Expat Guide to Foreign Tax Credit Carryover

Als Expat unterliegt Ihr US-amerikanisches und ausländisches Einkommen unabhängig von Ihrem Wohnort und Ihrer Arbeit der Besteuerung. Die Tatsache, dass Sie in den meisten Ländern der Welt auch vor Ort Steuern hinterlegen und zahlen müssen, macht die Angelegenheit noch komplexer. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, können Sie in den USA eine ausländische Steuergutschrift erhalten, die auf den ausländischen Steuern basiert, die Sie an Ihr Wohnsitzland zahlen. Die ausländische Steuergutschrift wird direkt von Ihrer US-Einkommensteuer abgezogen. Wenn Sie jedoch nicht den vollen Kreditbetrag beanspruchen können, ist Ihnen eine Übertragung gestattet. Übertragungen verfallen jedoch, lesen Sie also weiter, um herauszufinden, wie Sie diesen Kredit am besten nutzen können!

Wie wird die ausländische Steuergutschrift berechnet?

Bevor wir in die ausländische Steuergutschrift Carryover tauchen, lassen Sie uns überprüfen, wie die ausländische Steuergutschrift zu berechnen. Zunächst müssen Sie Ihre ausländische Steuergutschrift in Einkommenskategorien einteilen:

1. Passives Einkommen umfasst Kapitalerträge wie Dividenden, Zinsen und Mieten.
2. Das allgemeine Einkommen umfasst alle Einkünfte, die nicht als passiv eingestuft werden. Diese Kategorie umfasst in der Regel Ihr Gehalt oder ein anderes Erwerbseinkommen, kann aber auch ausländische Renten, ausländische Arbeitslosigkeit oder andere ausländische Lohnarten umfassen, die nicht als passives Einkommen eingestuft sind.

Sobald Ihr Einkommen jeder Kategorie zugeordnet ist, können Sie die ausländische Steuergutschrift berechnen. Sie müssen für jede Art von Einkommen eine separate Berechnung durchführen.

Der zulässige Kredit für jede Kategorie kann begrenzt sein. Sie berechnen diese Grenze, indem Sie den Gesamtbetrag der US-Einkommensteuerschuld mit dem Prozentsatz des zu versteuernden ausländischen Einkommens zum weltweiten Gesamteinkommen multiplizieren. Sie müssen diese Berechnung durchführen, um Ihren Prozentsatz für jede Kategorie zu bestimmen.

Beispiel:

George hat $ 50.000 Gehalt (umgerechnet von britischen Pfund in US-Dollar) verdient, während er in Großbritannien lebte und arbeitete. George verdiente auch 1.000 Dollar an Zinsen (wiederum umgerechnet von britischen Pfund in US-Dollar) von seinem ausländischen Bankkonto. George hat einige US-Investitionen, die $ 5.000 in Dividendeneinnahmen verdient. Georges gesamtes zu versteuerndes Einkommen beträgt 56.000 US-Dollar. George zahlte 15.000 US-Dollar Steuern auf sein Gehalt und weitere 200 US-Dollar auf sein Zinsergebnis an das Vereinigte Königreich, und die gesamte gemeldete US-Steuer beträgt 7.190 US-Dollar.

Schritt 1: George muss sein Einkommen den Kategorien allgemein oder passiv zuordnen.

In seinem Fall werden 50.000 US-Dollar Gehalt der allgemeinen Einkommenskategorie und 1.000 US-Dollar Zinsen der passiven Einkommenskategorie zugewiesen.

Schritt 2: Füllen Sie ein Formular 1116 für jede Einkommenskategorie aus.

Allgemeine Kategorie: $ 50.000 ausländisches Einkommen. Der Prozentsatz wird berechnet, indem das ausländische Erwerbseinkommen von 50.000 USD durch das Bruttoeinkommen von 56.000 USD aus allen Quellen dividiert wird, was einem Ergebnis von 89,29% entspricht. Wir müssen die Steuerschuld von 7.190 USD mit 89 multiplizieren.29%, um die zulässige ausländische Steuergutschrift von 6.420 USD für das allgemeine Einkommen zu erreichen.

Passive Kategorie: $1.000 ausländische Zinsen. Der Prozentsatz wird berechnet, indem die 1.000 USD an ausländischen Zinsen durch 56.000 USD an Bruttoeinkommen aus allen Quellen dividiert werden, was einem Ergebnis von 1,79% entspricht. Wir müssen die Steuerschuld von 7.190 USD mit 1,79% multiplizieren, um die zulässige ausländische Steuergutschrift von 128 USD für passives Einkommen zu erhalten.

Schritt 3: Berechnen Sie die ausländische Steuergutschrift Carryover.Allgemeine Kategorie: Von den 15.000 US-Dollar an ausländischer Steuergutschrift verwendete George 6.420 US-Dollar. Die Differenz von $ 8.580 wird übertragen. Passive Kategorie: Von den 200 US-Dollar an ausländischer Steuergutschrift verwendete George 128 US-Dollar. Die Differenz von 72 US-Dollar wird übertragen.Schritt 4: Fügen Sie die gesamte ausländische Steuergutschrift hinzu, um die US-Steuern zu senken.

Zeile 44: US-Steuerschuld $ 7.190

Zeile 48: Ausländische Steuergutschrift $ 6.548

George schuldet immer noch $ 642 in US-Steuer. Obwohl George ausländische Steuergutschriften und eine US-Steuerschuld hatte, konnte er die ausländische Steuergutschrift nur verwenden, um die auf ausländische Einkünfte fällige Steuer auszugleichen. Er schuldet immer noch Steuern auf die 5.000 US-Dollar an US-Dividenden.

Was ist, wenn Ihre ausländische Steuergutschrift die Grenze überschreitet?

Wenn Ihre ausländische Steuergutschrift das vom IRS berechnete Limit für das Jahr überschreitet, können Sie den Überschuss für bis zu 10 Jahre vortragen. Wenn Sie die ausländische Steuergutschrift nicht in zehn Jahren verwenden, verlieren Sie die Gutschrift.

Wie werden die ausländischen Steuergutschriften angewendet?

Wenn Sie eine ausländische Steuergutschrift aus einem Vorjahr sowie eine ausländische Steuergutschrift für das laufende Jahr haben, müssen Sie zuerst die Steuergutschrift für das laufende Jahr anwenden. Der Übertrag kann nur verwendet werden, nachdem Sie das gesamte Guthaben des laufenden Jahres erschöpft haben.

Was ist, wenn ich weiterhin Übertragungen auf mein ausländisches Einkommen akkumuliere?

Wenn Sie in einem hochbesteuerten Ausland leben und Steuern zahlen, werden Sie höchstwahrscheinlich weiterhin ausländische Steuergutschriften ansammeln. Wenn Sie mit einem Carryover-Kredit in die USA zurückkehren würden, könnten Sie den Kredit nicht gegen Ihr US-Quelleinkommen verwenden; es könnte nur auf ausländisches Einkommen angewendet werden. Dies bedeutet, dass die einzige Möglichkeit, Carryover-Kredite zu nutzen, darin besteht, in ein niedriger besteuertes Land zu ziehen.

Möchten Sie mehr über die Übertragung ausländischer Steuergutschriften und ihre Auswirkungen auf das ausländische Einkommen erfahren?

Die Expat-Experten von Greenback stehen Ihnen mit Antworten auf Ihre Fragen zur Seite. Beginnen Sie noch heute, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Expat-Steuern nicht zu viel bezahlen!