How Does California Sales Tax Work/Brotman Law

yleiskatsaus myynti-ja Käyttöveroista

myyntiveroja määrätään yksityishenkilöille ja yrityksille, jotka myyvät tavaroita (eivät palveluja) Kalifornian osavaltiossa. CDTFA laskee määrän myynnin kokonaismääränä, josta on vähennetty kaikki ei-verotettavat myynnit.

tavara on veronalaista, jos se on aineellista henkilökohtaista omaisuutta, johon kuuluvat kaikenlaiset vähittäistavarat. Vaikka palveluja ei yleensä lasketa mukaan, niistä voidaan periä liikevaihtoveroa, jos ne johtavat vähittäismyyntihyödykkeen tuotantoon.

käyttövero eroaa siinä, että sitä sovelletaan silloin, kun tavara ostetaan osavaltion ulkopuoliselta vähittäismyyjältä, joka myy tavaraa Kaliforniassa, mutta jolla ei ole Kalifornian sisäistä myyntipistettä, joka edellyttäisi liikevaihtoveron keräämistä. Sovellettava veroprosentti on sama sekä myynti-että käyttöverojen osalta.

yrityksen omistajana olet vastuussa CDTFA: lle palautettavan liikevaihtoveron maksamisesta ja olet vastuussa kaikista maksamattomista määristä. Voit kuitenkin siirtää kyseisen liikevaihtoveron kustannukset kuluttajalle, kunhan ostaja on tietoinen siitä, että hän maksaa liikevaihtoveroa osana kauppaa.

yritysten omistajilla on oltava lupa liikevaihtoveron keräämiseen, ja heidän tulee ilmoittautua lupahakemukseen mahdollisimman pian.

Liikevaihtoveroprosentit

liikevaihtovero mitataan määrittämällä yrityksen bruttotulot ja vähentämällä kaikki verottomat myynnit. CDTFA voi harkintansa mukaan tarkastaa myynti – /käyttöveron.

Kalifornian nykyinen veroprosentti on 7,5, ja sen on määrä laskea 7.25 prosenttia vuoden 2016 lopussa. Jotkut Kalifornian piirikunnat ovat kuitenkin äänestäneet ylimääräisen ”piiriveron” puolesta, joka nostaa kokonaisveroprosentin korkeammaksi.

esimerkiksi Santa Barbaran piirikunnassa on lisätty 0,5 prosenttia, eli koko kerätystä liikevaihtoverosta 8 prosenttia. CDTFA: ssa on täydellinen luettelo kaikista kaupungin ja maan piiriveroista ja verokannoista.

vapautuksia ja poissulkemisia myynti-ja käyttöveroista

myynti-ja käyttöverovelvollisuudesta on useita vapautuksia. Joillakin näistä poikkeuksista pyritään edistämään tietyntyyppisiä teollisuudenaloja tai kuluttajien valintoja. Yksi esimerkki on nykyinen poikkeus tuoreille, mutta valmistamattomille elintarvikkeille.

muita vapautuksia on olemassa, jotta tiettyjä järjestöjä ei rasitettaisi liikevaihtoveron kantovelvollisuudella, joten monet voittoa tavoittelemattomat tai veteraanijärjestöt ovat kokonaan vapautettuja verosta. Muita vapautuksia on voimassa, jotta samasta erästä ei aiheudu kahta liikevaihtoveroa. Näin ollen erät, jotka on ostettu jälleenmyyntiä varten tai eri valtion ulkopuolisille yhteisöille (yleensä kuljetusyrityksille) tai jotka ovat matkalla merentakaiseen määräpaikkaan, on vapautettu verosta.

muita esimerkkejä verovapaasta myynnistä ovat tiettyjen ruokakasvien ja siementen myynti, myynti Yhdysvaltain hallitukselle ja reseptilääkkeiden myynti. Luettelo poikkeuksista on pitkä ja yksityiskohtainen, joten jos et ole varma, kuuluuko yrityksesi näihin otsakkeisiin, saatat haluta selventää DOE: n kanssa. Kattava lista on saatavilla julkaisuna 61.

yleensä liikevaihtoverosta vapautetaan yritykset, jotka tarjoavat palvelua, joka ei johda konkreettiseen tavaraan, koska se koskee vain tavaroita. Esimerkiksi freelance-kirjailijalta tai elinkeinonharjoittajalta ei vaadita liikevaihtoveroa, vaikka mittatilaustyönä huonekaluja valmistavalta puusepältä niin edellytetään.

nettimyyjien, joilla ei ole riittävää sales Nexusta Kalifornian sisällä, ei myöskään tarvitse kerätä liikevaihtoveroa, vaikka ”sales nexus” – testi on niin laaja, että se katsotaan riittäväksi, jos jokin tytäryhtiöistäsi, agenteistasi, varastotoimittajistasi tai muu liikepaikka sijaitsee osavaltion sisällä. Läsnäolo messuilla tai kokouksissa yli 15 päivää kalenterivuoden aikana luo myös Nexuksen.

Jos myyt asiakkaalle, jolla on verovapaus, sinun tulee kerätä Kalifornian liikevaihtoverosta vapautustodistus ja pitää se tallessa. Jos sinut tarkastetaan, Sinun odotetaan esittävän tämän todisteena siitä, että olet myynyt Vapautetun tuotteen.

Jos olet jälleenmyyjä, voit myös hakea California Jälleenmyyntitodistusta, jonka avulla voit ostaa tavaroita Kaliforniassa jälleenmyyntiä varten maksamatta liikevaihtoveroa kyseisistä tavaroista.

mistä myynnistä maksetaan liikevaihtovero?

lähes kaikki Yhdysvaltain osavaltiot perivät myyntiveroa myydyistä kohteista, Kalifornia ei eroa siinä suhteessa. Myyntiverot menevät yleiseen rahastoon, jonka avulla maksetaan koulutusta, terveydenhuoltoa, kansaneläkkeitä ja muita ohjelmia. Liikevaihtoveroja voidaan kerätä myös erityisohjelmista tai valtion erityisalueista.

miten liikevaihtovero toimii?

Kalifornian osavaltion myynti-ja käyttöveroa hallinnoi California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA), ja sitä sovelletaan perusprosenttina (tällä hetkellä Kaliforniassa 7,25 prosenttia) lisättynä mahdollisilla paikallis-ja piiriveroilla. Liikevaihtovero voi olla jopa 10 prosenttia tai enemmän tietyistä ostoksista.

piirikunta voi olla kokonainen lääni tai kunnan osa. Kunnallisverot ovat paikallisten äänestäjien hyväksymiä ja niitä käytetään erityispalveluihin, kuten kirjastoihin tai yleispalveluihin. Myynti-ja käyttöverot menevät valtion yleiseen rahastoon.

käyttöveron perii tyypillisesti kauppias myyntihetkellä, mutta se määrätään kohteista, jotka on tarkoitettu käytettäväksi Kaliforniassa mutta ostettu osavaltion ulkopuolelta.

myynti-ja käyttöverot peritään samalla veroprosentilla.

myyjä vastaa oikean verosumman maksamisesta CDTFA: lle ja perii sen lähes aina ostajalta. Jos myyjä ei maksa veroja, niistä peritään ylimääräisiä veromaksuja, sovellettavia seuraamuksia ja korkokuluja.

mikä on Valtionveron alaista?

myynti-ja käyttöverot peritään aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden vähittäismyynnistä tai käytöstä Kalifornian osavaltiossa.

liikevaihtovero määrätään esimerkiksi:

• Lelut

ntiikkiesineet

• vaatteet

alusteet

• Lahjatavarat

jotkut palvelut vaativat liikevaihtoveron keräämistä, mutta se voi käydä hankalaksi. Jos palvelu on ”erottamaton osa fyysisen tuotteen myyntiä”, myös tätä palvelua voidaan verottaa. Se sisältää palveluja, kuten koneiden tai laitteiden asennus, valmistus, tai kokoonpano.

asennus ja korjaus sen sijaan eivät ole veronalaisia (yleensä), mutta asennus ja asennus kuulostavat samantyyppisiltä palveluilta. Rakentaminen on toinen palvelu, jossa voidaan keskustella siitä, onko liikevaihtovero voimassa.

Jos luulet, että se on monimutkaista, laivaliikenne ja käsittely ovat huonompia. Kaliforniassa on epätavallisen monimutkaisia sääntöjä merenkulun, joka voi olla verovapaata, osittain verotettava, tai täysin verotettava tilanteesta riippuen.

Jos et pidä tarkkaa kirjaa toimituskuluistasi, sisällytä toimituskuluja tuotteen hintaan tai toimita sitä omalla ajoneuvollasi tavallisen kuljettajan sijaan, lähetyskulut voivat olla täysin verollisia ja sinä myyjänä olet jumissa sen vuoksi.

kun se tulee drop shipping ja tax nexus, lisää komplikaatioita asetettu.

verovapaat erät

on pitkä ja yksityiskohtainen luettelo eristä, jotka eivät ole veronalaisia, mutta yleensä seuraavat ovat verovapaita:

• ihmisravinnoksi tarkoitetut elintarvikkeet
• valmistuskoneet
• teollisuuden raaka-aineet
• teollisuudessa käytettävät Yleishyödylliset laitteet ja polttoaine
• lääkinnälliset laitteet ja palvelut

näitä luetteloita tarkastellessa huomaa, että rajanveto verollisen ja verovapaan välillä voi johtua siitä, että kyseinen tuote on ruoan tavoin yleishyödyllisille järjestöille inhimillinen välttämättömyys verohelpotusten myöntämiseksi tiettyjen teollisuudenalojen kannustamiseksi toimimaan valtiossa. Näyttää siltä, että jokaiselle poikkeukselle tai poissulkemiselle on poikkeus sääntöön. Katsotaanpa.

yleiskatsaus verovapaista eristä

yksityiskohtaista Verovapaiden erien luetteloa varten CDTFA julkaisee myynti-ja Käyttöverojulkaisun, josta käy ilmi verovapautukset ja verovapautukset, joista osalla on eräpäivä.

CDTFA jakaa erät laajoihin kategorioihin:

• elämän välttämättömyydet
• yleinen yleishyöty
• teollisuuden etu
• poikkeukset määritelmän mukaan
• muut poikkeukset, poikkeukset ja hyvitykset

ruoka

kuten arvata saattoi, elämän tärkein välttämättömyys on ruoka. Vapautukset voivat kuitenkin vaikuttaa monimutkaisilta, koska CDTFA: ssa tarkastellaan erilaisia tuotteita, jotka eivät välttämättä vaikuta elintarvikkeilta, mutta jotka liittyvät toisiinsa tavalla, joka mahdollistaa verovapauden.

esimerkiksi useimmat ihmisravinnoksi tarkoitetut elintarvikkeet tunnistetaan helposti, mutta niiden myyntipaikka ja-tavat vaikuttavat poikkeukseen. Elintarvikkeet, jotka kuuluvat seuraavien edellytysten piiriin, katsotaan veronalaisiksi:

• myydään lämmitetyssä tilassa
• tarjoiltuna ateriana
• nautitaan myyjän tiloissa tai niiden läheisyydessä
• myydään tavallisesti kulutukseen myyjän pysäköintilaitoksessa tai sen läheisyydessä, tai
• myydään kulutukseen, jos siihen on pääsymaksu

on kuitenkin poikkeus. Kuumat leipomotuotteet tai eri hintaan myytävät kuumat juomat, kuten kahvi, ovat edelleen verovapaita.

myyntiautomaatin kautta myytävien elintarvikkeiden verovapauden perustelut ovat yhtä mutkikkaat. Myyntiautomaattien pitäjän katsotaan kuluttavan kaikki elintarvikkeet, jotka myydään vähittäismyynnissä 15 sentillä tai vähemmän, ja elintarvikkeet, jotka myydään irtotavarana myyntiautomaateissa 25 sentillä tai vähemmän.

odota, on muutakin: jos kylmät elintarvikkeet, kuuma kahvi, kuuma tee ja kuuma suklaa myydään automaatin kautta yli 15 sentillä, 67 prosenttia kuiteista on verovapaita. Loput verotetaan täysimääräisesti.

muita elämän välttämättömyyksiä ovat terveyteen liittyvät tuotteet, palvelut ja ateriat sekä jotkin apuohjelmat, kuten kaasu, vesi ja sähkö.

yleishyödyllinen

yleishyödyllinen verovapautus myönnetään vaihtoehtoiselle energiateknologialle, museoille ja julkisille taidenäyttelyille, tietyille voittoa tavoittelemattomille, uskonnollisille tai koulutusorganisaatioille sekä erilaisille ryhmille, kuten POW-rannekkeille ja saasteenvalvontalaitteille.

yleishyödylliset järjestöt voivat olla verovapaita vain, jos niiden myymistä tuotteista saadut voitot menevät tietyn ryhmän, kuten AIDS / HIV-potilaiden tai vammaisten lasten hyväksi. Joihinkin poikkeuksiin sisältyy jopa kieli, jonka mukaan erien on oltava voittoa tavoittelemattoman ryhmän tekemiä.

teollisuuden hyötyihin

teollisuuden hyötyihin Kaliforniassa kuuluvat tietenkin viihdeteollisuus, mutta myös kuljetus, öljy, leasing ja valmistetut talot ja rakennukset sekä liuta erikoisluokkia, kuten numismaattiset kolikot, omat tietokoneohjelmat ja heinäntuotanto.

muita poikkeuksia ja vapautuksia löytyy luettelosta, joka sisältää yksityiskohtaiset tiedot myyntihinnoista ja bruttotuloista, pääsymaksuista ja muista liiketoimista, joita ei pidetä aineellisena henkilökohtaisena omaisuutena. On jopa poissuljettu termi ” henkilö.”

näyttää siltä, että yksinkertaista veroa ei ole olemassakaan. Myynti-ja käyttöveroihin sisältyy lukuisia oikeudellisia määritelmiä, poissulkemisia, vapautuksia ja poikkeuksia. Se saa myyjän pään pyörälle. On kuitenkin epätodennäköistä, että yhden myyjän tarvitsee olla tietoinen jokaisesta kategoriasta.

Jos et ole varma, pitäisikö sinun kerätä myynti-tai käyttää veroa, katso Kalifornian vero-ja Maksuhallinnon verkkosivuilta tai soita asiantunteva verojuristi auttamaan sinua varmistamaan, että teet oikein.

miten Kalifornian liikevaihtoveroprosentti määritellään

Kalifornian osavaltion uudet myynti-ja käyttöveroprosentit ovat astuneet voimaan 1.tammikuuta 2017. Saatat ihmetellä, miten hinnat on asetettu ja miksi ne näyttävät vaihtelevan eri puolilla osavaltiota.

tässä on lyhyt katsaus myynti-ja käyttöveroon ja sitten eritellään, miten Kalifornia asettaa liikevaihtoveroprosenttinsa ja siihen vaikuttavat eri tekijät.

myynti-ja Käyttöverotarkastelu

tällä hetkellä valtion liikevaihtoveron perusveroprosentti on 7,5. Paikalliset lainkäyttöalueet voivat lisätä tähän. Tämä vero on määrätty kaikille Kalifornian vähittäismyyjille ja koskee kaikkea kauppatavaran vähittäismyyntiä osavaltion sisällä. Kaikilla jälleenmyyjillä on oltava myyjän lupa ja maksettava liikevaihtovero Kalifornian vero-ja Maksuhallintoon.

vähittäiskauppiaat saavat periä liikevaihtoveron asiakkailta, mutta sitä ei vaadita. Useimmat kauppiaat tekevät niin. Ne ovat kaikissa tapauksissa liikevaihtoverovelvollisia kaikesta myymästään riippumatta siitä, peritäänkö vero asiakkailta vai ei.

käyttöveroa peritään Kalifornian osavaltiossa käytetyn, kulutetun tai varastoidun tavaran kuluttajilta. Sillä ei ole väliä, mistä se on ostettu. Jos ostat jotain nettilähteestä, joka ei ole rekisteröity Kalifornian liikevaihtoveron keräämiseksi tai muuten ei kerää sitä, olet koukussa veron maksamiseen, joka on sama veroprosentti kuin liikevaihtovero.

käyttöveroa peritään myös vuokratavaroista, kuten autoista, veneistä ja lentokoneista. Jos teet ostoksen vieraassa maassa ja kuljetat sen käsin Yhdysvaltain tullin kautta Kaliforniaan, sinun täytyy maksaa käyttövero.

myynti-ja käyttöverot ovat toisensa poissulkevia. Sinun ei tarvitse maksaa sekä liikevaihtoveroa että käyttöveroa samasta tavarasta.

osavaltion myynti-ja käyttöveron osatekijät

myynti-ja käyttöveroprosentissa on seitsemän osatekijää; kuusi on osavaltion ja yksi on paikallinen. Hieman yli puolet myynti-ja käyttöverosta menee valtion yleisrahastoon. Prosentti lähetetään valtiolle paikalliseen turvallisuuteen, osavaltion laajuiseen koulutukseen ja paikalliseen tulotukeen terveys-ja sosiaalipalveluihin.

paikallinen komponentti saa hieman yli prosentin piirikuntien kuljetuksista ja kaupungin tai piirikunnan toiminnasta.

miksi vero vaihtelee ja muuttuu?

vaikka valtio asettaa liikevaihtoveron perusprosentin, piiriveron lainkäyttöalueet saavat lisätä siihen. Tuomiokunta voi käsittää kokonaisen kaupungin, tai yksi tuomiokunta voi kuulua kahden eri veropiirin piiriin.

Jos henkilö harjoittaa liiketoimintaa veropiirissä, hän on velvollinen maksamaan valtion liikevaihtoveron ja mahdolliset lisäverot, jotka perii se veropiiri, jossa hänen yrityksensä sijaitsee.

veroprosentteja muutetaan kahdella tavalla:

1. äänestäjät hyväksyvät uuden veron
2. vanhan veropiirin vanheneminen

määränpää vs. Origin Tax Rates and Nexus

joissakin valtioissa edellytetään liikevaihtoveron keräämistä valtiosta, jossa ostos on lähtöisin (origin tax rate), kun taas toisissa valtioissa edellytetään liikevaihtoveron keräämistä valtiosta, jossa tavara on ostettu (kohdeveroprosentti).

muut osavaltiot, mukaan lukien Kalifornia, määrittelevät, onko sinulla nexus osavaltion sisällä, joka vaatii sinua maksamaan myynti-tai käyttöveroa.

nexus on merkittävä läsnäolo valtiossa. Kaliforniassa tämä tarkoittaa jokaista vähittäiskauppiasta, joka harjoittaa liiketoimintaa osavaltion sisällä kaupankäyntiä varten Yhdysvaltain lausekkeen mukaisesti. Perustuslaissa on yhteys.

se sisältää myös kaikki vähittäiskauppiaat, joiden liittovaltion laki sallii osavaltion määrätä käyttöveron perintäveron.

sinulla voisi olla nexus yksinkertaisesti siksi, että sinulla on läsnäolo messuilla tai sinulla on affiliate myynti valtion sisällä. Myynti kautta AmazonFBA voi aiheuttaa sinulla on nexus; määrä veron riippuu sijainnista Kalifornian varasto, jossa tuotteesi varastoidaan.

hakemusten jättämisen määräajat

hakemusten jättämisen määräajat on asetettu vuosi -, neljännesvuosi-ja kuukausihakemusten jättäjille. On myös mahdollisuus neljännesvuosittaiseen ilmoittamiseen kuukausittaisilla ennakkomaksuilla.

vuotuiset liikevaihtoveroilmoitukset erääntyvät verovuotta seuraavan vuoden tammikuun 31.päivänä. Jos aiot jättää vuosittaisen tuoton vuodelle 2016, takaraja on 31.tammikuuta 2017.

neljännesvuosittaiset liikevaihtoveroilmoitukset erääntyvät seuraavina päivinä vuonna 2017:

• ensimmäinen vuosineljännes (Q1) erääntyy 1.toukokuuta
• toinen vuosineljännes (Q2) erääntyy 31. heinäkuuta
• kolmas vuosineljännes (Q3) erääntyy 31. lokakuuta
• neljäs vuosineljännes (Q4) erääntyy 31. tammikuuta

Jos teet ilmoituksen kuukausittain, palautuksesi erääntyy seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä verotettava kuukausi. Esimerkiksi ilmoittaisit helmikuun 2017 myyntiverot 31.maaliskuuta 2017 mennessä. Maaliskuun 2017 verojen eräpäivä on 1. toukokuuta, sillä 30. Huhtikuuta on viikonloppuna.

neljännesvuosittaisten ennakkoilmoitusten jättäjät jättävät Veroilmoituksensa samoina neljännesvuosittaisina päivinä kuin edellä, mutta ennakkoilmoitukset erääntyvät kunkin kuukauden 26.päivänä.

pidä mielessä vuoden 2017 ja sen jälkeenkin

veropiirissä toimivan kauppiaan määritelmä ”harjoittaa liiketoimintaa” tarkoittaa, että:

• lähetä tavara tai toimita tavara piirikuntaan omalla ajoneuvollasi
• ylläpitää, miehittää tai käyttää mitä tahansa toimistoa, myyntikerrosta, varastoa tai muuta tilaa piirikunnassa, vaikka se olisi tilapäinen tila, toimit välillisesti tai asiamiehen kautta
• sinulla on edustaja, joka tekee kauppoja tai toimituksia, asentaa tai kokoaa henkilökohtaista omaisuutta tai ottaa vastaan tilauksia piirikunnassa
• saa tuloja piirikunnassa sijaitsevan aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden vuokraamisesta tai vuokraamisesta
• myy tai vuokraa ajoneuvoja tai paperittomia aluksia, joka rekisteröidään piirikuntaan

niin kauan kuin ”harjoittaa liiketoimintaa” piirikunnassa, on velvollinen raportoimaan ja maksamaan piiriveroja sekä valtionveroja. Vaatimus koskee myös useita toimipaikkoja.

olet velvollinen maksamaan liikevaihtoveron määrän, joka on voimassa sillä alueella, jossa sinulla on vähittäismyyntipiste, ja käyt pääasiallisia myyntineuvotteluja kyseisellä alueella.

käyttöveron osalta on yksi poikkeus maksuun tai perintään: jos lähetät tai toimitat kauppatavaraa piirin ulkopuolella ostajan pääasialliseen kotiosoitteeseen tai liikeosoitteeseen, ellei kauppatavara ole ajoneuvo, alus tai ilma-alus.

varoituksena on, että sinun on vilpittömässä mielessä hyväksyttävä asianmukaisesti täytäntöön pantu ilmoitus väärän valan rangaistuksen uhalla vapautuaksesi tästä velvoitteesta.

jotkut asiat eivät ole veronalaisia:

joidenkin asiakkaiden ei tarvitse maksaa veroa:

• yleishyödylliset järjestöt
• jälleenmyyjät, jotka voivat näyttää voimassa olevan jälleenmyyntitodistuksen

lokakuusta 2016 lähtien vain viisi Yhdysvaltain osavaltiota ei määrää valtion liikevaihtovero. Lopuilla on osavaltion liikevaihtovero, josta Kalifornia perii eniten. Koska vähittäismyyjä, se on sinun vastuullasi arkistoida ja maksaa myyntiverot tuotteista myyt valtion sisällä, vaikka useimmat vähittäismyyjät yksinkertaisesti veloittaa sen asiakkaalle.

Jos tiedoston tekee valitsemansa aikataulun mukaisesti, välttyy maksamasta viivästyskorkoja ja viivästyskorkoja.