Kann eine gemeinnützige Organisation auch eine gewinnorientierte Abteilung haben?

Viele gemeinnützige Organisationen haben Schwierigkeiten, ausreichende Mittel aufzubringen, um ihre Ziele zu erreichen und ihren täglichen Betrieb aufrechtzuerhalten.Während traditionelle Fundraising-Techniken die Hauptstütze gemeinnütziger Organisationen sind, suchen viele gemeinnützige Organisationen auch nach gewinnorientierten Bemühungen, um dringend benötigte Einnahmen zu erzielen.Die Herausforderung einer solchen Strategie liegt darin, sich an solchen Bemühungen zu beteiligen, ohne das Risiko einzugehen, den Steuerbefreiungsstatus der gemeinnützigen Organisation nach dem Bundessteuerrecht zu verlieren.

Nonprofit vs. For-Profit

Bevor Sie untersuchen, wie sich eine gemeinnützige Organisation an gewinnorientierten Bemühungen beteiligen kann, sollten Sie die Unterschiede zwischen einer gemeinnützigen Organisation und einer gewinnorientierten Organisation berücksichtigen.

Der Hauptunterschied zwischen gemeinnützigen und gewinnorientierten Organisationen liegt im Zweck jeder Organisation. Wie der Name schon sagt, hat ein gewinnorientiertes Unternehmen den Zweck, Gewinne zu erzielen, dh Einnahmen zu erzielen, die seine Ausgaben übersteigen.

Eine gemeinnützige Gesellschaft hingegen strebt nicht danach, Gewinn als Zweck zu erzielen. Stattdessen haben gemeinnützige Organisationen den allgemeinen Zweck, ihrem primären Publikum einen Nutzen oder eine Dienstleistung zu erbringen.Bei der Gründung einer gemeinnützigen Organisation stellen Gründer in der Regel eine Missions- oder Zweckerklärung zusammen, in der dargelegt wird, was der allgemeine Zweck der gemeinnützigen Organisation ist und wie sie diesen Zweck erreichen will.Im Gegensatz zu einem gewinnorientierten Unternehmen ist eine gemeinnützige Organisation, der vom IRS der Steuerbefreiungsstatus gewährt wurde, an bestimmte Regeln gebunden, die befolgt werden müssen, wenn die Organisation ihren Steuerbefreiungsstatus behalten möchte.Während eine gemeinnützige Organisation einen unabhängigen Handel oder ein Geschäft betreiben kann, das Einkommen generiert, läuft die gemeinnützige Organisation Gefahr, ihren Steuerbefreiungsstatus zu verlieren, wenn solche unabhängigen Handels— oder Geschäftsaktivitäten zu erfolgreich werden — das heißt, wenn sie zu viel Einkommen generieren.

Gewinn vs. Einnahmen, die die Ausgaben übersteigen

Ein weiterer Unterschied zwischen einer gemeinnützigen Organisation und einer gewinnorientierten Organisation liegt in den Ausschüttungen, die jeder vornehmen darf. Eine gewinnorientierte Organisation kann ihren Gewinn in Form von Dividenden an ihre Aktionäre ausschütten.Eine gemeinnützige Organisation, die Einnahmen erzielt, die ihre Ausgaben übersteigen, ist jedoch in der Art und Weise eingeschränkt, wie sie diese Einnahmen verwenden kann: Sie kann das Geld in die von ihr erbrachten Dienstleistungen reinvestieren, andere gemeinnützige Organisationen finanzieren oder, im Falle einer Stiftung, die Gelder in programmbezogene Investitionen stecken.Nach Angaben des IRS ist eine programmbezogene Investition (PRI) eine Investition, bei der der Hauptzweck die Erfüllung eines oder mehrerer von der Stiftung befreiter Zwecke ist.

Während ein PRI nebenbei einen Gewinn erzielen kann, kann die Generierung eines Gewinns kein wesentlicher Zweck des PRI sein. Eine PRI kann auch nicht die Beeinflussung von Gesetzen oder die Teilnahme an einer politischen Kampagne zum Zweck haben.PRIs sind eine wichtige Möglichkeit, wie Stiftungen ihre jährliche Auszahlungsanforderung von 5% erfüllen können; Diese Anforderung muss erfüllt sein, damit eine Stiftung ihren steuerbefreiten Status behalten kann.

Zusammenarbeit mit gewinnorientierten Organisationen

Ein Weg, den gemeinnützige Organisationen einschlagen können, um Einkommen zu erzielen, das nichts mit ihrer Mission zu tun hat, ist die Zusammenarbeit mit gewinnorientierten Unternehmen. Es gibt zwei Möglichkeiten, wie dies geschehen kann.

Eine gemeinnützige Organisation kann eine Tochtergesellschaft für gewinnorientierte Unternehmen bilden.

Dies hilft der gemeinnützigen Organisation, sich auf ihren Hauptzweck zu konzentrieren, während die gewinnorientierte Tochtergesellschaft unabhängige Geschäftsaktivitäten ausführt.

Neben der Unterstützung der gemeinnützigen Organisation bei der Aufrechterhaltung ihres steuerbefreiten Status bietet eine gewinnorientierte Tochtergesellschaft eine Reihe von geschäftlichen Vorteilen, z. B. die Möglichkeit, Mitarbeitern unterschiedliche Vergütungsregelungen anzubieten.Während die Tochtergesellschaft eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) sein kann, gibt es eine Reihe von Komplikationen, die mit dem Pass-Through-Steuercharakter der LLC verbunden sind. Die gebräuchlichste Organisationsform für die Tochtergesellschaft einer gemeinnützigen Organisation ist die C Corporation.

Eine wichtige Überlegung bei der Gründung einer gewinnorientierten Tochtergesellschaft ist die Notwendigkeit, die Tochtergesellschaft als separate Einheit zu unterhalten. Zum Beispiel, während es einige Überschneidungen zwischen der Mitgliedschaft in den Boards jedes Unternehmens geben kann, Die Boards müssen voneinander getrennt bleiben und separate Sitzungen abhalten.

Eine gemeinnützige Organisation kann sich dafür entscheiden, mit einer gewinnorientierten Organisation zusammenzuarbeiten.

Damit diese zweite Methode funktioniert, sollten die Verträge Fremdvergleichsgeschäfte zu marktüblichen Preisen für Dienstleistungen und Produkte sein.

Hybride Organisationen

In den letzten Jahren sind eine Reihe verschiedener hybrider Organisationsformen entstanden, die sowohl gewinnorientierte als auch gemeinnützige Zwecke verfolgen dürfen. Man könnte sie als gemeinnützige oder gewinnorientierte gemeinnützige Organisationen betrachten, obwohl weder der Begriff korrekt noch allgemein verwendet wird.Hybride Organisationen umfassen Organisationen wie die Benefit Corporation oder die Low-Profit Limited Liability Company.Die Low-Profit LLC oder L3C, wie sie genannt wird, ist wie eine LLC strukturiert, muss aber einen gemeinnützigen Zweck haben, obwohl sie auch Einkommen generieren kann. Darüber hinaus kann ein L3C, der sich als programmbezogene Investition qualifiziert, auch nützlich sein, um Investitionen von privaten Stiftungen anzuziehen.