Como funciona o imposto de vendas da Califórnia / Brotman Law

Overview of Sales and Use Taxes

impostos sobre as vendas são impostos a indivíduos e empresas que vendem bens (não Serviços) dentro do Estado da Califórnia. O montante é calculado pela CDTFA como a receita total das vendas menos quaisquer vendas não tributáveis.uma rubrica é tributável se se tratar de bens pessoais corpóreos, que incluem todos os tipos de artigos para venda a retalho. Embora, em geral, os serviços estejam excluídos, podem estar sujeitos ao imposto sobre as vendas se resultarem na produção de um bem retalhista.

Um imposto de uso difere na medida em que se aplica quando um bem é adquirido a partir de um fora-de-estado varejista que está vendendo a bom na Califórnia, mas não tem vendas do nexus na Califórnia, que eles são obrigados a recolher o imposto sobre vendas. A taxa de imposto aplicável é a mesma para os impostos sobre as vendas e sobre a utilização.

Como proprietário de uma empresa, você é responsável pelo pagamento do imposto sobre vendas a ser remetido para a CDTFA e você carrega a responsabilidade por quaisquer montantes não pagos. No entanto, você pode passar o custo desse imposto sobre as vendas para o consumidor, desde que o comprador esteja ciente de que eles estão pagando o imposto sobre as vendas como parte da transação. os proprietários das empresas devem ter uma autorização para cobrar o imposto sobre as vendas e devem registar-se para a autorização o mais rapidamente possível. o imposto sobre as vendas é determinado pela determinação das receitas brutas da empresa e pela subtracção de quaisquer vendas que não sejam tributáveis. O CDTFA pode efectuar uma auditoria do imposto sobre as vendas/Utilização à sua discrição.

A taxa de imposto atual na Califórnia é de 7,5 por cento em todo o estado, e é devido a diminuir para 7.25% no final de 2016. No entanto, alguns distritos da Califórnia votaram a favor de um “imposto distrital” adicional que aumenta a taxa total. no Condado de Santa Barbara, por exemplo, um adicional de 0,5 por cento foi adicionado, o que significa que o imposto total sobre as vendas cobrado é de 8 por cento. O CDTFA fornece uma lista completa de todas as taxas e impostos distritais da cidade e do país.isenções e exclusões dos impostos sobre as vendas e sobre a utilização existem várias isenções à obrigação de remeter os impostos sobre as vendas e sobre a utilização. Algumas destas isenções existem na tentativa de promover certos tipos de indústria ou de escolha dos consumidores. Um exemplo é a actual isenção em relação aos géneros alimentícios frescos, mas não preparados. existem outras isenções para evitar sobrecarregar certas organizações com a obrigação de cobrar o imposto sobre as vendas, e muitas organizações sem fins lucrativos ou de veteranos estão totalmente isentas. Estão em vigor outras isenções, pelo que a mesma rubrica não dá origem a dois encargos fiscais sobre as vendas. Assim, estão isentos os bens adquiridos para revenda ou a várias entidades fora do estado (normalmente empresas de transporte) ou que se encontram em trânsito para um destino ultramarino.

outros exemplos de vendas isentas incluem as vendas de certas plantas e sementes alimentares, as vendas para o governo dos EUA e as vendas de medicamentos sujeitos a receita médica. A lista de isenções é longa e detalhada, portanto, se você não tem certeza se sua empresa cai sob esses títulos, você pode querer esclarecer com o DOE. A publicação 61 contém uma lista completa.em geral, as empresas que prestam um serviço que não resulta num bem tangível estão isentas do imposto sobre as vendas, uma vez que se aplica apenas aos bens. Por exemplo, um escritor freelance ou um comerciante não é obrigado a remeter o imposto sobre as vendas, embora um carpinteiro que faz móveis personalizados é tão necessário.

vendedores on-line que não têm um nexo de vendas suficiente dentro da Califórnia também não têm que coletar imposto sobre vendas, Embora o teste para “sales nexus” é tão amplo que será considerado suficiente se um de seus afiliados, agentes, fornecedores de armazém ou outro local de negócios está localizado dentro do estado. A presença em feiras ou convenções durante mais de 15 dias num ano civil também estabelecerá a relação.

Se você está vendendo para um cliente que tem um status isento, você deve coletar um certificado de isenção do imposto de vendas da Califórnia e mantê-lo no arquivo. Se você for auditado, você será esperado para apresentar isso como prova de que você vendeu um item isento.

Se você é um revendedor, Você também pode solicitar um certificado de revenda da Califórnia, que lhe permite comprar bens dentro da Califórnia para revenda sem pagar impostos sobre as vendas desses bens.que vendas estão sujeitas ao imposto sobre as vendas?

quase todos os estados dos EUA cobrar imposto sobre as vendas sobre itens vendidos, Califórnia não é diferente a esse respeito. Os impostos de vendas vão para o fundo geral para ajudar a pagar pela educação, cuidados de saúde, pensões públicas, e outros programas. Os impostos sobre vendas também podem ser cobrados para programas especiais ou áreas específicas do estado.como funciona o imposto sobre as vendas?

California state sales and use tax is administered by the California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) and applied as a base percentage rate (currently 7,25 percent in California) plus any local and district tax. O imposto sobre vendas pode ser até 10 por cento ou mais em certas compras.um distrito pode ser um condado inteiro ou parte de um município. Os impostos distritais são aprovados pelos eleitores locais e são usados para serviços especiais, como bibliotecas ou serviços gerais. Os impostos de vendas e de Utilização entram no fundo geral do estado.

O imposto de uso é normalmente cobrado pelo varejista no momento da venda, mas é imposto sobre itens para uso na Califórnia, mas comprados fora do estado.os impostos sobre as vendas e o consumo são cobrados à mesma taxa.

O vendedor é responsável por pagar o montante correto do imposto ao CDTFA e quase sempre cobrá-lo do comprador. Se o vendedor não remeter os impostos, eles são então sujeitos a encargos fiscais adicionais, sanções aplicáveis e encargos de juros.o que está sujeito ao imposto do Estado?os impostos sobre as vendas e o uso são cobrados sobre a venda a retalho ou sobre o uso de bens pessoais corpóreos no estado da Califórnia.alguns serviços exigem que o imposto sobre as vendas também seja cobrado, mas pode tornar-se complicado. Se o serviço for “inseparável da venda de um produto físico”, esse serviço também pode ser tributado. Inclui serviços como instalação, fabrico ou montagem de máquinas ou equipamentos.a instalação e a reparação, por outro lado, não são tributáveis (normalmente), mas sim a instalação e a instalação soam como o mesmo tipo de serviços. A construção é outro serviço em que se pode debater se o imposto sobre as vendas se aplica.se achar que é complicado, o transporte e o manuseamento são piores. A Califórnia tem regras invulgarmente complexas em torno do transporte marítimo que pode ser isento de impostos, parcialmente tributável, ou totalmente tributável, dependendo da situação.

Se você não manter registros precisos de seus custos de envio, incluir taxas de entrega no custo do produto, ou entregá-lo usando o seu próprio veículo em vez de um transportador comum, as taxas de envio pode ser totalmente tributável e você, como o vendedor, estão presos para ele.

Quando se trata de abandonar o transporte e nexus fiscal, mais complicações se instalam.

itens isentos de impostos

Há uma longa e detalhada lista de itens que não são tributáveis, mas geralmente, os seguintes são isentos de impostos:considerando estas listas, pode ver-se que a delimitação entre sujeitos passivos e isentos de impostos pode resultar do facto de o artigo em questão ser uma necessidade humana, como os alimentos, para organizações sem fins lucrativos, a fim de incentivar certas indústrias a operar no estado.. Parece que, para cada isenção ou exclusão, existe uma excepção à regra. Vamos dar uma vista de olhos.

Visão Geral dos itens isentos de impostos

para uma lista detalhada de itens isentos de impostos, a CDTFA apresenta uma publicação de imposto sobre vendas e uso que mostra as isenções e exclusões ao imposto, alguns dos quais têm datas de expiração.a CDTFA divide os itens em grandes categorias: exclusões por definição, outras isenções, exclusões e créditos. No entanto, as isenções podem parecer complicadas porque a CDTFA analisa uma variedade de itens que podem não parecer alimentos, mas estão relacionados de uma forma que permite a isenção fiscal.por exemplo, a maioria dos produtos alimentares para consumo humano é facilmente reconhecida, mas onde e como são vendidos tem impacto na isenção. Os alimentos abrangidos pelas seguintes condições são considerados tributáveis:

• Vendida em uma aquecida condição
• Servido como refeições
• Consumida, ou em um vendedor instalações
• É normalmente vendido para consumo no ou perto do vendedor facilidade de estacionamento, ou
• É vendido para consumo, onde há uma admissão de carga

no Entanto, há uma exceção. Os produtos de padaria quente ou as bebidas quentes, como o café vendido a um preço separado, continuam isentos de impostos.a justificação da isenção fiscal aplicável aos produtos alimentares vendidos através de uma máquina de venda automática é igualmente complicada. O operador da máquina de venda automática é considerado o consumidor de quaisquer produtos alimentares a retalho por 15 cêntimos ou menos e de produtos alimentares vendidos através de máquinas de venda automática a granel por 25 cêntimos ou menos.espera, há mais: para as vendas de produtos alimentares frios, café quente, chá quente e chocolate quente através de uma máquina de venda automática por mais de 15 centavos, 67 por cento dos recibos estão isentos de impostos. O resto é totalmente tributado.outras necessidades da Vida incluem produtos, serviços e refeições relacionados à saúde, bem como alguns serviços como gás, água e eletricidade.benefício público em geral benefícios públicos em geral isenções fiscais são concedidas a tecnologias energéticas alternativas, museus e Exposições de arte pública, certos aspectos de organizações sem fins lucrativos, religiosas ou educacionais e diversas categorias, tais como pulseiras de POW e instalações de controlo da poluição.as organizações sem fins lucrativos só podem ser isentas de impostos se os lucros dos itens que vendem forem para beneficiar um grupo específico, tais como doentes com SIDA/VIH ou crianças com deficiência. Algumas isenções incluem mesmo a linguagem que exige que os itens sejam feitos pelo grupo sem fins lucrativos.benefícios da indústria na Califórnia obviamente incluem a indústria do entretenimento, mas também incluem transporte, petróleo, locação e casas e edifícios manufaturados, além de uma série de classes especiais como moedas numismáticas, programas de computador personalizados e produção de feno.outras exclusões e isenções podem ser encontradas na lista que inclui detalhes sobre preços de venda e receitas brutas, taxas de admissão e outras transações não consideradas bens pessoais tangíveis. Existe mesmo uma exclusão para o termo “Pessoa”.”

parece que não existe tal coisa como um simples imposto. Os impostos sobre as vendas e sobre a utilização contêm uma infinidade de definições jurídicas, exclusões, isenções e excepções no âmbito de um grupo de isenções. É o suficiente para fazer girar a cabeça de um vendedor. No entanto, é improvável que um único vendedor terá de ser consciente de cada categoria.

Se você não tem certeza se você deve coletar vendas ou usar impostos, olhe para o site do Departamento de Administração de impostos e taxas da Califórnia ou ligue para um advogado de impostos conhecedor para ajudá-lo a ter certeza de que você está fazendo a coisa certa.

Como a taxa de imposto sobre vendas da Califórnia é determinada

novas taxas de imposto sobre vendas e uso para o estado da Califórnia entraram em vigor em 1 de janeiro de 2017. Você pode estar se perguntando como as taxas são definidas e por que eles parecem variar em todo o estado.

aqui está uma breve revisão do imposto sobre vendas e uso e, em seguida, vamos quebrar a forma como a Califórnia estabelece a sua taxa de imposto sobre vendas e os vários elementos que impactam a taxa.atualmente, a taxa de base para o imposto estatal sobre as vendas é de 7,5%. As jurisdições locais podem adicionar a isso. Este imposto é imposto a todos os varejistas da Califórnia e se aplica a todas as vendas de varejo de mercadorias dentro do estado. Todos os varejistas devem ter uma licença de vendedor e pagar imposto de vendas para o Departamento de impostos e taxas da Califórnia Administração.os retalhistas podem cobrar o imposto sobre as vendas aos clientes, mas não são obrigados a fazê-lo. A maioria dos retalhistas tem. Em todos os casos, são sujeitos ao imposto sobre as vendas sobre tudo o que vendem, quer o imposto seja ou não cobrado aos clientes.o imposto de uso é cobrado aos consumidores de mercadorias usadas, consumidas ou armazenadas no estado da Califórnia. Não importa onde foi comprado. Se você comprar algo de uma fonte on-line que não está registrada para coletar imposto de vendas da Califórnia ou então não coletá-lo, você está no gancho para pagar o imposto, que é a mesma taxa que o imposto de vendas.o imposto de uso também é imposto sobre mercadorias alugadas, como carros, barcos e aviões. Se você fizer uma compra em um país estrangeiro e a mão-transportá-lo através da alfândega dos EUA para a Califórnia, você deve pagar o imposto de uso.os impostos sobre as vendas e o consumo excluem-se mutuamente. Você não pode ser obrigado a pagar tanto o imposto sobre as vendas e usar o imposto para a mesma mercadoria.

componentes do imposto nacional sobre as vendas e o uso

existem sete componentes para a taxa de imposto sobre vendas e uso; seis são do estado e um é local. Pouco mais de metade do imposto sobre vendas e utilização vai para o fundo geral do estado. Uma parte de um por cento é enviada ao estado para a segurança local, educação estadual e apoio à receita local para serviços sociais e de saúde.

O componente local recebe pouco mais de 1 por cento para o transporte do condado e Operações da cidade ou do Condado.por que o imposto varia e muda?

enquanto o estado estabelece uma taxa de imposto sobre as vendas de base, jurisdições fiscais distritais são autorizados a adicionar a ele. A jurisdição pode abranger uma cidade inteira, ou uma jurisdição pode ser coberta por dois distritos fiscais diferentes.se está envolvido em negócios dentro de um distrito fiscal, é responsável pelo imposto estatal sobre as vendas e quaisquer impostos adicionais cobrados pelo Distrito fiscal em que a sua empresa está localizada.

As taxas de imposto são alteradas de duas maneiras:

1. Os eleitores aprovam um novo imposto
2. um antigo distrito fiscal expira

Destino vs. Taxas de imposto de origem e Nexus

alguns estados exigem que você coletar imposto de vendas para o estado onde a compra teve origem (taxa de imposto de origem), enquanto outros exigem que você coletar imposto de vendas para o estado onde a mercadoria foi comprada (taxa de imposto de destino).

outros estados, incluindo a Califórnia, determinar se você tem um nexo dentro do Estado que exige que você pague vendas ou use imposto.

um nexo é uma presença significativa no estado. Na Califórnia, isso significa que todos os varejistas envolvidos em negócios dentro do Estado para o propósito do Comércio de acordo com a cláusula dos EUA. A constituição tem um nexo.

também inclui qualquer varejista que a lei federal permite que o estado imponha uma taxa de imposto de uso.

Você pode ter um nexo simplesmente porque você tem uma presença em uma feira ou você tem vendas da filial dentro do estado. Vender através AmazonFBA pode fazer com que você tenha um nexo; o montante do imposto depende da localização do armazém da Califórnia onde seus produtos são armazenados.

prazos de apresentação

prazos de apresentação são fixados para os ficheiros anuais, trimestrais e mensais. Há também uma opção para o arquivo trimestral com pré-pagamentos mensais.a Declaração Anual do imposto sobre as vendas é válida até 31 de janeiro do ano seguinte ao período tributável. Se você planeja apresentar um retorno anual para 2016, seu prazo é 31 de janeiro de 2017.

Trimestrais de imposto sobre vendas devoluções são devidos nas datas a seguir em 2017:

• Primeiro trimestre (Q1) é devido, de 1º de Maio
• Segundo trimestre (Q2) é devido 31 de julho
• Terceiro trimestre (T3) é devido 31 de outubro
• Quarto trimestre (4º trimestre) é devido 31 de janeiro

Se você arquivo mensal, o seu retorno, é devido no último dia do mês seguinte ao do sujeito passivo mês. Por exemplo, você registraria impostos sobre vendas para fevereiro de 2017 até 31 de Março de 2017. O prazo para os impostos de Março de 2017 é para 1 de maio desde 30 de Abril é no fim de semana.

filers trimestrais com pré-pagamentos mensais a pagar apresentam as suas declarações de imposto nas mesmas datas trimestrais que as anteriores, mas os pré-pagamentos são devidos no dia 26 de cada mês.

tenha em mente para 2017 e para além de

A definição de retalhista “envolvido em negócios” num distrito fiscal significa que você:

• enviar ou entregar a mercadoria para o distrito, usando o seu próprio veículo
• Manter, ocupar ou utilizar qualquer tipo de escritório, vendas, armazém, ou outro espaço dentro do distrito, mesmo se se trata de um espaço temporário, você está fazendo negócios indiretamente ou através de um agente
• Ter um representante de qualquer tipo de tomada de venda ou de entrega, instalação ou montagem de propriedade pessoal, ou recebendo ordens dentro do distrito
• Receber receitas provenientes da locação ou arrendamento de propriedade pessoal tangível, localizado no distrito
• Venda ou locação de veículos com ou sem documentos de embarcações, que será registrado dentro do distrito

desde que você esteja” envolvido em negócios ” dentro do Distrito, você é responsável por reportar e pagar impostos distritais, bem como impostos estaduais. O requisito também se aplica a múltiplos locais de negócios.

Você é responsável pelo montante do imposto sobre as vendas em vigor no distrito onde você tem uma presença de varejo e conduzir as principais negociações para as vendas dentro desse distrito.imposto de Uso, existe uma única exceção ao pagamento ou cobrança: se você enviar ou entregar mercadorias fora de um distrito para o endereço de residência principal do comprador ou endereço de negócio, a menos que a mercadoria seja um veículo, navio, ou aeronave. a ressalva é que você deve aceitar, de boa fé, uma declaração devidamente executada sob a pena de perjúrio para ser dispensado desta obrigação.algumas coisas não são tributáveis:

• Serviços que executar, a menos que você criar ou fabricar um produto do processo
• Exceções indicadas no código do imposto tais como medicamento de prescrição de medicamentos e dispositivos médicos

Alguns clientes não têm de pagar o imposto:

• organizações Sem fins lucrativos
• Revendedores que pode mostrar-lhe uma válidos certificado de revenda

, a partir de outubro de 2016, apenas cinco estados nos EUA não impor um imposto sobre vendas de estado. O resto tem um imposto estatal sobre as vendas, com a Califórnia a cobrar mais. Como um varejista, é sua responsabilidade de arquivar e pagar os impostos de vendas sobre produtos que você vende dentro do Estado, embora a maioria dos varejistas simplesmente cobrá-lo ao cliente.

Se você Arquivo no tempo de acordo com a programação que você seleciona, você evita o pagamento de penalidades e juros de atraso de depósito e pagamento.