podatki od nieruchomości podlegają limitowi 10 000$. A Może Są?

podatki od nieruchomości podlegają limitowi 10 000 USD. A Może Są?

Christian J. Hofflinger, CPA

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r.przyniosła ze sobą liczne zmiany dotyczące przedsiębiorstw i osób fizycznych. Jedną z najbardziej rozpoznawalnych i kontrowersyjnych zmian dla osób fizycznych był limit 10 000 USD nałożony na szczegółowe odliczenia dla podatków państwowych i lokalnych. W tym artykule dowiesz się, jak ta czapka ma zastosowanie do ciebie.

przed zmianą podatnicy indywidualni, którzy zostali wyszczególnieni, mogli odliczyć podatek od nieruchomości zapłacony państwowym i lokalnym organom podatkowym, a także odliczyć podatek dochodowy od państwa lub ogólny podatek od sprzedaży. Podatnicy, którzy obecnie szczegółowo są nadal dozwolone te odliczenia, ale z jednym głównym zastrzeżeniem: są one teraz ograniczone do $10,000 ($5,000 dla małżeństwa zgłoszenia oddzielnie). Ta zamiatająca zmiana wywołała wiele kontrowersji, zwłaszcza wśród mieszkańców Stanów o historycznie wysokich podatkach od nieruchomości, którzy są teraz ograniczeni w wysokości odliczeń dostępnych dla nich.

należy jednak pamiętać, że istnieją sytuacje, do których nie stosuje się pułapu podatku od nieruchomości. Jednym z przykładów są wolne tereny pod inwestycje. Osoby, które są właścicielami wolnych gruntów, na ogół nie otrzymują żadnych dochodów z tych gruntów, a także nie są uprawnione do żadnych związanych z nimi odliczeń biznesowych. Podatki od nieruchomości zapłacone na wolnych gruntach, przed uchwaleniem ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, były szczegółowym odliczeniem na liście A. Dlatego na początku wydaje się, że wraz z nowymi przepisami podatki te podlegałyby limitowi 10 000 USD. Jednak po dalszym przeglądzie może tak nie być. Art. 164 lit.b) pkt 6 Kodeksu Dochodów wewnętrznych przewiduje wyjątki w odniesieniu do podatków, które są płacone lub naliczane w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej lub gospodarczej oraz działalnością opisaną w sekcji 212.

jednym z działań opisanych w sekcji 212 jest „zarządzanie, Ochrona lub utrzymanie mienia posiadanego w celu uzyskania dochodu.”Ta sekcja stanowi dalej, że” dochód ” obejmuje lata wcześniejsze, bieżące i kolejne. Stwierdza również, że” dochód ” obejmuje nie tylko powtarzające się dochody, ale także zyski ze zbycia nieruchomości. Większość inwestorów nieruchomości kupuje nieruchomość z zamiarem sprzedaży jej w przyszłości za zysk. W związku z tym wydaje się, że podatki od nieruchomości zapłacone od nieruchomości inwestycyjnych nie będzie podlegać $10,000 cap.

podatki zapłacone od nieruchomości inwestycyjnych należy zgłaszać jako „inne podatki” w linii 6 załącznika A, formularz 1040. Należy jednak pamiętać, że podatki nie są odliczeniem dla alternatywnych minimalnych celów podatkowych. W zależności od sytuacji, w tym dodatkowe odliczenia podatkowe nie mogą skutkować spadkiem federalnego podatku dochodowego. W takich sytuacjach należy rozważyć dokonanie wyboru zgodnie z sekcją 266 w celu kapitalizacji podatków zapłaconych na podstawie nieruchomości, zmniejszając w ten sposób kwotę zysku kapitałowego po sprzedaży nieruchomości.

inne podatki od nieruchomości, które nie podlegają limitowi 10 000 USD, to podatki płacone za wynajem nieruchomości oraz podatki płacone w zwykłym obrocie handlowym lub działalności gospodarczej, np. w firmie operacyjnej. Niestety podatki od nieruchomości zapłacone od nieruchomości użytku osobistego, drugich domów i domów wakacyjnych, a jednocześnie podlegające odliczeniu jako szczegółowe odliczenia, podlegają ograniczeniu $10,000.

nowe przepisy są skomplikowane. Jeśli więc zastanawiasz się, jak działa lub nie ma dla ciebie pułapu podatkowego w wysokości 10 000 USD, skontaktuj się z nami pod adresem Sol Schwartz and Associates.

Christian J. Hofflinger jest dyrektorem podatkowym w Sol Schwartz & Associates w San Antonio, która w tym roku obchodzi 40-lecie swojej działalności. Może być osiągnięty na 210.384.8000, lub [email protected].