impozitele imobiliare sunt supuse unei limite de 10.000 USD. Sau Sunt?
taxele imobiliare sunt supuse unei limite de 10.000 USD. Sau Sunt?
de Christian J. Hofflinger, CPA
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a adus cu sine numeroase modificări care afectează întreprinderile și persoanele fizice. Una dintre cele mai recunoscute și controversate schimbări pentru persoane fizice a fost plafonul de 10.000 de dolari plasat pe deduceri detaliate pentru impozitele de stat și locale. Acest articol va explora modul în care acest plafon se aplică pentru tine.
înainte de modificare, contribuabililor individuali care au detaliat li s-a permis o deducere pentru impozitele pe proprietate plătite autorităților fiscale de stat și locale, precum și o deducere pentru impozitul pe venit de stat sau impozitul general pe vânzări. Contribuabilii care detaliază în prezent sunt încă permise aceste deduceri, dar cu un avertisment major: acum sunt limitate la 10.000 USD (5.000 USD pentru depunerea căsătorită separat). Această schimbare radicală a creat multe controverse, în special în rândul rezidenților statelor cu impozite pe proprietate istoric ridicate, care sunt acum limitate în cantitatea de deducere disponibilă.
cu toate acestea, este important să rețineți că există unele situații în care plafonul impozitului pe proprietate nu se aplică. Un exemplu este terenul vacant deținut pentru investiții. Persoanele care dețin terenuri vacante, în general, nu primesc niciun venit din teren și, de asemenea, nu au dreptul la deduceri comerciale legate de acesta. Impozitele imobiliare plătite pe terenurile vacante, înainte de adoptarea Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă, au fost o deducere detaliată în schema A. prin urmare, s-ar părea la început că, odată cu noile reguli în vigoare, aceste impozite vor fi supuse plafonului de 10.000 USD. Cu toate acestea, după o revizuire ulterioară, este posibil să nu fie cazul. Secțiunea 164(b) (6) din codul veniturilor interne prevede excepții pentru impozitele plătite sau acumulate în desfășurarea unei activități comerciale sau comerciale și a activităților descrise în secțiunea 212.
una dintre activitățile descrise în secțiunea 212 este „gestionarea, conservarea sau întreținerea proprietății deținute pentru producerea de venituri.”Această secțiune prevede în continuare că „venitul” include anii anteriori, actuali și următori. De asemenea, afirmă că „venitul” include nu numai veniturile recurente, ci și câștigurile din dispoziția proprietății. Majoritatea investitorilor imobiliari achiziționează proprietăți cu intenția de a le vinde în viitor la un câștig. Deci, se pare că impozitele pe proprietate plătite pe proprietatea de investiții imobiliare nu ar fi supuse plafonului de 10.000 USD.
impozitele plătite pentru investiții imobiliare ar trebui raportate ca „alte impozite” pe linia 6 din Schema A, Formularul 1040. Cu toate acestea, o notă de precauție este că impozitele nu sunt o deducere în scopuri alternative de impozitare minimă. În funcție de situație, inclusiv aceste deduceri fiscale suplimentare nu poate duce la nici mai puțin impozitul pe venit Federal fiind datorate. În aceste situații, ar trebui să se ia în considerare efectuarea unei alegeri în conformitate cu secțiunea 266 pentru a valorifica impozitele plătite la baza proprietății, reducând astfel valoarea câștigului de capital odată ce proprietatea este vândută. alte impozite pe proprietate care nu sunt supuse plafonului de 10.000 USD sunt cele plătite pentru proprietățile de închiriere și cele plătite în cursul obișnuit al unei tranzacții sau afaceri, cum ar fi o companie care operează. Din păcate, impozitele pe proprietate plătite pe proprietatea de uz personal, case secundare și case de vacanță, în timp ce sunt încă deductibile ca deduceri detaliate, sunt supuse limitării de 10.000 USD.
noile legi sunt complexe. Deci, dacă vă întrebați cum se aplică sau nu plafonul Fiscal de 10.000 USD, vă rugăm să nu ezitați să ne contactați la Sol Schwartz și Asociații.
Christian J. Hofflinger este manager fiscal la Sol Schwartz & Associates din San Antonio, care sărbătorește anul acesta 40 de ani. El poate fi contactat la 210.384.8000, sau [email protected].