odliczenie
Co To jest odliczenie?
dla celów podatkowych odliczenie jest kosztem, który podatnik indywidualny lub przedsiębiorca może odjąć od skorygowanego dochodu brutto wypełniając formularz podatkowy. Wydatek podlegający odliczeniu zmniejsza odnotowany dochód, a tym samym kwotę należnego podatku dochodowego.
podatnicy indywidualni w USA mogą skorzystać ze standardowego odliczenia lub wypełnić listę wszystkich swoich wydatków podlegających odliczeniu, w zależności od tego, co powoduje mniejszy dochód podlegający opodatkowaniu.
najważniejsze informacje
- Większość płac korzysta ze standardowego odliczenia. Jednak osoby o bardzo wysokich kosztach podlegających odliczeniu mogą wybrać „wyszczególnić”, jeśli spowoduje to mniejszy rachunek podatkowy.
- wraz z reformą podatkową w 2018 r.lista wydatków podlegających odliczeniu dla osób fizycznych znacznie się skurczyła. Jednocześnie standardowe odliczenie prawie się podwoiło.
- firmy muszą wyszczególnić wszystkie swoje koszty operacyjne, aby uzyskać prawidłową wartość dochodu podlegającego opodatkowaniu.
odliczenie
zrozumienie odliczeń
w przypadku indywidualnych osób zarabiających, najczęściej stosowanymi odliczeniami są odsetki od kredytu hipotecznego, podatki państwowe i lokalne, odsetki od kredytu studenckiego i odliczenia na cele charytatywne. Istnieje odliczenie kosztów leczenia pozapłacowego, ale tylko w przypadku kosztów przekraczających 7,5% skorygowanego dochodu brutto podatnika.
osoby, które pracują w domu i utrzymują wyłączną przestrzeń do pracy, mogą być w stanie odliczyć wiele związanych z tym wydatków.
jednak zdecydowana większość Amerykanów przyjęła standardowe odliczenie od 2018 roku, kiedy to liczba ta podwoiła się.
- w roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie dla pojedynczych podatników i osób małżeńskich składających osobno wynosi 12 400 USD. Dla małżeństw składających wspólnie, jest to $24,800. Odliczenie za głowę gospodarstwa domowego wynosi 18 650 dolarów.
- w roku podatkowym 2021 standardowe odliczenie dla pojedynczych podatników i małżeństw składających oddzielnie wynosi 12 550 USD. Dla małżeństw składających wspólnie, jest to $25,100. Dla szefów gospodarstw domowych wynosi 18 800 dolarów.
przykład odliczenia standardowego
niezależnie od tego, czy podatnik stosuje odliczenie standardowe, czy wyszczególnia koszty podlegające odliczeniu, kwota ta jest odejmowana bezpośrednio od skorygowanego dochodu brutto. Na przykład, jeśli pojedynczy podatnik zgłasza 50 000 USD dochodu brutto, na podstawie liczby na formularzu W2, może odliczyć 12 400 USD. Dochód osoby podlegającej opodatkowaniu wynosi teraz $37,600.
standardowe odliczenie prawie podwoiło się wraz z Ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 roku. Obecnie korzysta z niego około 90% podatników, a nie wyszczególnia odliczeń.
wyszczególnienie wydatków podlegających odliczeniu zamiast standardowego odliczenia wymaga złożenia jeszcze jednej kartki papieru. Harmonogram formularz, używany do rejestrowania różnych wnioskowanych odliczeń, musi być dołączony do głównego formularza podatkowego, formularza 1040 lub formularza 1040-SR.
proces wymaga dużej ilości prowadzenia dokumentacji, w tym paragonów lub innych dowodów wydatków.
pliki, które przyjmują standardowe dedukcje, mogą zapisywać po prostu postać 1040. Osoby w wieku 65 lat lub starsze mogą korzystać z formularza 1040-SR. jest prawie identyczny z formularzem 1040, ale z większym nadrukiem.
odliczenia biznesowe
odliczenia biznesowe są znacznie bardziej złożone niż indywidualne odliczenia i wymagają znacznie większej ilości dokumentacji. Firma lub osoba prowadząca działalność na własny rachunek musi wymienić wszystkie otrzymane dochody i wszystkie wydatki, które zostały wypłacone, aby zgłosić rzeczywisty zysk z działalności. Zysk ten stanowi dochód podlegający opodatkowaniu brutto przedsiębiorstwa.
przykłady zwykłych odliczeń biznesowych obejmują płace, media, czynsz, leasing i inne koszty operacyjne. Dodatkowe odliczenia obejmują koszty kapitałowe, takie jak amortyzacja sprzętu lub nieruchomości.
dopuszczalne odliczenia różnią się w zależności od struktury działalności. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) i korporacje różnią się rodzajami i kwotami odliczeń dostępnych dla ich właścicieli.