejmuje usługi takie jak konfiguracja maszyn lub urządzeń, produkcja lub montaż.
z drugiej strony instalacja i naprawa nie są opodatkowane (zwykle), ale instalacja i konfiguracja brzmią jak tego samego rodzaju usługi. Budownictwo to kolejna usługa, w której można dyskutować, czy obowiązuje podatek od sprzedaży.
Jeśli uważasz, że jest to skomplikowane, Wysyłka i obsługa są gorsze. Kalifornia ma niezwykle skomplikowane zasady dotyczące transportu morskiego, które mogą być zwolnione z podatku, częściowo opodatkowane lub w pełni opodatkowane w zależności od sytuacji.
Jeśli nie przechowujesz dokładnej ewidencji kosztów wysyłki, uwzględniasz koszty dostawy w koszcie produktu lub dostarczasz go własnym pojazdem zamiast zwykłego przewoźnika, opłaty za wysyłkę mogą być w pełni opodatkowane, a Ty, jako sprzedawca, utknąłeś na tym.
jeśli chodzi o drop shipping i podatek, więcej komplikacji.
pozycje zwolnione z podatku
istnieje długa i szczegółowa lista pozycji, które nie podlegają opodatkowaniu, ale generalnie poniższe są zwolnione z podatku:
- żywność do spożycia przez ludzi
- Maszyny produkcyjne
- surowce do produkcji
- narzędzia i paliwo używane w produkcji
- urządzenia medyczne i usługi
patrząc na te listy, można zobaczyć, że wytyczenie między opodatkowaniem a zwolnieniem z podatku może być cokolwiek z faktu, że przedmiotowa pozycja jest ludzką koniecznością, jak żywność, do organizacji non-profit do ulg podatkowych przewidzianych w celu zachęcenia niektórych branż do działania w państwie. Wydaje się, że dla każdego wyłączenia lub wykluczenia istnieje wyjątek od reguły. Zobaczmy.
przegląd pozycji zwolnionych z podatku
aby uzyskać szczegółowy wykaz pozycji zwolnionych z podatku, CDTFA wydaje publikację dotyczącą podatku od sprzedaży i użytkowania, która pokazuje zwolnienia i wyłączenia z podatku, z których niektóre mają daty wygaśnięcia.
CDTFA dzieli artykuły na szerokie kategorie:
- potrzeby życia
- ogólny pożytek publiczny
- korzyści branżowe
- wyłączenia z definicji
- inne wyłączenia, wyłączenia i kredyty
żywność
jak można się domyślić, najważniejszą koniecznością życia jest żywność. Zwolnienia mogą jednak wydawać się skomplikowane, ponieważ CDTFA patrzy na różne produkty, które mogą nie wydawać się żywnością, ale są powiązane w sposób umożliwiający zwolnienie z podatku.
na przykład większość produktów spożywczych przeznaczonych do spożycia przez ludzi jest łatwo rozpoznawalna, ale miejsce i sposób ich sprzedaży wpływa na zwolnienie. Żywność, która spełnia następujące warunki, jest uważana za podlegającą opodatkowaniu:
- sprzedawane w ogrzewanym stanie
- podawane jako posiłki
- spożywane na lub w placówkach sprzedawcy
- zwykle sprzedawane jest do spożycia na parkingu sprzedawcy lub w jego pobliżu, lub
- sprzedawane jest do spożycia, gdzie obowiązuje opłata za wstęp
jednak istnieje wyjątek. Gorące produkty piekarnicze lub gorące napoje, takie jak kawa sprzedawana za oddzielną cenę, są nadal zwolnione z podatku.
uzasadnienie zwolnienia z podatku od produktów spożywczych sprzedawanych za pośrednictwem automatu jest równie zawiłe. Operator automatu jest uważany za konsumenta wszelkich produktów spożywczych sprzedawanych w sprzedaży detalicznej za 15 centów lub mniej, A produktów spożywczych sprzedawanych za pośrednictwem masowych automatów za 25 centów lub mniej.
czekaj, jest coś więcej: w przypadku sprzedaży zimnych produktów spożywczych, gorącej kawy, gorącej herbaty i gorącej czekolady przez automat za ponad 15 centów, 67 procent paragonów jest zwolnionych z podatku. Reszta jest w pełni opodatkowana.
inne potrzeby życia obejmują produkty, usługi i posiłki związane ze zdrowiem, a także niektóre media, takie jak gaz, woda i prąd.
ogólny Pożytek publiczny
zwolnienia z podatku od ogólnego pożytku publicznego przyznawane są alternatywnym technologiom energetycznym, muzeom i publicznym eksponatom sztuki, niektórym organizacjom non-profit, religijnym lub edukacyjnym oraz różnym kategoriom, takim jak POW i Obiekty kontroli zanieczyszczeń.
organizacje Non-profit mogą być zwolnione z podatku tylko wtedy, gdy zyski z przedmiotów, które sprzedają, idą na korzyść określonej grupy, takiej jak pacjenci z AIDS/HIV lub niepełnosprawne dzieci. Niektóre wyjątki obejmują nawet język wymagający, aby pozycje były tworzone przez grupę non-profit.
korzyści branżowe
korzyści branżowe w Kalifornii obejmują oczywiście przemysł rozrywkowy, ale także transport, ropę naftową, leasing i produkowane domy i budynki, a także mnóstwo specjalnych klas, takich jak monety Numizmatyczne, niestandardowe programy komputerowe i produkcja siana.
inne wyłączenia i wyłączenia można znaleźć na liście, która zawiera szczegóły dotyczące cen sprzedaży i wpływów brutto, opłat za wstęp i innych transakcji uznanych za rzeczowe dobra osobiste. Istnieje nawet wykluczenie terminu ” osoba.”
wydaje się, że nie ma czegoś takiego jak prosty podatek. Podatki od sprzedaży i użytkowania zawierają wiele definicji prawnych, wyłączeń, zwolnień i wyjątków w ramach grupy zwolnień. Wystarczy, aby zakręcić głową sprzedawcy. Jest jednak mało prawdopodobne, aby pojedynczy sprzedawca musiał być świadomy każdej kategorii.
Jeśli nie masz pewności, czy powinieneś zbierać podatek od sprzedaży lub podatku od użytkowania, spójrz na stronę Kalifornijskiego Departamentu Podatków i opłat lub zadzwoń do kompetentnego prawnika podatkowego, aby pomóc Ci upewnić się, że robisz właściwą rzecz.
jak ustalana jest Kalifornijska stawka podatku od sprzedaży
nowe stawki podatku od sprzedaży i użytkowania dla stanu Kalifornia weszły w życie 1 stycznia 2017 r. Być może zastanawiasz się, jak ustalane są stawki i dlaczego wydają się różnić w zależności od stanu.
oto krótki przegląd podatku od sprzedaży i użytkowania, a następnie omówimy sposób ustalania stawki podatku od sprzedaży i różne elementy wpływające na stawkę.
przegląd podatku od sprzedaży i użytkowania
obecnie podstawowa stawka podatku od sprzedaży wynosi 7,5 proc. Lokalne jurysdykcje mogą to dodać. Podatek ten jest nakładany na wszystkich sprzedawców detalicznych w Kalifornii i dotyczy całej sprzedaży detalicznej towarów w stanie. Wszyscy sprzedawcy detaliczni muszą mieć pozwolenie sprzedawcy i płacić podatek od sprzedaży do Kalifornijskiego Departamentu Administracji Podatkowej i opłat.
detaliści mogą pobierać podatek od sprzedaży od klientów, ale nie są do tego zobowiązani. Większość sprzedawców tak. We wszystkich przypadkach są oni zobowiązani do podatku od sprzedaży od wszystkiego, co sprzedają, niezależnie od tego, czy podatek jest pobierany od klientów, czy nie.
podatek od użytkowania jest pobierany od konsumentów towarów używanych, konsumowanych lub przechowywanych w stanie Kalifornia. Nie ma znaczenia, gdzie został zakupiony. Jeśli kupisz coś ze źródła internetowego, które nie jest zarejestrowane w celu pobrania podatku od sprzedaży w Kalifornii lub nie pobiera go, Jesteś na haku za zapłacenie podatku, który jest taki sam jak podatek od sprzedaży.
podatek od użytkowania jest również nakładany na towary dzierżawione, takie jak samochody, łodzie i samoloty. Jeśli dokonasz zakupu w obcym kraju i przewieziesz go przez Urząd Celny Stanów Zjednoczonych do Kalifornii, musisz zapłacić podatek od użytkowania.
podatki od sprzedaży i użytkowania wzajemnie się wykluczają. Nie możesz być zobowiązany do płacenia zarówno podatku od sprzedaży, jak i podatku od użytkowania tego samego towaru.
składniki podatku od sprzedaży i użytkowania w całym stanie
istnieje siedem składników stawki podatku od sprzedaży i użytkowania; sześć jest państwowych, a jeden lokalny. Nieco ponad połowa podatku od sprzedaży i użytkowania trafia do Państwowego Funduszu ogólnego. Część procent jest wysyłana do Państwa na lokalne bezpieczeństwo, edukację w całym stanie i lokalne wsparcie dochodów dla usług zdrowotnych i społecznych.
lokalny komponent otrzymuje nieco ponad 1 procent na transport powiatowy i działalność miasta lub powiatu.
Dlaczego podatek się zmienia i zmienia?
podczas gdy państwo ustala podstawową stawkę podatku od sprzedaży, Okręgowe jurysdykcje podatkowe mogą do niej dodać. Jurysdykcja może obejmować całe miasto, lub jedna jurysdykcja może być objęta dwoma różnymi okręgami podatkowymi.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w okręgu podatkowym, jesteś odpowiedzialny za Państwowy podatek od sprzedaży i wszelkie dodatkowe podatki pobierane przez okręg podatkowy, w którym znajduje się Twoja firma.
stawki podatkowe są zmieniane na dwa sposoby:
- wyborcy zatwierdzają nowy podatek
- Stary Okręg podatkowy wygasa
Stawki podatku Origin i Nexus
niektóre stany wymagają pobrania podatku od sprzedaży dla Państwa, w którym dokonano zakupu (stawka podatku origin), podczas gdy inne wymagają pobrania podatku od sprzedaży dla Państwa, w którym zakupiono towar (stawka podatku destination).
inne stany, w tym Kalifornia, określają, czy masz związek w stanie, który wymaga od ciebie zapłaty podatku od sprzedaży lub użytkowania.
W Kalifornii oznacza to, że każdy Detalista prowadzący działalność gospodarczą w stanie w celu handlu zgodnie z klauzulą USA. Konstytucja ma związek.
dotyczy to również każdego sprzedawcy detalicznego, który prawo federalne zezwala Państwu na nałożenie podatku od użytkowania.
możesz mieć Nexusa po prostu dlatego, że masz obecność na targach lub masz sprzedaż partnerską w państwie. Sprzedaż za pośrednictwem AmazonFBA może spowodować posiadanie Nexusa; wysokość podatku zależy od lokalizacji magazynu w Kalifornii, w którym przechowywane są Twoje produkty.
terminy składania wniosków
terminy składania wniosków są ustalane dla rocznych, kwartalnych i miesięcznych składaczy. Istnieje również opcja kwartalnego zgłoszenia z miesięcznymi przedpłatami.
roczne deklaracje podatku od sprzedaży należy składać do 31 stycznia roku następującego po okresie podlegającym opodatkowaniu. Jeśli planujesz złożyć roczne sprawozdanie za 2016 r., twój termin upływa 31 stycznia 2017 r.
kwartalne deklaracje podatku od sprzedaży są należne w następujących terminach w 2017 r.:
- pierwszy kwartał (Q1) należy się 1 maja
- drugi kwartał (Q2) należy się 31 lipca
- trzeci kwartał (Q3) należy się 31 października
- czwarty kwartał (Q4) należy się 31 stycznia
miesiąc podatkowy. Na przykład podatek od sprzedaży zostanie naliczony za luty 2017 r.do 31 marca 2017 r. Termin na Marzec 2017 podatki są należne do 1 maja, ponieważ 30 kwietnia jest w weekend.
Kwartalni filersi z należnymi miesięcznymi przedpłatami składają swoje deklaracje podatkowe w tych samych kwartalnych terminach, co powyżej, ale przedpłaty są należne 26 dnia każdego miesiąca.
pamiętaj, że w 2017 r. i Później
definicja sprzedawcy detalicznego „prowadzącego działalność gospodarczą” w okręgu podatkowym oznacza, że:
- wysyłaj lub dostarczaj towary do dzielnicy za pomocą własnego pojazdu
- utrzymuj, zajmuj lub korzystaj z dowolnego rodzaju biura, hali sprzedaży, magazynu lub innej przestrzeni na terenie dzielnicy, nawet jeśli jest to przestrzeń tymczasowa, prowadzisz działalność pośrednio lub za pośrednictwem agenta
- masz przedstawiciela dowolnego rodzaju dokonującego sprzedaży lub dostaw, instalującego lub montującego mienie osobiste lub przyjmującego zamówienia na terenie dzielnicy
- Otrzymuj przychody z najmu lub dzierżawy materialnego mienia osobistego znajdującego się w dzielnicy
- sprzedaż lub dzierżawa pojazdów lub statków nieudokumentowanych, które zostaną zarejestrowane w okręgu
dopóki jesteś „zaangażowany w działalność” w okręgu, jesteś odpowiedzialny za raportowanie i płacenie podatków powiatowych, a także podatków państwowych. Wymóg ten dotyczy również wielu lokalizacji biznesowych.
ponoszą Państwo odpowiedzialność za kwotę podatku od sprzedaży obowiązującą w powiecie, w którym prowadzą Państwo działalność handlową i prowadzą główne negocjacje dotyczące sprzedaży na terenie tego powiatu.
w przypadku podatku od użytkowania istnieje jeden wyjątek od zapłaty lub pobrania: jeśli wysyłasz lub dostarczasz towar poza Okręg na główny adres zamieszkania lub adres firmy nabywcy, chyba że towar jest pojazdem, statkiem lub samolotem.
zastrzeżenie polega na tym, że musisz zaakceptować, w dobrej wierze, prawidłowo wykonane oświadczenie pod karą krzywoprzysięstwa, aby zostać zwolnionym z tego obowiązku.
niektóre rzeczy nie podlegają opodatkowaniu:
- usługi, które wykonujesz, chyba że tworzysz lub wytwarzasz produkt w procesie
- wyjątki wymienione w kodeksie podatkowym, takie jak leki na receptę i wyroby medyczne
Niektórzy klienci nie muszą płacić podatku:
- organizacje Non-profit
- Odsprzedawcy, którzy mogą pokazać ci ważny certyfikat odsprzedaży
od października 2016 r. tylko pięć stanów w USA nie państwowy podatek od sprzedaży. Reszta ma Stanowy podatek od sprzedaży, a Kalifornia pobiera najwięcej. Jako sprzedawca detaliczny, Twoim obowiązkiem jest złożenie i opłacenie podatków od sprzedaży produktów, które sprzedajesz w stanie, chociaż większość sprzedawców po prostu pobiera je od klienta.
Jeśli składasz na czas zgodnie z wybranym harmonogramem, unikasz płacenia kar i odsetek za spóźnione składanie i płatność.