Expat Guide to Foreign Tax Credit Carryover
als een expat, ongeacht waar u woont en werkt, uw Amerikaanse en buitenlandse inkomsten zijn onderworpen aan belasting. Het feit dat de meerderheid van de landen over de hele wereld ook vereisen dat u het bestand en betalen van belasting lokaal maakt de zaak nog complexer. Om dubbele belasting te voorkomen, de VS kunt u een buitenlandse belastingkrediet op basis van de buitenlandse belastingen die u betaalt aan uw ingezeten land te nemen. De buitenlandse belastingkrediet wordt direct afgetrokken van uw Amerikaanse inkomstenbelasting. Als u echter niet het volledige kredietbedrag kunt claimen, kunt u een overdracht toestaan. Overdrachten vervallen, hoewel, dus lees verder om uit te vinden hoe het beste om dit krediet te gebruiken!
Hoe wordt het buitenlandse belastingkrediet berekend?
voordat we ingaan op de overdracht van Buitenlandse belastingkredieten, bekijken we hoe we het buitenlandse belastingkrediet kunnen berekenen. Ten eerste moet u uw buitenlandse belastingkrediet toewijzen in inkomenscategorieën:
- passief inkomen omvat beleggingsinkomsten zoals dividenden, rente en huur.
- Algemeen inkomen omvat alle niet als passief ingedeelde inkomsten. Deze categorie is meestal inclusief uw salaris of andere inkomsten uit arbeid, maar kan ook buitenlandse pensioenen, buitenlandse werkloosheid, of andere buitenlandse soorten loon niet geclassificeerd als passief inkomen.
zodra uw inkomen aan elke categorie is toegewezen, kunt u het buitenlandse belastingkrediet berekenen. U zult een aparte berekening moeten maken voor elk type inkomen.
het toegestane krediet voor elke categorie kan worden beperkt. Je berekent die limiet door het totale bedrag van de Amerikaanse inkomstenbelasting te vermenigvuldigen met het percentage van de belastbare buitenlandse inkomsten tot de totale wereldwijde inkomsten. U moet deze berekening uitvoeren om uw percentage voor elke categorie te bepalen.
voorbeeld:
George verdiende $50.000 aan salaris (omgerekend van Britse ponden naar Amerikaanse dollars) terwijl hij in het Verenigd Koninkrijk woonde en werkte. George verdiende ook $ 1.000 aan rente (opnieuw, omgezet van Britse ponden in Amerikaanse dollars) van zijn buitenlandse bankrekening. George heeft een aantal Amerikaanse investeringen die $5.000 in dividend inkomen verdiend. George ‘ s totale belastbare inkomen is $ 56.000. George betaalde $ 15.000 in Belastingen aan het Verenigd Koninkrijk op zijn salaris en nog eens $ 200 op zijn rente-inkomsten, en de totale Amerikaanse belasting gemeld is $7.190.
Stap 1: George moet zijn inkomen toewijzen aan de categorieën algemeen of passief.
in zijn geval wordt $50.000 van het salaris toegerekend aan de algemene categorie van inkomen en $1.000 van de rente wordt toegerekend aan de passieve categorie van inkomen.
Stap 2: Vul voor elke inkomenscategorie een formulier 1116 in.
algemene categorie: $ 50.000 buitenlandse inkomsten. Het percentage wordt berekend door de $50.000 buitenlandse beroepsinkomen te delen door $ 56.000 bruto-inkomen uit alle bronnen, voor een resultaat van 89,29%. We moeten de belastingschuld van $7.190 vermenigvuldigen met 89.29% om te komen tot de toegestane buitenlandse belastingkrediet van $ 6,420 voor het algemeen inkomen.
passieve categorie: $ 1.000 buitenlandse rente. Het percentage wordt berekend door de $1.000 aan buitenlandse rente te delen door $ 56.000 aan bruto-inkomsten uit alle bronnen, voor een resultaat van 1,79%. We moeten de belastingschuld van $7.190 vermenigvuldigen met 1,79% om te komen tot de toegestane buitenlandse belastingkrediet van $128 voor passief inkomen.
Stap 3: Bereken de overdracht van Buitenlandse belastingkredieten.
algemene categorie: van de 15.000 dollar aan buitenlandse belastingkredieten die beschikbaar waren, gebruikte George 6.420 Dollar. Het verschil van $8.580 wordt overgedragen. Passieve categorie: van de $ 200 in buitenlandse belastingkrediet beschikbaar, George gebruikt $ 128. Het verschil van $72 wordt overgedragen.
Stap 4: Voeg het totale buitenlandse belastingkrediet toe om de Amerikaanse belastingen te verlagen.
lijn 44: US tax liability $ 7.190
lijn 48: Foreign Tax Credit $6.548
George is nog steeds $642 aan US tax verschuldigd. Hoewel George buitenlandse belastingkredieten had en een Amerikaanse belastingplicht, kon hij alleen het buitenlandse belastingkrediet gebruiken om de belasting op buitenlandse inkomsten te compenseren. Hij is nog steeds belasting verschuldigd op de $ 5.000 in Amerikaanse dividenden.
wat als uw buitenlandse belastingkrediet de limiet overschrijdt?
als uw buitenlandse belastingkrediet de berekende IRS-limiet voor het jaar overschrijdt, kunt u het overschot voor maximaal 10 jaar naar voren brengen. Als u niet gebruik maken van de buitenlandse belastingkrediet overdracht in tien jaar, verliest u het krediet.
Hoe worden de buitenlandse belastingkredieten toegepast?
Als u zowel een buitenlands belastingkrediet van een vorig jaar als een buitenlands belastingkrediet van het lopende jaar heeft, moet u eerst het belastingkrediet van het lopende jaar toepassen. De overdracht kan alleen worden gebruikt nadat u het gehele lopende jaarkrediet hebt opgebruikt.
Wat gebeurt er als ik overdrachten op mijn buitenlandse inkomsten blijf accumuleren?
Als u in een zwaar belast vreemd land woont en belasting betaalt, zult u hoogstwaarschijnlijk buitenlandse overdrachten van belastingkredieten blijven accumuleren. Als u terug naar de VS zou verhuizen met een carryover-krediet, zou u het krediet niet kunnen gebruiken tegen uw Amerikaanse broninkomsten; het zou alleen kunnen worden toegepast op buitenlandse inkomsten. Dit betekent dat de enige manier om overdrachtskredieten te gebruiken zou zijn om naar een lager belast land te verhuizen.
wilt u meer weten over de overdracht van Buitenlandse belastingkredieten en de Impact ervan op buitenlandse inkomsten?
de expat experts van Greenback staan klaar met de antwoorden op uw vragen. Aan de slag vandaag om ervoor te zorgen dat u niet te veel betalen uw expat belastingen!