Cum funcționează impozitul pe vânzări din California | Legea Brotman

Prezentare generală a impozitelor pe vânzări și utilizare

impozitele pe vânzări sunt impuse persoanelor fizice și întreprinderilor care vând bunuri (nu Servicii) în statul California. Suma este calculată de CDTFA ca chitanță totală a vânzărilor minus orice vânzări neimpozabile.

un articol este impozabil dacă este proprietate personală tangibilă, care include bunuri cu amănuntul de toate tipurile. Deși, în general, serviciile sunt excluse, acestea pot fi supuse impozitului pe vânzări dacă au ca rezultat producerea unui bun cu amănuntul.

o taxă de utilizare diferă prin faptul că se aplică în cazul în care un bun este achiziționat de la un comerciant cu amănuntul din afara statului care vinde bunul în California, dar nu are legătură de vânzări în California, astfel încât li se cere să colecteze impozitul pe vânzări. Rata de impozitare aplicabilă este aceeași atât pentru taxele de vânzare, cât și pentru cele de utilizare.

în calitate de proprietar de afacere, sunteți responsabil pentru plata impozitului pe vânzări care urmează să fie remis către CDTFA și purtați răspunderea pentru orice sume neplătite. Cu toate acestea, puteți transfera costul impozitului pe vânzări asupra consumatorului atâta timp cât Cumpărătorul este informat că plătește impozitul pe vânzări ca parte a tranzacției.

proprietarii de afaceri trebuie să aibă un permis pentru a colecta impozitul pe vânzări și ar trebui să se înregistreze pentru permis cât mai curând posibil.

ratele impozitului pe vânzări

impozitul pe vânzări se măsoară prin determinarea încasărilor brute ale întreprinderii și scăderea oricăror vânzări neimpozabile. CDTFA poate efectua un audit al impozitului pe vânzări / utilizare la discreția sa.

rata actuală de impozitare în California este de 7,5 la sută la nivel de stat și se datorează scăderii la 7.25% la sfârșitul anului 2016. Cu toate acestea, unele districte din California au votat pentru o taxă suplimentară de district, care aduce rata totală mai mare.

în Santa Barbara County, de exemplu, o suplimentare de 0,5 la sută a fost adăugat, ceea ce înseamnă că taxa totală de vânzări colectate este de 8 la sută. CDTFA oferă o listă completă a tuturor taxelor și ratelor de district ale orașului și țării.

scutiri și excluderi de la taxele de vânzare și de utilizare

există o serie de scutiri de la obligația de a remite taxele de vânzare și de utilizare. Unele dintre aceste scutiri există în încercarea de a promova anumite tipuri de opțiuni ale industriei sau ale consumatorilor. Un exemplu este scutirea actuală de astfel de produse alimentare proaspete, dar nepreparate.

există alte scutiri pentru a evita împovărarea anumitor organizații cu obligația de a colecta impozitul pe vânzări și atât de multe organizații nonprofit sau veterani sunt scutite în totalitate. Există și alte scutiri, astfel încât același articol să nu genereze două taxe fiscale pe vânzări. Astfel, articolele achiziționate pentru revânzare sau către diverse entități din afara statului (de obicei companii de transport) sau care sunt în tranzit către o destinație de peste mări sunt scutite.

alte exemple de vânzări scutite includ vânzările anumitor plante alimentare și semințe, vânzările către Guvernul SUA și vânzările de medicamente eliberate pe bază de rețetă. Lista scutirilor este lungă și detaliată, deci dacă nu sunteți sigur dacă afacerea dvs. se încadrează în aceste rubrici, vă recomandăm să clarificați cu DOE. O listă completă este disponibilă ca publicație 61.

în general, întreprinderile care furnizează un serviciu care nu are ca rezultat un bun tangibil sunt scutite de impozitul pe vânzări, deoarece se aplică numai bunurilor. De exemplu, un scriitor independent sau un comerciant nu este obligat să remită impozitul pe vânzări, deși un tâmplar care face mobilier personalizat este atât de necesar.

vânzătorii Online care nu au suficiente legături de vânzări în California, de asemenea, nu trebuie să colecteze impozitul pe vânzări, deși testul pentru „legătură de vânzări” este atât de larg încât va fi considerat suficient dacă unul dintre afiliații, agenții, furnizorii de depozite sau alt loc de afaceri se află în stat. Prezența la târguri sau convenții pentru mai mult de 15 zile într-un an calendaristic va stabili, de asemenea, nexus.

dacă vindeți unui client care are un statut scutit, trebuie să colectați un certificat de scutire a impozitului pe vânzări din California și să îl păstrați la dosar. Dacă sunteți auditat, va fi de așteptat să producă acest lucru ca dovadă că ați vândut un element scutite.

dacă sunteți revânzător, puteți solicita, de asemenea, un certificat de revânzare din California, care vă permite să cumpărați bunuri în California pentru revânzare fără a plăti impozitul pe vânzări pentru acele bunuri.

Ce vânzări sunt supuse impozitului pe vânzări?

aproape toate statele din S. U. A. taxa de vânzări pe articole vândute, California nu este diferită în această privință. Impozitele pe vânzări intră în fondul general pentru a ajuta la plata Educației, a asistenței medicale, a pensiilor publice și a altor programe. Impozitele pe vânzări pot fi, de asemenea, colectate pentru programe speciale sau zone specifice ale statului.

cum funcționează impozitul pe vânzări?taxa de vânzări și utilizare a Statului California este administrată de Departamentul de administrare a impozitelor și taxelor din California (CDTFA) și aplicată ca rată procentuală de bază (în prezent 7,25% în California) plus orice impozit local și Districtual. Impozitul pe vânzări poate fi de până la 10% sau mai mult pentru anumite achiziții.

Un district poate fi un întreg județ sau o parte a unei municipalități. Impozitele raionale sunt aprobate de alegătorii locali și sunt utilizate pentru servicii speciale, cum ar fi bibliotecile sau serviciile generale. Taxele de vânzare și de utilizare intră în fondul general al statului.

taxa de utilizare este de obicei colectată de retailer în momentul vânzării, dar este impusă articolelor pentru utilizare în California, dar achiziționate în afara statului.

taxele de vânzare și de Utilizare sunt percepute la aceeași rată.

vânzătorul este responsabil pentru plata sumei corecte a impozitului către CDTFA și aproape întotdeauna o colectează de la cumpărător. În cazul în care vânzătorul nu remite impozitele, acestea sunt apoi supuse unor taxe fiscale suplimentare, penalități aplicabile și dobânzi.

Ce este supus impozitului de Stat?

taxele de vânzare și utilizare sunt colectate pentru vânzarea cu amănuntul sau utilizarea bunurilor personale corporale în statul California.

impozitul pe vânzări este impus pe elemente, cum ar fi:

• jucării
• antichități
• îmbrăcăminte
• mobilier
• Giftware

unele servicii necesită taxa de vânzări să fie colectate, de asemenea, dar se poate obține dificil. Dacă serviciul este „inseparabil de vânzarea unui produs fizic”, serviciul respectiv poate fi, de asemenea, impozitat. Include servicii precum configurarea, fabricarea sau asamblarea mașinilor sau echipamentelor.

instalarea și repararea, pe de altă parte, nu sunt impozabile (de obicei), dar instalarea și configurarea sună ca același tip de servicii. Construcția este un alt serviciu în care se poate dezbate dacă se aplică impozitul pe vânzări.

dacă credeți că este complicat, transportul și manipularea sunt mai rele. California are reguli neobișnuit de complexe care înconjoară transportul maritim, care pot fi scutite de taxe, parțial impozabile sau pe deplin impozabile în funcție de situație.

dacă nu păstrați o evidență exactă a costurilor de expediere, nu includeți taxele de livrare în costul produsului sau îl livrați folosind propriul vehicul în locul unui transportator comun, taxele de expediere pot fi pe deplin impozabile și dvs., în calitate de vânzător, sunteți blocat pentru acesta.

când vine vorba să renunțe la transport maritim și nexus fiscale, mai multe complicații stabilite în.

elemente scutite de impozit

există o listă lungă și detaliată a elementelor care nu sunt impozabile, dar, în general, următoarele sunt scutite de impozit:

• alimente pentru consumul uman
• mașini de fabricație
• materii prime pentru fabricarea
• utilități și combustibil utilizate în fabricarea
• Dispozitive și servicii medicale

Privind la aceste liste, puteți vedea delimitarea între impozabile și scutite de taxe poate fi orice, de la faptul că elementul în cauză este o necesitate umană, cum ar fi produsele alimentare, la Organizațiile non-profit pentru a scutiri de taxe prevăzute pentru a încuraja anumite industrii să opereze în stat. Se pare că pentru fiecare scutire sau excludere există o excepție de la regulă. Să aruncăm o privire.

Prezentare generală a articolelor scutite de taxe

pentru o listă detaliată a articolelor scutite de taxe, CDTFA pune o publicație fiscală de vânzări și utilizare care arată scutirile și excluderile la taxă, dintre care unele au date de expirare.

CDTFA împarte articolele în categorii largi:

• necesitățile vieții
• beneficiul public General
• beneficiul industriei
• excluderi prin definiție
• alte scutiri, excluderi și credite

alimente

după cum probabil ați ghicit, necesitatea principală a vieții este mâncarea. Cu toate acestea, scutirile pot părea complicate, deoarece CDTFA analizează o varietate de articole care nu par a fi alimente, dar sunt legate într-un mod care permite scutirea de impozite.

de exemplu, majoritatea produselor alimentare destinate consumului uman sunt ușor de recunoscut, dar locul și modul în care sunt vândute afectează scutirea. Alimentele care se încadrează în următoarele condiții sunt considerate impozabile:

• vândut în stare încălzită
• servit ca mese
• consumat în sau la facilitățile unui vânzător
• este vândut în mod obișnuit pentru consum în parcarea vânzătorului sau în apropierea acestuia sau
• este vândut pentru consum în cazul în care există o taxă de admitere

cu toate acestea, există o excepție. Articolele de panificație fierbinți sau băuturile calde, cum ar fi cafeaua vândută la un preț separat, sunt încă scutite de taxe.

justificarea scutirii fiscale pentru produsele alimentare vândute prin intermediul unui distribuitor automat este la fel de complicată. Operatorul automatului este considerat consumatorul oricărui produs alimentar care vinde cu amănuntul pentru 15 cenți sau mai puțin și al produselor alimentare vândute prin distribuitoare automate în vrac pentru 25 de cenți sau mai puțin.

așteptați, există mai multe: pentru vânzările de produse alimentare reci, cafea fierbinte, ceai fierbinte și ciocolată caldă printr-un distribuitor automat pentru mai mult de 15 cenți, 67% din încasări sunt scutite de taxe. Restul este impozitat integral.

alte necesități ale vieții includ produse, servicii și mese legate de sănătate, precum și unele utilități precum gazul, apa și electricitatea.

beneficii publice generale

scutirile de taxe de beneficii publice generale sunt acordate tehnologiei energetice alternative, muzeelor și exponatelor de artă publică, anumitor aspecte ale organizațiilor non-profit, religioase sau educaționale și diferitelor categorii, cum ar fi brățările POW și instalațiile de control al poluării.

organizațiile non-profit pot fi scutite de taxe numai dacă profiturile din articolele pe care le vând merg în beneficiul unui anumit grup, cum ar fi pacienții cu SIDA / HIV sau copiii cu dizabilități. Unele scutiri includ chiar și limba care necesită ca elementele să fie făcute de grupul non-profit.beneficiile industriei din California includ în mod evident industria divertismentului, dar includ și transportul, petrolul, leasingul și casele și clădirile fabricate, plus o serie de clase speciale, cum ar fi monedele numismatice, programele de calculator personalizate și producția de fân.

alte excluderi și scutiri pot fi găsite în lista care include detalii despre prețurile de vânzare și încasările brute, taxele de admitere și alte tranzacții care nu sunt considerate bunuri personale corporale. Există chiar o excludere pentru termenul „persoană”.”se pare că nu există o taxă simplă. Taxele de vânzare și utilizare conțin o multitudine de definiții legale, excluderi, scutiri și excepții în cadrul unui grup de scutiri. Este suficient să faci capul vânzătorului să se rotească. Cu toate acestea, este puțin probabil ca un singur vânzător să fie conștient de fiecare categorie.

dacă nu sunteți sigur dacă ar trebui să colecteze de vânzări sau de a folosi fiscale, uita-te la Departamentul de California fiscale și taxa de administrare site-ul sau suna un avocat fiscale cunoștință pentru a vă ajuta să vă asigurați că faci ceea ce trebuie.

cum se determină rata impozitului pe vânzări din California

noile rate de impozitare pentru vânzări și utilizare pentru statul California au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017. S-ar putea să vă întrebați cum sunt stabilite tarifele și de ce par să varieze în stat.

Iată o scurtă trecere în revistă a impozitului pe vânzări și utilizare și apoi vom descompune modul în care California își stabilește rata impozitului pe vânzări și diferitele elemente care influențează rata.

vânzări și de a folosi de revizuire fiscală

în prezent, rata de impozitare de bază pentru impozitul pe vânzări de stat este de 7,5 la sută. Jurisdicțiile locale pot adăuga acest lucru. Această taxă este impusă tuturor comercianților cu amănuntul din California și se aplică tuturor vânzărilor cu amănuntul de mărfuri din stat. Toți comercianții cu amănuntul trebuie să aibă un permis de vânzător și să plătească impozitul pe vânzări către Departamentul de administrare a impozitelor și taxelor din California.

comercianților cu amănuntul li se permite să colecteze impozitul pe vânzări de la clienți, dar nu sunt obligați să facă acest lucru. Majoritatea comercianților cu amănuntul o fac. În toate cazurile, aceștia sunt responsabili pentru impozitul pe vânzări pentru orice vând, indiferent dacă impozitul este colectat de la clienți sau nu.

taxa de utilizare este percepută consumatorilor de mărfuri utilizate, consumate sau depozitate în statul California. Nu contează unde a fost achiziționat. Dacă cumpărați ceva dintr-o sursă online care nu este înregistrată pentru a colecta impozitul pe vânzări din California sau altfel nu o colectează, sunteți pe cârlig pentru plata impozitului, care este aceeași rată ca și impozitul pe vânzări.

taxa de utilizare este impusă și mărfurilor închiriate, cum ar fi mașinile, bărcile și avioanele. Dacă efectuați o achiziție într-o țară străină și o transportați manual prin vama SUA în California, trebuie să plătiți taxa de utilizare.

taxele de vânzare și de utilizare se exclud reciproc. Nu vi se poate cere să plătiți atât impozitul pe vânzări, cât și impozitul pe utilizare pentru aceeași marfă.

componente ale impozitului pe vânzări și utilizare la nivel de Stat

există șapte componente ale ratei impozitului pe vânzări și utilizare; șase sunt de stat și una este locală. Puțin peste jumătate din impozitul pe vânzări și utilizare merge la Fondul general al statului. O parte din procent este trimisă statului pentru siguranța locală, educația la nivel de stat și sprijinul veniturilor locale pentru sănătate și servicii sociale.

componenta locală primește puțin peste 1 la sută pentru transportul Județean și operațiunile orașului sau județului.

de ce taxa variază și se schimbă?

în timp ce statul stabilește o rată de bază a impozitului pe vânzări, jurisdicțiile fiscale de district au voie să o adauge. Jurisdicția poate cuprinde un oraș întreg sau o jurisdicție poate fi acoperită de două districte fiscale diferite.

dacă sunteți angajat în afaceri într-un district fiscal, sunteți răspunzător pentru impozitul pe vânzări de stat și pentru orice taxe suplimentare percepute de districtul fiscal în care se află afacerea dvs.

ratele de impozitare sunt modificate în două moduri:

1. alegătorii aprobă o nouă taxă
2. un district fiscal vechi expiră

destinație vs. Ratele de impozitare de origine și Nexus

unele state vă solicită să colectați impozitul pe vânzări pentru statul în care a provenit achiziția (rata de impozitare de origine), în timp ce altele vă solicită să colectați impozitul pe vânzări pentru statul în care a fost achiziționată marfa (rata de impozitare de destinație).

alte state, inclusiv California, determina dacă aveți un nexus în statul care vă solicită să plătească vânzări sau de a folosi taxa.

un nexus este o prezență semnificativă în stat. În California, aceasta înseamnă că fiecare comerciant cu amănuntul angajat în afaceri în cadrul statului în scopul comerțului în conformitate cu clauza SUA. Constituția are o legătură.acesta include, de asemenea, orice comerciant cu amănuntul care legea federală permite statului să impună o taxă de colectare a taxelor de utilizare.

ai putea avea un nexus pur și simplu pentru că aveți o prezență la o expoziție comercială sau aveți vânzări afiliat în cadrul statului. Vânzarea prin AmazonFBA vă poate determina să aveți un nexus; valoarea impozitului depinde de locația depozitului din California unde sunt stocate produsele dvs.

termenele de depunere

termenele de depunere sunt stabilite pentru dosarele anuale, trimestriale și lunare. Există, de asemenea, o opțiune pentru depunerea trimestrială cu plăți anticipate lunare.

declarațiile anuale de impozit pe vânzări sunt scadente la data de 31 ianuarie a anului următor perioadei impozabile. Dacă intenționați să depuneți o declarație anuală pentru 2016, termenul limită este 31 ianuarie 2017.

declarațiile trimestriale privind impozitul pe vânzări sunt scadente la următoarele date din 2017:

• primul trimestru (T1) este scadent la 1 Mai
• al doilea trimestru (T2) este scadent la 31 iulie
• al treilea trimestru (T3) este scadent la 31 octombrie
• al patrulea trimestru (T4) este scadent la 31 ianuarie

dacă depuneți lunar, returnarea dvs. este scadentă în ultima zi luna impozabilă. De exemplu, ați depune impozite pe vânzări pentru februarie 2017 până la 31 Martie 2017. Termenul limită pentru taxele din martie 2017 este datorat până la 1 Mai, deoarece 30 aprilie este în weekend.

trimestrial filers cu plăți anticipate lunare datorate fișier declarațiile lor fiscale la aceleași date trimestriale ca mai sus, dar plățile anticipate sunt datorate pe data de 26 a fiecărei luni.

țineți minte pentru 2017 și dincolo

definiția unui comerciant cu amănuntul „angajat în afaceri” într-un district fiscal înseamnă că:

• expediați sau livrați marfa în district folosind propriul vehicul
• mențineți, ocupați sau utilizați orice tip de birou, podea de vânzări, depozit sau alt spațiu din district, chiar dacă este un spațiu temporar, faceți afaceri indirect sau printr-un agent
• aveți un reprezentant de orice fel care face vânzări sau livrări, instalează sau asamblează bunuri personale sau preia comenzi în district
• primiți venituri din închirierea sau închirierea de bunuri personale corporale situate în district
• Li > vindem sau închiriem vehicule sau nave fără acte, care vor fi înregistrate în districtul

atâta timp cât sunteți „angajat în afaceri” în cadrul districtului, sunteți responsabil pentru raportarea și plata impozitelor raionale, precum și a impozitelor de stat. Cerința se aplică, de asemenea, mai multor locații de afaceri.

sunteți răspunzător pentru valoarea impozitului pe vânzări în vigoare în districtul în care aveți o prezență cu amănuntul și desfășurați negocieri principale pentru vânzări în districtul respectiv.

pentru taxa de utilizare, există o singură excepție de la plată sau de colectare: dacă expediați sau livrați mărfuri în afara unui district la adresa principală de reședință sau adresa comercială a cumpărătorului, cu excepția cazului în care marfa este un vehicul, o navă sau o aeronavă.

avertismentul este că trebuie să acceptați, cu bună credință, o declarație executată corect sub pedeapsa sperjurului pentru a fi scutit de această obligație.

unele lucruri nu sunt impozabile:

• serviciile pe care le efectuați dacă nu creați sau fabricați un produs în proces
• excepțiile menționate în codul fiscal, cum ar fi medicamentele eliberate pe bază de prescripție medicală și dispozitivele medicale

unii clienți nu trebuie să plătească impozit:

• organizații non-profit
• revânzători care vă pot prezenta un certificat de revânzare valabil

începând cu octombrie 2016, doar cinci state din SUA nu impun o taxă de vânzări de stat. Restul au un impozit de vânzări de stat cu California de tarifare cel mai mult. În calitate de comerciant cu amănuntul, este responsabilitatea dvs. să depuneți și să plătiți impozitele pe vânzări pentru produsele pe care le vindeți în stat, deși majoritatea comercianților cu amănuntul le percep pur și simplu clientului.

dacă depuneți la timp conform graficului selectat, evitați să plătiți penalități și dobânzi la depunerea și plata cu întârziere.