FBAR versus FATCA Form 8938: Reporting Overseas Assets

het hebben van activa op een buitenlandse bankrekening kan erg mysterieus en exotisch klinken. Echter, het kan leiden tot veel verwarring praktisch als het gaat om het rapporteren van overzeese activa aan de IRS.

Er zijn veel overeenkomsten tussen het Foreign Bank and Financial Accounts Report (FBAR) en het IRS-formulier 8938 (vereist krachtens de Foreign Account Tax Compliance Act, of FATCA), wat nog meer verwarring onder belastingbetalers heeft veroorzaakt. Er is bepaalde informatie die u moet rapporteren op zowel FBAR en formulier 8938. Maar formulier 8938 vereist informatie die niet is opgenomen in een FBAR, zoals details over andere buitenlandse financiële activa en inkomsten.

heeft u een financiële rekening bij een buitenlands filiaal van een Amerikaanse financiële instelling? Als dat zo is, hoeft u geen FATCA-formulier 8938 in te dienen, maar wel een FBAR. Als een FFI (buitenlandse financiële instelling) houdt de rekening, dan moet u zowel formulier 8938 en een FBAR bestand.

wie moet een bestand indienen bij het rapporteren van buitenlandse activa

ingezeten vreemdelingen van Amerikaanse gebieden en VS territory entiteiten moeten FBAR bestand, maar niet formulier 8938. Het indienen van formulier 8938 is verplicht voor Amerikaanse burgers, ingezeten vreemdelingen, en bepaalde niet-ingezeten vreemdelingen die een belang hebben in bepaalde buitenlandse financiële activa en voldoen aan de rapportagedrempel die door de IRS.

Archiefdrempel

De archiefdrempel voor FBAR is $ 10.000. Als de waarde van uw activa gedurende een kalenderjaar op elk gewenst moment $10.000 bereikt, moet u een FBAR indienen bij het rapporteren van buitenlandse activa.

formulier 8938 heeft een andere indieningsdrempel. Het bedrag van buitenlandse activa voor een belastingjaar moet $ 50.000 op de laatste dag van het belastingjaar of bereiken $75.000 op elk moment tijdens het belastingjaar. Deze drempels zijn voor die afzonderlijk indienen. Gehuwde indiening gezamenlijk en personen die in het buitenland wonen hebben een hogere indiening drempel.

wat u moet rapporteren

voor FBAR moet u rapporteren als u voldoende belang heeft in een financiële entiteit en/of de bevoegdheid hebt om de activa te controleren. U moet de maximale waarde rapporteren van financiële rekeningen die worden bijgehouden door een financiële instelling die zich in het buitenland bevindt.

voor FATCA-formulier 8938 moet u aangeven of u inkomsten, winsten, verliezen, inhoudingen, credits, bruto-opbrengsten of uitkeringen heeft van het aanhouden of vervreemden van de rekening of activa die op uw belastingaangifte moeten worden vermeld. U moet de maximale waarde van bepaalde gespecificeerde buitenlandse financiële activa rapporteren. Deze omvatten financiële rekeningen in FI ‘ s en bepaalde andere buitenlandse niet-account-beleggingsactiva.

hoe rapporteer ik

U kunt FBAR elektronisch archiveren met behulp van het BSA e-archiveringssysteem. Het is belangrijk om te weten dat je nooit een FBAR met een belastingaangifte. Aan de andere kant dien je formulier 8938 altijd in bij je aangifte inkomstenbelasting.

Als u vragen hebt over het rapporteren van buitenlandse activa, neem dan contact met ons op en een van onze belastingprofessionals kan u helpen om een correcte en compliant indiening te garanderen.