How Does California Sales Tax Work/Brotman Law

overzicht van verkoop-en gebruiksbelastingen

verkoopbelastingen worden geheven op particulieren en bedrijven die goederen (geen diensten) verkopen binnen de staat Californië. Het bedrag wordt door de CDTFA berekend als de totale ontvangst van de verkopen minus eventuele niet-belastbare verkopen.

een goed is belastbaar indien het materiële persoonlijke goederen betreft, waaronder alle soorten kleinhandelsgoederen vallen. Hoewel in het algemeen diensten zijn uitgesloten, kunnen zij worden onderworpen aan omzetbelasting als ze resulteren in de productie van een retail goed.

een gebruiksbelasting verschilt in die zin dat deze van toepassing is wanneer een goed wordt gekocht bij een detailhandelaar buiten de staat die het goed in Californië verkoopt, maar binnen Californië geen verkoops-nexus heeft, zodat zij omzetbelasting moeten innen. Het toepasselijke belastingtarief is hetzelfde voor zowel verkoop-als gebruiksbelastingen.

als ondernemer bent u verantwoordelijk voor het betalen van de aan de CDTFA over te maken omzetbelasting en draagt u de aansprakelijkheid voor eventuele onbetaalde bedragen. U kunt echter de kosten van die omzetbelasting doorgeven aan de consument, zolang de koper zich ervan bewust is gemaakt dat zij omzetbelasting betalen als onderdeel van de transactie.

bedrijfseigenaren moeten een vergunning hebben om omzetbelasting te innen en moeten zich zo snel mogelijk voor de vergunning registreren.

tarieven van de omzetbelasting

omzetbelasting wordt bepaald door de bruto-inkomsten van het bedrijf te bepalen en eventuele niet-belastbare verkopen af te trekken. De CDTFA kan naar eigen goeddunken een audit van de verkoop/gebruiksbelasting uitvoeren.

het huidige belastingtarief in Californië is 7,5 procent over de hele staat, en is te wijten aan een daling tot 7.25 procent aan het einde van 2016. Echter, sommige districten in Californië hebben gestemd voor een extra ‘district’ belasting die het totale tarief hoger brengt.

in Santa Barbara County, bijvoorbeeld, een extra 0,5 procent is toegevoegd, wat betekent dat de totale omzetbelasting is 8 procent. De CDTFA biedt een volledige lijst van alle stad en land district belastingen en tarieven.

vrijstellingen en uitsluitingen van verkoop-en gebruiksbelastingen

Er zijn een aantal vrijstellingen van de verplichting tot kwijtschelding van verkoop-en gebruiksbelastingen. Sommige van deze uitzonderingen zijn bedoeld om bepaalde soorten industrie-of consumentenkeuzes te bevorderen. Een voorbeeld hiervan is de huidige vrijstelling voor verse, maar niet bereide levensmiddelen.

andere vrijstellingen bestaan om te voorkomen dat bepaalde organisaties worden belast met de verplichting om omzetbelasting te innen, en zo veel non-profit of veteranenorganisaties zijn volledig vrijgesteld. Andere vrijstellingen zijn van toepassing, zodat dezelfde post niet leidt tot twee omzetbelasting. Artikelen die worden aangekocht voor wederverkoop of aan verschillende entiteiten buiten de staat (meestal vervoersbedrijven) of die op doorreis zijn naar een overzeese bestemming, zijn dus vrijgesteld.andere voorbeelden van vrijgestelde verkoop zijn de verkoop van bepaalde voedingsgewassen en zaden, de verkoop aan de Amerikaanse overheid en de verkoop van geneesmiddelen op recept. De lijst met vrijstellingen is lang en gedetailleerd, dus als u niet zeker weet of uw bedrijf onder die rubrieken valt, kunt u dat met de DOE verduidelijken. Een uitgebreide lijst is beschikbaar als publicatie 61.

in het algemeen zijn ondernemingen die een dienst verlenen die niet tot een materieel goed leidt, vrijgesteld van omzetbelasting, aangezien deze alleen van toepassing is op goederen. Bijvoorbeeld een freelance schrijver of een handelaar is niet verplicht om BTW te betalen, hoewel een timmerman het maken van aangepaste meubels is dus vereist.

online verkopers die niet over voldoende verkoop nexus binnen Californië beschikken, hoeven ook geen omzetbelasting te innen, hoewel de test voor “verkoop nexus” zo breed is dat het voldoende wordt geacht als een van uw filialen, agenten, magazijnleveranciers of een andere vestiging zich binnen de staat bevindt. Aanwezigheid op beurzen of congressen gedurende meer dan 15 dagen in een kalenderjaar zal ook nexus vestigen.

Als u verkoopt aan een klant die een vrijgestelde status heeft, moet u een California Sales Tax Exemption certificate verzamelen en bewaren. Als u wordt gecontroleerd, wordt u geacht dit te overleggen als bewijs dat u een vrijgesteld item verkocht.

Als u een wederverkoper bent, kunt u ook een California Resale Certificate aanvragen, waarmee u goederen in Californië kunt kopen voor wederverkoop zonder omzetbelasting over die goederen te betalen.

Op welke verkopen is omzetbelasting van toepassing?

bijna alle staten in de VS heffen omzetbelasting op verkochte artikelen, Californië is in dat opzicht niet anders. Verkoopbelastingen gaan naar het algemene fonds om te helpen betalen voor onderwijs, gezondheidszorg, openbare pensioenen, en andere programma ‘ s. Verkoop belastingen kunnen ook worden verzameld voor speciale programma ‘ s of specifieke gebieden van de staat.

Hoe werkt de omzetbelasting?de verkoop-en gebruiksbelasting van de staat Californië wordt beheerd door het California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) en wordt toegepast als basispercentage (momenteel 7,25 procent in Californië) plus lokale en districtsbelasting. Omzetbelasting kan tot 10 procent of meer op bepaalde aankopen.

een district kan een hele provincie of een deel van een gemeente zijn. District belastingen worden goedgekeurd door de lokale kiezers en worden gebruikt voor speciale diensten, zoals bibliotheken, of algemene diensten. Verkoop-en gebruiksbelastingen gaan naar het algemene fonds van de staat.

gebruiksbelasting wordt doorgaans geïnd door de detailhandelaar op het moment van verkoop, maar wordt geheven op items voor gebruik in Californië, maar gekocht buiten de staat.

verkoop-en gebruiksbelastingen worden tegen hetzelfde tarief geheven.

de verkoper is verantwoordelijk voor het betalen van het juiste bedrag aan belasting aan de CDTFA en incasseert het bijna altijd bij de koper. Als de verkoper de belastingen niet afstaat, zijn ze onderworpen aan extra belastingkosten, toepasselijke boetes en rentekosten.

Wat is onderworpen aan staatsbelasting?

verkoop-en gebruiksbelastingen worden geheven op de verkoop in de detailhandel of het gebruik van materiële persoonlijke goederen in de staat Californië.

omzetbelasting wordt geheven op items zoals:

• Speelgoed
• Antiek
• Kleding
• meubels
• Giftware

sommige diensten vereisen ook dat omzetbelasting wordt geïnd, maar het kan lastig worden. Indien de dienst “onlosmakelijk verbonden is met de verkoop van een fysiek product”, mag die dienst ook worden belast. Het omvat diensten zoals machine-of apparatuuropstelling, fabricage of assemblage.

installatie en reparatie zijn daarentegen (meestal) niet belastbaar, maar installatie en installatie klinken als hetzelfde soort diensten. Bouw is een andere dienst waar het kan worden besproken of omzetbelasting van toepassing is.

Als u denkt dat dit ingewikkeld is, zijn verzending en afhandeling slechter. Californië heeft ongewoon complexe regels rond de scheepvaart die kunnen worden vrijgesteld van belasting, gedeeltelijk belastbaar, of volledig belastbaar, afhankelijk van de situatie.

Als u geen nauwkeurige administratie van uw verzendkosten bijhoudt, leveringskosten in de kosten van het product opneemt, of het aflevert met uw eigen voertuig in plaats van een gewone vervoerder, kunnen de verzendkosten volledig belastbaar zijn en kunt u, als Verkoper, hiervoor vastzitten.

als het gaat om daling van de scheepvaart en belasting nexus, meer complicaties set in.

van belasting vrijgestelde bestanddelen

Er is een lange en gedetailleerde lijst van bestanddelen die niet belastbaar zijn, maar in het algemeen zijn de volgende bestanddelen vrijgesteld van belasting:

• Voeding voor menselijke consumptie
• Productie machines
• Grondstoffen voor de productie van
• Hulpprogramma ‘ s en brandstof gebruikt in de productie
• Medische apparatuur en diensten

op Zoek op deze lijsten, u kunt zien dat de afbakening tussen de belastbare en vrijgestelde kan van alles zijn, van het feit dat het item in kwestie is een menselijke noodzaak, zoals food, non-profit organisaties fiscale voordelen verleend aan stimuleren van bepaalde sectoren te bedienen in de staat. Het lijkt erop dat er voor elke vrijstelling of uitsluiting een uitzondering op de regel bestaat. Laten we eens kijken.

overzicht van belastingvrijstellingen

voor een gedetailleerde lijst van belastingvrijstellingen publiceert de CDTFA een publicatie over de belasting op verkoop en gebruik waarin de vrijstellingen en uitsluitingen van de belasting worden weergegeven, waarvan sommige vervaldata hebben.

De CDTFA verdeelt de items in grote categorieën:

• levensbehoeften
• Algemeen Nut
• Industrievoordeel
• uitsluitingen per definitie
• Overige vrijstellingen, uitsluitingen en kredieten

voedsel

zoals u misschien al hebt geraden, is voedsel de belangrijkste noodzaak van het leven. De vrijstellingen kunnen echter ingewikkeld lijken omdat de CDTFA kijkt naar een verscheidenheid van items die misschien niet lijken te zijn voedsel, maar zijn gerelateerd op een manier die belastingvrijstelling mogelijk maakt.

De meeste voedingsmiddelen voor menselijke consumptie zijn bijvoorbeeld gemakkelijk te herkennen, maar waar en hoe ze worden verkocht heeft gevolgen voor de vrijstelling. Levensmiddelen die onder de volgende voorwaarden vallen, worden belastbaar geacht:

• verkocht in verwarmde staat
• geserveerd als maaltijden
• geconsumeerd op of in de faciliteiten van een verkoper
• wordt gewoonlijk verkocht voor consumptie op of in de buurt van de parkeerplaats van de verkoper, of
• wordt verkocht voor consumptie wanneer er een toegangsprijs is

Er is echter een uitzondering. Warme bakkerijproducten of warme dranken zoals koffie die voor een aparte prijs worden verkocht, zijn nog steeds vrijgesteld van belasting.

de rechtvaardiging voor de belastingvrijstelling voor levensmiddelen die via een verkoopautomaat worden verkocht, is even ingewikkeld. De exploitant van de verkoopautomaat wordt beschouwd als de consument van alle levensmiddelen die in de detailhandel worden verkocht voor 15 cent of minder en levensmiddelen die worden verkocht via verkoopautomaten in bulk voor 25 cent of minder.

wacht, er is meer: voor de verkoop van koude voedingsmiddelen, warme koffie, warme thee en warme chocolademelk via een automaat voor meer dan 15 cent, is 67 procent van de ontvangsten vrijgesteld van belasting. De rest wordt volledig belast.

andere levensbehoeften omvatten gezondheidsgerelateerde producten, diensten en maaltijden en sommige nutsvoorzieningen zoals gas, water en elektriciteit.

Algemeen Nut

algemeen nut belastingvrijstellingen worden verleend voor alternatieve energietechnologie, musea en openbare kunsttentoonstellingen, bepaalde aspecten van non-profit, religieuze of educatieve organisaties en diverse categorieën zoals POW armbanden en voorzieningen voor verontreinigingsbeheersing.

Non-profit organisaties kunnen alleen van belasting worden vrijgesteld als de winst van de producten die zij verkopen ten goede komt aan een specifieke groep, zoals AIDS/HIV-patiënten of gehandicapte kinderen. Sommige uitzonderingen omvatten zelfs taal die vereist dat de posten moeten worden gemaakt door de non-profit groep.

voordelen voor de industrie

voordelen voor de industrie in Californië omvatten uiteraard de amusementsindustrie, maar ook transport, aardolie, leasing en gefabriceerde huizen en gebouwen, plus een reeks speciale klassen zoals numismatische munten, aangepaste computerprogramma ‘ s en hooiproductie.

andere uitsluitingen en vrijstellingen zijn te vinden in de lijst met details over verkoopprijzen en bruto-inkomsten, toelatingskosten en andere transacties die niet als materiële persoonlijke goederen worden beschouwd. Er is zelfs een uitsluiting voor de term “persoon.”

Het lijkt erop dat er niet zoiets bestaat als een eenvoudige belasting. Verkoop – en gebruiksbelastingen bevatten een overvloed aan wettelijke definities, uitsluitingen, vrijstellingen en uitzonderingen binnen een groep vrijstellingen. Het is genoeg om het hoofd van een verkoper te laten draaien. Het is echter onwaarschijnlijk dat een enkele verkoper van elke categorie op de hoogte zal moeten zijn.

Als u niet zeker weet of u verkoopbelasting moet innen of belasting moet gebruiken, kijk dan op de website van de California Department of Tax and Fee Administration of bel een deskundige belastingadvocaat om u te helpen er zeker van te zijn dat u het juiste doet.

How the California Sales Tax Rate is Determined

nieuwe sales and use tax rate voor de staat Californië zijn van kracht geworden op 1 januari 2017. U kunt zich afvragen hoe de tarieven zijn ingesteld en waarom ze lijken te variëren in de staat.

Hier is een kort overzicht van de verkoop-en gebruiksbelasting en dan zullen we uitsplitsen hoe Californië zijn BTW-tarief bepaalt en de verschillende elementen die het tarief beïnvloeden.

Sales and Use Tax Review

momenteel is het basisbelastingtarief voor de staatsbelasting 7,5 procent. Lokale jurisdicties kunnen daaraan toevoegen. Deze belasting wordt geheven op alle retailers in Californië en is van toepassing op alle detailhandelsverkopen van goederen binnen de staat. Alle retailers moeten een vergunning van de verkoper hebben en omzetbelasting betalen aan de California California Department of taks and Fee Administration.

detailhandelaren mogen de omzetbelasting bij klanten innen, maar zijn niet verplicht dit te doen. De meeste retailers wel. In alle gevallen, ze zijn aansprakelijk voor omzetbelasting op alles wat ze verkopen, of de belasting wordt geïnd van klanten of niet.

gebruiksbelasting wordt geheven op consumenten van goederen die in de staat Californië worden gebruikt, verbruikt of opgeslagen. Het maakt niet uit waar het werd gekocht. Als u iets koopt van een online bron die niet is geregistreerd om Californië omzetbelasting te verzamelen of anders niet te verzamelen, bent u aan de haak voor het betalen van de belasting, dat is hetzelfde tarief als de omzetbelasting.

gebruiksbelasting wordt ook geheven op gehuurde goederen zoals auto ‘ s, boten en vliegtuigen. Als u een aankoop in een vreemd land en hand-dragen door de Amerikaanse douane in Californië, moet u de gebruiksbelasting te betalen.

verkoop-en gebruiksbelastingen sluiten elkaar uit. U kunt niet worden verplicht om zowel omzetbelasting te betalen en gebruik belasting voor dezelfde goederen.

componenten van de Staatsbrede verkoop-en gebruiksbelasting

Er zijn zeven componenten van het belastingtarief voor verkoop en gebruik; zes zijn staatsbrede en één is lokaal. Iets meer dan de helft van de verkoop-en gebruiksbelasting gaat naar het algemene fonds van de staat. Een deel van een procent wordt verzonden naar de staat voor de lokale veiligheid, staatsbreed onderwijs, en lokale inkomsten steun voor de gezondheidszorg en sociale diensten.

de lokale component ontvangt iets meer dan 1 procent voor districtsvervoer en stads-of provincieactiviteiten.

waarom varieert en verandert de belasting?

terwijl de staat een basis omzetbelasting tarief, district belasting jurisdicties zijn toegestaan toe te voegen aan het. Het rechtsgebied kan een hele stad omvatten, of een rechtsgebied kan worden gedekt door twee verschillende belastingdistricten.

Als u zaken doet in een belastingdistrict, bent u aansprakelijk voor de staats omzetbelasting en eventuele extra belastingen geheven door het belastingdistrict waar uw bedrijf is gevestigd.

Belastingtarieven worden op twee manieren gewijzigd:

1. kiezers keuren een nieuwe belasting goed
2. een oud belastingdistrict verloopt

bestemming vs. Oorsprong belastingtarieven en Nexus

sommige staten vereisen dat u omzetbelasting te innen voor de staat waar de aankoop afkomstig is (oorsprong belastingtarief), terwijl andere vereisen dat u omzetbelasting te innen voor de staat waar de goederen werd gekocht (bestemming belastingtarief).

andere staten, waaronder Californië, bepalen of u een nexus hebt binnen de staat die u verplicht om verkoop-of gebruiksbelasting te betalen.

een nexus is een significante aanwezigheid in de toestand. In Californië betekent dit dat elke detailhandelaar die binnen de staat zaken doet met het oog op handel volgens de clausule van de VS. Constitutie heeft een nexus.

Het omvat ook elke detailhandelaar die volgens de federale wetgeving de staat toestaat een gebruiksrecht op te leggen.

u kunt een nexus hebben simpelweg omdat u aanwezig bent op een beurs of omdat u een affiliate verkoop hebt binnen de staat. Verkopen via AmazonFBA kan ertoe leiden dat u een nexus; het bedrag van de belasting is afhankelijk van de locatie van de Californië magazijn waar uw producten worden opgeslagen.

indieningstermijnen

indieningstermijnen worden vastgesteld voor jaarlijkse, driemaandelijkse en maandelijkse indieners. Er is ook een optie voor driemaandelijkse indiening met maandelijkse vooruitbetalingen.

De jaarlijkse aangifte van de omzetbelasting moet op 31 januari van het jaar volgend op het belastbare tijdperk worden ingediend. Als u van plan bent om een jaarrendement in te dienen voor 2016, is uw deadline 31 januari 2017.

Kwartaalaangiften omzetbelasting zijn verschuldigd op de volgende data in 2017:

• eerste kwartaal (Q1) Is verschuldigd mei 1
• tweede kwartaal (Q2) is verschuldigd juli 31
• derde kwartaal (Q3) is verschuldigd oktober 31
• vierde kwartaal (Q4) is verschuldigd Januari 31

indien u maandelijks een aangifte indient, is uw aangifte verschuldigd op de laatste dag van de maand volgende op de belastbare maand. Bijvoorbeeld, je zou het bestand verkoopbelastingen voor Februari 2017 door 31 maart 2017. De deadline voor maart 2017 belastingen is verschuldigd door 1 mei sinds April 30 is in het weekend.

driemaandelijkse indieners met maandelijkse vooruitbetalingen dienen hun belastingaangifte in op dezelfde kwartaaldata als hierboven, maar vooruitbetalingen zijn verschuldigd op de 26e van elke maand.

houd in gedachten voor 2017 en daarna

De definitie van een detailhandelaar “actief in het bedrijfsleven” in een belastingdistrict betekent dat u:verzend of lever de goederen in het district met uw eigen voertuig

zolang u “bezig bent met zaken” in het district, bent u verantwoordelijk voor het rapporteren en betalen van districts-en staatsbelastingen. De eis geldt ook voor meerdere bedrijfslocaties.

u bent aansprakelijk voor het bedrag van de omzetbelasting dat van kracht is in het district waar u een retail aanwezigheid hebt en voert de belangrijkste onderhandelingen over de verkoop binnen dat district.

voor gebruiksbelasting is er één uitzondering op betaling of inning: als u goederen buiten een district verzendt of aflevert aan het hoofdadres of zakelijke adres van een koper, tenzij de goederen een voertuig, schip of vliegtuig zijn.

het voorbehoud is dat u te goeder trouw een naar behoren uitgevoerde verklaring moet aanvaarden op straffe van meineed om van deze verplichting te worden ontheven.

sommige zaken zijn niet belastbaar:

• diensten die u uitvoert, tenzij u een product maakt of fabriceert tijdens het proces
• uitzonderingen die in de belastingcode worden vermeld, zoals geneesmiddelen op recept en medische hulpmiddelen

sommige klanten hoeven geen belasting te betalen:

• non-profit organisaties
• wederverkopers die u een geldig wederverkoopcertificaat kunnen tonen

vanaf oktober 2016 leggen slechts vijf staten in de VS geen staatsverkoop op belasting. De rest hebben een staat omzetbelasting met Californië het laden van de meest. Als een retailer, is het uw verantwoordelijkheid om het dossier en betalen van de verkoop belastingen op producten die u verkoopt binnen de staat, hoewel de meeste retailers gewoon in rekening brengen aan de klant.

Als u op tijd archiveert volgens het schema dat u selecteert, vermijdt u boetes en rente te betalen bij te late indiening en betaling.