onroerendgoedbelasting is onderworpen aan een limiet van $10.000. Of Toch Wel?
onroerendgoedbelasting is onderworpen aan een limiet van $10.000. Of Toch Wel?
door Christian J. Hofflinger, CPA
De Tax reductions and Jobs Act van 2017 bracht tal van veranderingen met zich mee voor bedrijven en particulieren. Een van de meest erkende en controversiële veranderingen voor individuen was de $10.000 cap geplaatst op gespecificeerde aftrekposten voor staats-en lokale belastingen. In dit artikel wordt onderzocht hoe deze cap op u van toepassing is.
vóór de verandering mochten individuele belastingplichtigen die gespecificeerd waren, een aftrek krijgen voor de onroerendgoedbelasting die werd betaald aan de staats-en lokale belastingautoriteiten, evenals een aftrek voor de inkomstenbelasting van de staat of de Algemene omzetbelasting. Belastingbetalers die momenteel itemize zijn nog steeds toegestaan deze aftrek, maar met een grote waarschuwing: ze zijn nu beperkt tot $10.000 ($5.000 voor getrouwd indienen afzonderlijk). Deze ingrijpende verandering heeft veel controverse gecreëerd, vooral onder inwoners van staten met historisch hoge onroerendgoedbelastingen die nu beperkt zijn in het bedrag van de aftrek beschikbaar voor hen.
echter, het is belangrijk om op te merken dat er een aantal situaties zijn waarop het maximum van de onroerendgoedbelasting niet van toepassing is. Een voorbeeld hiervan is de onbebouwde grond die voor investeringen wordt aangehouden. Personen die eigenaar zijn van onbebouwde grond over het algemeen geen inkomsten uit het land en hebben ook geen recht op een zakelijke aftrek in verband met het. De onroerend goed belastingen betaald op onbebouwde grond, vóór de goedkeuring van de belastingverlagingen en banen wet, waren een gespecificeerde aftrek op schema A. Daarom lijkt het op het eerste dat met de nieuwe regels in plaats van deze belastingen zou worden onderworpen aan de $10.000 cap. Bij nader onderzoek kan dit echter niet het geval zijn. Artikel 164 (b) (6) van de Internal Revenue Code voorziet in uitzonderingen voor belastingen die worden betaald of opgebouwd bij de uitoefening van een handel of bedrijf en activiteiten beschreven in artikel 212.
een van de in Paragraaf 212 beschreven activiteiten is het beheer, de instandhouding of het onderhoud van goederen die worden gehouden voor de productie van inkomsten.”In deze paragraaf wordt verder gesteld dat” inkomen ” omvat voorafgaande, lopende en volgende jaren. Het stelt ook dat “inkomen” niet alleen terugkerende inkomsten omvat, maar ook voordelen uit de vervreemding van het goed. De meeste vastgoedbeleggers kopen onroerend goed met de bedoeling om het in de toekomst tegen winst te verkopen. Dus, het lijkt erop dat onroerend goed belastingen betaald op vastgoedbeleggingen onroerend goed zou niet worden onderworpen aan de $ 10.000 cap.
betaalde belastingen op vastgoedbeleggingen moeten worden gerapporteerd als” overige belastingen ” op Regel 6 van Schema A, formulier 1040. Een waarschuwing is echter dat belastingen geen aftrek zijn voor alternatieve Minimumbelastingdoeleinden. Afhankelijk van de situatie, met inbegrip van deze extra belastingaftrek mag niet leiden tot een minder federale inkomstenbelasting verschuldigd. In die situaties moet worden overwogen om overeenkomstig artikel 266 een verkiezing uit te voeren om de belastingen die aan de basis van het onroerend goed worden betaald, te kapitaliseren, waardoor het bedrag van de meerwaarde na verkoop van het onroerend goed wordt verminderd.
andere onroerendgoedbelastingen die niet onder de limiet van $10.000 vallen, zijn die welke betaald worden voor huurwoningen en die betaald worden in het kader van een normale handel of bedrijf, zoals een werkmaatschappij. Helaas onroerend goed belastingen betaald op persoonlijk gebruik eigendom, tweede woningen en vakantiehuizen, terwijl nog aftrekbaar als gespecificeerd aftrek, zijn onderworpen aan de $10.000 beperking.
de nieuwe wetten zijn complex. Dus als u zich afvraagt hoe de belastingplafond van $10.000 wel of niet op u van toepassing is, aarzel dan niet om contact met ons op te nemen bij Sol Schwartz and Associates.
Christian J. Hofflinger is fiscaal Manager bij Sol Schwartz & Associates in San Antonio, dat dit jaar zijn 40ste verjaardag viert. Hij kan worden bereikt op 210.384.8000, of [email protected].